Ухвала суду № 74869375, 20.06.2018, Апеляційний суд міста Києва

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 11-cc/796/2685/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: Мартинов Є.О.

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: Лашевич В.М.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 червня 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді Лашевича В.М.,

суддів Дзюбіна В.В., Рибака І.О.,

при секретарі судового засідання Гановській А.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Бурдейної М.В. на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 23 квітня 2018 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою відмовлено у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України Буркаля В.В., яке погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України БурдейноюМ.В., про арешт майна у кримінальному провадженні № 32017000000000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209 КК України, а саме про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2684058 гривень, що знаходяться на банківських рахунках № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, відкритих у АТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9, та видаткові операції по цим рахункам, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984).

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Бурдейна М.В. подала апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною та необґрунтованою, просить її скасувати і постановити нову ухвалу, якою задовольнити клопотання старшого слідчого і накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2684058 гривень, що знаходяться на банківських рахунках № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, відкритих у АТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9, та на видаткові операції по цим рахункам, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984). Зокрема, апелянт стверджує, що, згідно акту документальної позапланової невиїзної перевірки № 640/05-99-14-11/34283984 від 06 жовтня 2017 року, проведеної ДПІ у місті Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області, встановлено, що службові особи ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) протягом 2016 року шляхом безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей штучно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2684058 гривень. На думку прокурора, висновки суду, які викладені в судовому рішенні, не відповідають фактичним обставинам кримінального провадження, оскільки з урахуванням висновку акту документальної перевірки та зібраних матеріалів досудового розслідування встановлено достатні підстави вважати, що розміром шкоди, завданої кримінальними правопорушеннями, вчиненими службовими особами ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) внаслідок умисного ухилення від сплати податків, є грошова сума 2684058 гривень, на яку і має бути накладено арешт. Крім того, автор апеляції наголошує, що постановою слідчого грошові кошти, які перебувають на рахунках ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» у сумі 2684058 гривень, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

Сторони у даному провадженні в судове засідання не з'явились, прокурор про причини своєї неявки суд апеляційної інстанції не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання був завчасно проінформований, а генеральний директор ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» ОСОБА_4 подав заяву про розгляд апеляційної скарги прокурора без участі представника товариства. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу за відсутності сторін, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, вивчивши матеріали судового провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Бурдейної М.В. підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, Управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017000000000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209 КК України.

Органи досудового розслідування за результатами проведених слідчих дій у даному кримінальному провадженні прийшли до висновку, що невстановлені досудовим розслідуванням особи в період 2016 - 2017 років шляхом незаконного використання реквізитів підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Аграрна Ініціатива» (код ЄДРПОУ 38612558), ТОВ «Нордін» (код ЄДРПОУ 39778700), ТОВ «Ростон» (код ЄДРПОУ 39904166), ТОВ «Лордфілк» (код ЄДРПОУ 40103941), ТОВ «Делайз Сістемс» (код ЄДРПОУ 40104133) та ряду інших ФСПД організували діяльність «конвертаційного центру», основним завданням якого являлось прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, шляхом сприяння їм в ухиленні від сплати податків, зборів та обов'язкових платежів, мінімізації податкових зобов'язань та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, проведенні фінансових операцій з легалізації грошових коштів та переведення безготівкових грошових коштів у готівку.

У вказаний період часу від імені зазначених підприємств невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово-господарські операції, які нібито свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реально діючого сектору економіки. У подальшому учасниками організованої групи вказані підроблені документи передавались службовим особам суб'єктів господарювання реального сектору економіки для їх відображення в бухгалтерському обліку і податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов'язань перед бюджетом.

