Ухвала суду № 74888099, 21.06.2018, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/2484/17

№ провадження 1-кс/646/2711/2018

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.06.18року м. Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова -Мицик С.А., за участю секретаря судового засідання - Штефан А.Г., прокурора – Туліна Р.А., розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за кримінальним провадженням №42016220000000744 від 11.08.2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 190, ч. 2 ст. 364, ч.2 ст. 365 КК України,-

в с т а н о в и в :

В провадження слідчого судді Червонозаводського районного суду м. Харкова надійшло вказане клопотання. В обґрунтування клопотання зазначено, що першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Харківської області розслідується кримінальне провадження №42016220000000744 від 11.08.2016 за ч.2 ст.190, ч.2 ст.364, ч.2 ст.365 КК України за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами ГУ ДФС у Харківській області та територіальних підрозділів ДФС у Харківській області, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, що завдало істотної шкоди державним інтересам та з інших питань. Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами Основ’янської ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області при проведенні документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Сузір’я Цинуарді» не враховані матеріали відпрацювання ТОВ «Фінансінвестгруп». При наявних матеріалах, в ході проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Сузір’я Цинуарді» не встановлений факт заниження або завищення у 2014 році витрат по операціях придбання ТОВ «Сузір’я Цинуарді» хімічної продукції у ТОВ «Фінансінвестгруп». В результаті проведеного дослідження спеціаліста встановлено: - в ході проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Сузір’я Цинуарді» не враховані матеріали відпрацювання постачальника ТОВ «Фінансінвестгруп»; - в акті перевірки від 29.01.2016 №305/20-38-22-01-02-04/38383204, суми витрат, понесених ТОВ «Сузір’я Цинуарді» при придбанні у ТОВ «Фінансінвестгруп» продукції, які не пов’язані з господарською діяльністю підприємства підтверджені, що є порушенням вимог норм ст.138 Податкового кодексу України;- розрахункова сума втрат державного бюджету по податку на прибуток становить 4 022 240 гривень, в тому числі податок на прибуток на суму 3 217 792 гривень; фінансова санкція (25%) на суму 804 448 гривень;- перевіркою була охоплена декларація з податку на прибуток за 2015 рік, яка надана пізніше, чим закінчена перевірка. Таким чином, у органу досудового розслідування є обґрунтовані підстави вважати, що головним державним ревізором інспектором відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_2, головним державним ревізором інспектором відділу адміністрування податку на доходи фізичних осіб управління доходів і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Харківській області

ОСОБА_3 та головним державним ревізором інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб та доходів і зборів з фізичних осіб управління доходів і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_4 під час проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Сузір’я Цинуарді» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого

законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 допущені порушення Податкового кодексу України, що в свою чергу призвело до порушень вимог кримінального законодавства. З цією метою, стороні обвинувачення вбачається за необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, шляхом вилучення роздрукованих та належним чином завірених копій, у томі числі з електронного дипозитарію ДФС актів перевірок юридичних осіб, а також інших документів. Вказані документи можуть бути використані, як докази стороною обвинувачення, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст.91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо. До вказаних документів слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ шляхом вилучення роздрукованих та належним чином завірених копій, у томі числі з електронного дипозитарію ДФС актів перевірок юридичних осіб, а також інших документів. Розпорядником вищезазначених актів документальних перевірок та зустрічних звірок Основ’янської ОДПІ є Східна ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області. Вказані документи та речі перебувають у володінні Східної ОДПІ м. Харкова Головного управління Державної фіскальної служби у Харківській області, яка юридично знаходиться за адресою: 61007, Харківська область, м. Харків, вул. Бекетова, 1.

Представник Східної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області в судове засідання не з*явився, про дату та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином. Причини неявки не повідомив. Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин, або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 99 КПК України визначено, що документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об’єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх(здійснити їх виїмку). Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутись із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42016220000000744, 11.08.2016р. до ЄРДР були внесені відомості за ч.2 ст. 190, ч. 2 ст. 364, ч.2 ст. 365 КК України за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами ГУ ДФС у Харківській області та територіальними підрозділами ДФС у Харківській області під час здійснення документальних (планових та позапланових, виїзних та не виїзних), фактичних та камеральних перевірок за період 2016-2017 років, а також розірвання електронних договорів посадовими особами ГУ ДФС у Харківській області та територіальних підрозділів ГУ ДФС у Харківській області із суб*єктами господарювання, які зареєстровані на території Харківської області, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та третіх осіб, що завдало істотної шкоди державним інтересам та інтересам осіб, які замаються господарською діяльністю.

Клопотання слідчого обґрунтовується доданими до клопотання даними: витягу з ЄРДР, копій інформаційного повідомлення ГУ ДФС у Харківській області від 08.05.2018р., довідки з висновком спеціаліста від 12.02.2018р.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

В клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів шляхом

вилучення роздрукованих та належним чином завірених копій, у тому числі з електронного дипозитарію ДФС актів перевірок юридичних осіб. Слідчий суддя вважає за необхідне дозволити тимчасовий доступ до речей і документів у спосіб, визначений ч. 1 ст.159 КПК України, відповідно до якої -тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 131-132, 159-165 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання– задовольнити.

Надати слідчим в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_1, ОСОБА_5 та прокурору відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Харківської області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів, що полягає в можливості ознайомитися з ними та зробити їх копії, у томі числі з електронного дипозитарію ДФС актів перевірок юридичних осіб, які перебувають у володінні Східної ОДПІ м. Харкова Головного управління Державної фіскальної служби у Харківській області (код ЄДРПОУ 39858581), яка юридично знаходиться за адресою: 61007, Харківська область, м. Харків, вул. Бекетова, 1, а саме:

- плану (додатку №1 до акту №305/20-38-22-01-02-04/38383204 від 29.01.2016) позапланової виїзної перевірки ТОВ «Сузір’я Цинуарді» (податковий номер 38383204) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;

- акту Основ’янської ОДПІ м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області від 08.08.2014 року №1123/20-38-23-01-04/38383204 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Сузір’я Цинуарді» (податковий номер 38383204) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків їх реальності та повноти відображення в обліку за період квітень 2014 року -червень 2014 року»;

- акту Основ’янської ОДПІ м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області від 17.07.2014 року №1050/20-38-23-01-04/38383204 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Сузір’я Цинуарді» (податковий номер 38383204) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків їх реальності та повноти відображення в обліку за період травень 2014 року»;

- акту Основ’янської ОДПІ м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області від 29.09.2014 року №3218/20-38-22-01-04/38383204 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Сузір’я Цинуарді» (податковий номер 38383204) по взаємовідносинам з ТОВ «Фінансінвестгруп» (податковий номер 38496718) за період липень 2014 року»;

- посадові інструкції, а також кадрові накази про прийняття на посаду та звільнення (переведення) з займаної посади ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_7 за період з 2014 року по 2017 рік.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.А. Мицик