Ухвала суду № 75028848, 29.06.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/7018/18

1-кс/357/2679/18

У Х В А Л А

29 червня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Буцмак Ю. Є. за участі секретаря Кузьменко Т.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_2, що перебувають у володінні АБ «УКРГАЗБАНК»,

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_2., що перебувають у володінні АБ «УКРГАЗБАНК».

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32018110080000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), занижено податкове зобов’язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області №184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Еркер».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП «Еркер» в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов’язання за січень 2018 року на 1960845 грн, оскільки ПП «Еркер» не нараховано податкові зобов’язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так згідно оборотно-сальдової відомості за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдової відомості по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП «Еркер» станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів – це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП «Еркер» 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому «виникнення доходів, з якими пов’язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Крім того, відповідно до висновку акту документальної планової перевірки ПП «Еркер» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 років № 1022/10-02-14-01/24881850/120 від 26.12.2016 року встановлено, що службові особи ПП «Еркер» протягом 2013 – 2016 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 8 564 660 грн., що є особливо великими розмірами.

Тобто дії службових осіб ПП «Еркер» можна кваліфікувати за ознаками злочинів, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновником ПП «Еркер» є ОСОБА_2.

Під час допиту колишнього директора ПП «Еркер» ОСОБА_3 встановлено, що замовником будівництва на об’єктах розташованих за адресами: с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 21; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 1 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 2 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 25; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 70; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 74; м. Біла Церква, вул. Шолом-Алейхема, 37; м. Біла Церква, вул. Запорізьська, 17 був ОСОБА_2.

Оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що ФОП ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1) 19.09.2016 року відкрито рахунки №26304999122452 (код валюти 980 – українська гривня), 30.09.2016 - №26308999124100 (код валюти 980 – українська гривня), 03.10.2016 - №26306999124384 (код валюти 980 – українська гривня), 16.01.2017 - №26303999144163 (код валюти 980 – українська гривня), 06.03.2017 - №26306999154901 (код валюти 980 – українська гривня) у АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, код ЄДРПОУ 23697280, адреса: м. Київ, вул. Єреванська, 1).

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення фінансових операцій ФОП ОСОБА_2, належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ФОП ОСОБА_2, що знаходяться у володінні АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, код ЄДРПОУ 23697280, адреса: м. Київ, вул. Єреванська, 1), які містять охоронювану законом таємницю – банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунках ФОП ОСОБА_2 №26304999122452, №26308999124100, №26306999124384, №26303999144163, №26306999154901, відкритих в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, код ЄДРПОУ 23697280, адреса: м. Київ, вул. Єреванська, 1), за період з 18.01.2013 року по 05.06.2018 року, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ФОП ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні АБ «УКРГАЗБАНК».

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників АБ «УКРГАЗБАНК» на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України т.я. існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя дослідивши матеріали приєднані до клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримав та просить розглянути у його відсутність, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Згідно п. 2,3 ч. 3, ч. 4 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий суддя знаначає, що потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а саме розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_2, що перебувають у володінні АБ «УКРГАЗБАНК».

Слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не доведено, що може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, а саме отримання відомостей, котрі є необхідними для вказаного кримінального провадження.

Слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у клопотанні та доданими до нього доказами, не доведено, що вказані у клопотанні речі та документи мають значення для кримінального провадження.

Із зазначеного витікає, що слідчим не подано слідчому судді докази обставин, на які він посилається у клопотанні.

За таких обставин у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 26,132,234 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_2, що перебувають у володінні АБ «УКРГАЗБАНК», відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_4

Білоцерківського міськрайонного суду

Київської області