Ухвала суду № 74995020, 20.06.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1- кс/760//8438/18

Справа 760/16017/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 червня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 Грунського О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017101090000031 від 27.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

до слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кадеве» (код 38076851) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Агенство прогресивних бізнес-стратегій» (код 39165182), ТОВ «Техно-Буд-Інвест» (код 40874292), ТОВ «Керінор» (код 40462012), ТОВ «Альмеріс» (код 39985329), ТОВ «Алфіта» (код 40603778), ТОВ «Амері Трейд» (код 40047044), ТОВ «Ромейр» (код 40475084), за період 2015-2017 років.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки прокурором було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Із матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017101090000031 від 27.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Як вбачається із матеріалів, що на адресу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт від 16.08.2016 №135/26-15-14-07-02-10/39165182 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агентство прогресивних бізнес-стратегій» (код 39165182) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства підчас проведення фінансово-господарських операцій з придбання у ТОВ «СтарТрейдінг» (код 38997511), ТОВ «Коптос» (код 39167923), ТОВ «Фортіс - Трейд» (код 39625704) товарів (робіт, послуг) в асортименті. Згідно акту перевірки службові особи підприємства ухилились відсплати податку на прибуток у розмірі 1 495 178 грн., грн. та податку на додану вартість у розмірі 1 083 023 грн., в загальній сумі 2 578 201 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Агентство прогресивних бізнес - стратегій» у період 2015 - 2016 років перебувало на податковому обліку у ДПІ у Солом'янському районі та мало реєстрацію за адресою: м. Київ, вул. Волинська, буд. 66, посаду директора займала ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1

Однак, з січня 2017 року ТОВ «Агентство прогресивних бізнес - стратегій» перейшло на податковий облік до Кропивницької ОДПI ГУ ДФС У Кiровоградськiй областi, змінено назву на ТОВ «Сніжки.ЮА» та перереєстровано СГ на ім'я ОСОБА_3, який являється службовою особою 5 СГД.

Крім того, за допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ «Агентство прогресивних бізнес - стратегій» не мало та не має майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг, відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів тощо.

У подальшому встановлено, що ТОВ «Агентство прогресивних бізнес - стратегій» шляхом формування «схемного» податкового кредиту з податку на додану вартість, здійснюючи безтоварні операції з контрагентами-покупцями, тим самим надає ряду підприємств реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Кадеве» (код 38076851) послуги з мінімізації сплати податкових зобов'язань з податку на додану вартість, шляхом формування у податковій звітності начебто реалізації товарно-матеріальних цінностей.

Крім того, з метою продовження здійснення незаконної діяльності невстановлені слідством особи усвідомлюючи свої корисливі наміри, з метою унеможливлення проведення роботи податковими органами по стягненню з ТОВ «Агентство прогресивних бізнес - стратегій» заборгованості здійснили перереєстрацію на змінили місце податкового обліку та у подальшому здійснили реєстрацію ряду суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «Техно-Буд-Інвест» (код 40874292), ТОВ «Керінор» (код 40462012), ТОВ «Альмеріс» (код 39985329), ТОВ «Алфіта» (код 40603778), ТОВ «Амері Трейд» (код 40047044), ТОВ «Ромейр» (код 40475084) з метою прикриття незаконної діяльності підприємствами реального сектору економіки.

Проведеним аналізом фінансового-господарської діяльності ТОВ «Техно-Буд-Інвест», ТОВ «Керінор», ТОВ «Альмеріс», ТОВ «Алфіта», ТОВ «Амері Трейд», ТОВ «Ромейр» встановлено, що вказані СГД не відобразили придбання у постачальників товарино-матеріальних цінностей, які у подальшому реалізовані в адресу ТОВ «Кадеве», тобто встановлено невідповідність придбаних товарно-матеріальних цінностей до реалізованих (пересорт товару).

З метою встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні на адресу ТОВ «Кадеве» у порядку ст.93 КПК України направлено запит про надання копій фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з вказаними вище суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності».

На виконання зазначеного запиту службовими особами ТОВ «Кадеве» жодних документів не надано.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ «Кадеве» необхідно вилучити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ «Агенство прогресивних бізнес-стратегій», ТОВ «Техно-Буд-Інвест», ТОВ «Керінор», ТОВ «Альмеріс», ТОВ «Алфіта», ТОВ «Амері Трейд», ТОВ «Ромейр». Вилучення фінансово-господарських документів по взаємовідносинам із вищезазначеними суб'єктами підприємницької діяльності є єдиною можливістю встановити фактичні дані вчинення злочину.

Оригінали зазначених документів ТОВ «Кадеве» по взаємовідносинам з вказаними суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності» необхідно вилучити з метою проведення почеркознавчої та судово-бухгалтерської експертиз.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, прокурор просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кадеве» (код 38076851).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись комерційна таємниця.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, прокурором було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати прокурорам Київської місцевої прокуратури №9 Грунському О.В., Петруні Р.А., слідчим СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Ващенку Є.О., Щербині М.О., Мельніченку І.В., Тимченко К.І., Тищенку В.Л., Стойнову О.С. та іншим уповноваженим особам за дорученням тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «Кадеве» (код 38076851) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Агенство прогресивних бізнес-стратегій» (код 39165182), ТОВ «Техно-Буд-Інвест» (код 40874292), ТОВ «Керінор» (код 40462012), ТОВ «Альмеріс» (код 39985329), ТОВ «Алфіта» (код 40603778), ТОВ «Амері Трейд» (код 40047044), ТОВ «Ромейр» (код 40475084), за період 2015-2017 років, а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини; особові картки форми №П-2 співробітників ТОВ «Кадеве», які безпосередньо приймали участь по взаємовідносинам із ТОВ «Агенство прогресивних бізнес-стратегій», ТОВ «Техно-Буд-Інвест», ТОВ «Керінор», ТОВ «Альмеріс», ТОВ «Алфіта», ТОВ «Амері Трейд», ТОВ «Ромейр», із зазначенням підстав та форми їх участі, а також штатний розпис співробітників ТОВ «Кадеве».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін