Ухвала суду № 75058839, 03.07.2018, Київський районний суд м. Полтави

Справа №552/1671/18

Провадження № 1-кс/552/1710/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.07.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Антонов А.В. при секретарі Алексєєву М.М. за участю слідчого Сахно О.М.

розглянувши клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника 2-го ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, а в разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» які перебувають у володінні ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: м.Полтава, вул.Європейська,155, а також у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою : м.Полтава, вул.Європейська,4.

Клопотання обґрунтовував тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000054 від 15.03.2018, за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587) протягом січня-лютого 2017 року умисно занизили податок на додану вартість на суму 1 536 403,63 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385), які фактично не відбувались.

Окрім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587, м. Полтава, вул. Злагоди, 42), будучи пов’язані взаємною фінансово-господарською діяльністю із службовими особами підприємства ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107, м. Полтава, вул. Злагоди, 42), у періоди часу з 2016 року по теперішній час, документально відображували по бухгалтерському обліку та податковій звітності підконтрольних підприємств нібито проведені господарські операції з ТОВ «Вектор Інтерлайт» (код ЄДРПОУ 40617581), ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код ЄДРПОУ 40782385), ТОВ «ИН ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41045273), ТОВ «Успіх Груп» (код ЄДРПОУ 41049868), ТОВ «Ева Траст» (код ЄДРПОУ 40540857) та іншими підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», внаслідок чого ухилились від сплати податків у значних розмірах.

В зв’язку із вищевикладеним, на даний час виникла необхідність у зверненні з клопотанням до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави, з метою отримання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів матеріалів юридичної (реєстраційної) справи, податкових декларацій, актів документальних перевірок по підприємству ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107), а у разі їх відсутності – завірених копій, що перебувають у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, а також у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 4, що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків по ВК ТОВ «Техкомплектсервіс».

З метою встановлення особи, що підписувала зазначені документи, необхідне проведення почеркознавчої експертизи, висновки якої повинні базуватися виключно на оригіналах досліджуємих документів, тобто проведення експертизи по копіях вилучених документів не можливе.

При призначенні почеркознавчої експертизи, слідчий в постанові повинен відобразити перелік документів, наданих для дослідження, які містять оригінали підписів осіб. Таким чином, вилучення оригіналів документів має передувати безпосередньому винесенню постанови про призначення експертизи.

В ході досудового розслідування встановлено, що вищезазначені документи знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, а також у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 4, що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків по ВК ТОВ «Техкомплектсервіс».

Крім того, просив клопотання розглянути без участі представників ДПІ у м.Полтаві або ГУ ДФС у Полтавській області з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які перебувають у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області або у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та в подальшому потрібні для проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, необхідно надати тимчасовий доступ до реєстраційно-облікових та інших документів ВК ТОВ «Техкомплектсервіс»», які перебувають у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, та ГУ ДФС у Полтавській області.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності – засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій реєстраційно-облікових та інших документів по ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107), що знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, а також у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 4, а саме:

- матеріалів облікових справ (реєстраційних та статутних документів) по ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107), з моменту взяття на облік по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- податкових декларацій ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107), з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, з усіма додатками до них за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- договорів про визнання електронних документів ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107);

- усіх актів документальних перевірок (планових, позапланових, податкових інформацій, тощо) по ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107), які проводилися, а також документів – переписки з вказаним СГД, за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею, та мають значення у кримінальному провадженні.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_2, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, а також іншим особам – за дорученням слідчого або прокурора.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Антонов А.В.