Ухвала суду № 75058809, 03.07.2018, Київський районний суд м. Полтави

Справа №552/1671/18

Провадження № 1-кс/552/1709/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.07.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Антонов А.В. при секретарі Алексєєву М.М. за участю слідчого Сахно О.М.

розглянувши клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника 2-го ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення завірених копій документів по розрахунковим рахункам суб’єктів господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3, які знаходяться у володінні Полтавського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк».

Клопотання обґрунтовував тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000054 від 15.03.2018, за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587) протягом січня-лютого 2017 року умисно занизили податок на додану вартість на суму 1 536 403,63 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385), які фактично не відбувались.

Окрім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587, м. Полтава, вул. Злагоди, 42), будучи пов’язані взаємною фінансово-господарською діяльністю із службовими особами підприємства ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107, м. Полтава, вул. Злагоди, 42), у періоди часу з 2016 року по теперішній час, документально відображували по бухгалтерському обліку та податковій звітності підконтрольних підприємств нібито проведені господарські операції з ТОВ «Вектор Інтерлайт» (код ЄДРПОУ 40617581), ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код ЄДРПОУ 40782385), ТОВ «ИН ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41045273), ТОВ «Успіх Груп» (код ЄДРПОУ 41049868), ТОВ «Ева Траст» (код ЄДРПОУ 40540857) та іншими підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», внаслідок чого ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 29.03.2018 проведено тимчасовий доступ та вилучено документи по ТОВ «Завод НГВО», що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахунках підприємства, відкритих в Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», МФО 331401.

Згідно банківської виписки руху коштів по рахунках підприємства ТОВ «Завод НГВО» виявлено випадки перерахування грошових коштів на рахунки ряду фізичних осіб – підприємців, зокрема: ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2).

Проведеним аналізом отриманих документів встановлено їх не повний обсяг та об’єм, що унеможливлює подальше проведення повного та неупередженого досудового розслідування вказаного кримінального провадження, в зв’язку із чим, на даний час виникла необхідність у зверненні з клопотанням до слідчого судді, з метою отримання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію щодо руху коштів по рахунках ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3

Встановлено, що вказані фізичні особи – підприємці ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у своїй діяльності використовували та використовують поточні рахунки, відкриті в банківських установах – Полтавського ГРУ ПАТ «КБ «Приватбанк» та АТ «УкрСиббанк».

У ході досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні фактичних обсягів та об’ємів операцій, що стосуються проведених розрахунків або отриманих грошових коштів вказаними вище суб’єктами підприємницької діяльності – фізичними особами, з метою виявлення фактів порушення чинного податкового та іншого законодавства, у тому числі можливих фактів порушення законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом.

Для вказаного, необхідно отримати відомості, що стосуються усіх наявних карткових або депозитних рахунків та інформації по ним, а також копій документів, які підтверджують здійснення перерахування та отримання коштів на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3, відкриті у банківських установах Полтавського ГРУ ПАТ «КБ «Приватбанк» та АТ «УкрСиббанк», що дасть можливість встановити повний об’єм перерахованих (зарахованих) коштів на розрахункові рахунки, підстави перерахування та отримання коштів, на які цілі здійснено подальше використання коштів, що не можливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості являються банківською таємницею і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду, а також відсутністю таких даних у матеріалах кримінального провадження.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних копій документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності між суб’єктами господарської діяльності, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до їх вчинення, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, встановлення об’ємів придбання та подальшого продажу товарно-матеріальних цінностей, проведення судово-економічних експертиз, що в подальшому будуть слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи знаходяться у володінні наступних банківської установ: Полтавського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», м. Полтава, МФО 331401, розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Шведська, 2, АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, юридична адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12.

Крім того, просив клопотання розглянути без участі представників Полтавського ГРУ ПАТ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк» з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів тому необхідно надати тимчасовий доступ документів по розрахунковим рахункам (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) суб’єктів господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3, які перебувають у володінні Полтавського ГРУ ПАТ «КБ «Приватбанк» та АТ «УкрСиббанк».

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення завірених копій документів по розрахунковим рахункам (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) у наступних суб’єктів господарської діяльності:

* ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) – №26052060720340 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; №26000060750696 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, а також усіх наявних карткових та депозитних рахунків вказаного суб’єкта господарської діяльності, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Полтавського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», м. Полтава, МФО 331401, розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Шведська, 2;

* ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_2) – №26040054606976 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; №26054054604641 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, №26009054604652 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, а також усіх наявних карткових та депозитних рахунків вказаного суб’єкта господарської діяльності, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Полтавського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», м. Полтава, МФО 331401, розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Шведська, 2, та по розрахунковому рахунку за №26000549265800 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, а також усіх наявних карткових та депозитних рахунків вказаного суб’єкта господарської діяльності, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, юридична адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12,

які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки (в т.ч. карткових і депозитних) та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме: документів про організаційно-правову структуру юридичної особи ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3, в т.ч. документів про відкриття вказаних рахунків (в т.ч. карткових і депозитних), карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками (в т.ч. картковими і депозитними) та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи уповноважених осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опису документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаних клієнтів банку; документів – контрактів, договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3; інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даних рахунках (в т.ч. карткових і депозитних), у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в яких зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з моменту відкриття вказаних рахунків по 03.07.2018 р.;

- документів, які надавалися ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3, з метою ідентифікації господарських операцій, щодо використання грошових коштів, знятих з розрахункових рахунків (в т.ч. карткових і депозитних) зазначених вище суб’єктів господарської діяльності, за період з моменту відкриття вказаних рахунків по дату винесення ухвали слідчим суддею та мають значення у кримінальному провадженні.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_5; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, а також іншим особам – за дорученням слідчого або прокурора.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Антонов А.В.