Ухвала суду № 74886020, 10.05.2018, Приморський районний суд м. Одеси

10.05.2018

Справа № 522/3294/18

Провадження №1-КС/522/6334/18

У Х В А Л А

10 травня 2018 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Пислар В.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1про тимчасовий доступ по кримінальному провадженню № 32017160000000083 від 14.09.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, –

В С Т А Н О В И В :

02 квітня 2018 року старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається з клопотання слідчого,

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться: досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017160000000083 від 14,09.2017 щодо службових осіб ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931) за юнаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З от, 212 КК 7: країни,

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Союз», у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) ітерацій з TOB «ТСК Груп Україна» (код 39704838), ПП «Промтехсервіс» код 32431283), ТОВ «Алето Союз» (код 39938953), ТОВ «Примавера Гріш» код 40806552), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі - 530 297,78 гри., що є коштами в особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Союз» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст, 212 КК України, а жме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), юс входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом тсрядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності .або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка з : 5зв'язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ншадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних дюмірах.

Також, згідно до висновку експертного' економічного дослідження № ж жд 05.09.2017 ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) у 2016 ропі придбало тик 146 одиниць товару «Контейнер оцинкований об'ємом 1,1 м3» за ціною У57 гри/од на підприємстві ТОВ ""ХІТ ЛАЙН'"' (40379354), яке в свою чергу вказаний товар не придбало, виходячи з видів діяльності - не з ю; є сяяло (здійснювалось придбання ТМЦ асортименту супермаркетів їжи).

Реалізація товару «Контейнер оцинкований об’ємом ІД м3» від підприємства ШГИромтехсервіс” на ТОВ «Союз» здійснено за ціну нижче, ніж ціна придбання.

Реалізовані у 2016 році підприємством ПП «Промтехоервіс» (код 32431283) ТМЦ: Амортизатор масляний MAN, Monroe, Бак паливний МАВ, Амортизатори кабіни MAN, Балка MAN, Балка передня MAN, бризговик МАЗ нижній, виготовлення металоконструкції!' та самі металоконструкції

верхніх панелей та бічних панелей кузова, днища кузова сміттєвоза МАН. Мерседес, МАЗ, автодеталі на вказані автомобілі, мост задній MAN 25.272 підприємством ПП «Промтехоервіс» (код 32431283) не придбались та не виготовлялись.

Аналіз норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає підстави стверджувати, що первинний документ має містити дві обов’язкові ознаки: відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Для бухгалтерського облік]/ мають значення лише ті документи, які підтверджують фактичне здійснення господарської операції.

Зібрана інформація у сукупності свідчить, що ПП «Промтехоервіс» кед 32431283) за рахунок здійснення безтоварних операцій, шляхом передачі податкового кредиту" ТОВ. «Союз» (код ЄДРПОУ 30686931), стали підставою для формування підприємством ТОВ «Союз» на загальну суму 17 млн. 892,7 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 2 млн. 982,1 тис. грн.)

В рамках кримінального провадження встановлено, що ПП Промтехоервіс» (код 32431283) перебуває на обліку в департаменті клмшютративких послуг та. дозвільних процедур Дніпровської міської ради.

Разом з цим встановлено, що оригінали документів обліково- реєстраційної справи ПП «Промтехоервіс» (код 32431283) знаходяться в департаменті адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради.

При цьому, інформація, що міститься в документах обліково- реєстраційної справи ПП «Промтехсервіс» (код 324-31283) необхідна для становлення істини по даному кримінальному провадженню.

Посилаючись на зазначене, та враховуючи, що у матеріалах, кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані оригінали документів обліково-реєстраційної справи ПП «Промтехсервіс» (код 32431283), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до вказаних документів та можливість їх вилучення в департаменті адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням оригіналів документів обліково-реєстраційної справи ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) що знаходяться в департаменті адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради за період з моменту реєстрації підприємства по 31.12.2017.

При цьому, клопотання просив розглядати без виклику службових осіб ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) та департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з’явилися.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв’язку з заявленим слідчим клопотанням.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, суд, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Враховуючи неможливість іншим способом отримати відомості, які мають суттєве значення як докази у зазначеному кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів не надається можливим, а отримані документи допоможуть досудовому розслідуванні підтвердити здійснення злочинних дій та встановленню важливих обставин вчинення кримінального правопорушення підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській кітелі ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому в відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 ОСОБА_3 та іншим працівникам Державної фіскальної служби /країни за відповідним письмовим дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням оригіналів документів обліково-реєстраційної справи ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) що знаходяться в департаменті адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради за період з моменту реєстрації підприємства по 31.12.2017.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Пислар В.П.