Згідно акту документальної позапланової невиїзної перевірки № 640/05-99-14-11/34283984 від 06 жовтня 2017 року, проведеної ревізором ДПІ у місті Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області, встановлено, що службові особи ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) протягом 2016 року шляхом безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Лордфілк» (ЄДРПОУ 40103941), ТОВ «Нордін» (ЄДРПОУ 39778700), ТОВ «Аграрна ініціатива» (ЄДРПОУ 38612558), ТОВ «Медикфарм» (ЄДРПОУ 39479337), ТОВ «Бізнес-інформ 2015» (ЄДРПОУ 39714485), ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Дженерал-спейс» (ЄДРПОУ 40101462), ТОВ «Епика клаб» (ЄДРПОУ 40105383), ТОВ «Акцент-трейд» (ЄДРПОУ 40108452) штучно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 млн. 684 тис. 058 гривень.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Лордфілк» (ЄДРПОУ 40103941), ТОВ «Нордін» (ЄДРПОУ 39778700), ТОВ «Аграрна ініціатива» (ЄДРПОУ 38612558), ТОВ «Медикфарм» (ЄДРПОУ 39479337), ТОВ «Бізнес-інформ 2015» (ЄДРПОУ 39714485), ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Дженерал-спейс» (ЄДРПОУ 40101462), ТОВ «Епика клаб» (ЄДРПОУ 40105383), ТОВ «Акцент-трейд» (ЄДРПОУ 40108452) не мають складських, виробничих власних чи орендованих приміщень, у їх власності та користуванні відсутні транспортні засоби, відсутні трудові ресурси, засновники, директор і головний бухгалтер підприємств виступає в одній особі, що фактично унеможливлює фактичне здійснення господарських операцій вказаними суб'єктами господарської діяльності у відповідному обсязі.

Під час досудового розслідування встановлено та допитано ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, який в період з 04 червня 2015 року по 09 лютого 2017 року був засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (ЄДРПОУ 39739640). Під час допиту свідок надав показання, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської цільності. Жодних взаємовідносин з ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) не мав, з службовими особами, співробітниками та представниками цього товариства не знайомий.

Також встановлено, що співробітниками СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області 12 січня 2018 року в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017110130000018 від 22 травня 2017 року, повідомлено про підозру ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, тобто в придбанні (перереєстрації) на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (код ЄДРПОУ 39739640) з метою прикриття незаконної діяльності. Крім того, ОСОБА_5. визнав свою вину та уклав з прокурором угоду про визнання винуватості. Обвинувальний акт з додатками було направлено до суду за місцем скоєння злочину.

Крім того, проведено огляд юридичної адреси ТОВ «Нордін» (ЄДРПОУ 39778700) - місто Київ, вул. Озерна, буд. 3, оф. 338, під час якого встановлено, що підприємство ніколи не знаходилося за вказаною адресою, про що складено протокол.

Також встановлено, що з 22 січня 2016 року засновником та директором ТОВ «Дженерал-спейс» (ЄДРПОУ 40101462) являється ОСОБА_7, і.п.н. НОМЕР_2, а слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100000000024 від 13 лютого 2017 року за фактом фіктивного підприємництва з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі і стосовно ТОВ «Дженерал-Спейс» (код ЄДРПОУ 40101462), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України. В рамках вказаного кримінального провадження допитано сестру ОСОБА_7, яка надала характеристику щодо брата, повідомивши, що підприємницькою діяльністю він ніколи не займався, а працював оператором в гральних автоматах.

Таким чином, як зазначають органи досудового розслідування, у кримінальному провадженні № 32017000000000016 здійснюється досудове розслідування низки злочинів, передбачених у тому числі ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, тобто за фактом створення (придбання) організованою групою з метою прикриття незаконної діяльності низки суб'єктів підприємницької діяльності, а також за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, тобто за фактами умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984).

При цьому органи досудового розслідування звертають увагу, що самі по собі податки не можуть бути предметом злочину, оскільки відповідно до статті 6 Податкового кодексу України, податком є обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, тобто це грошове зобов'язання особи перед державою, сплата якого, відповідно до статті 35 Податкового кодексу України, здійснюється виключно в грошовій готівковій чи безготівковій формі у національній валюті України. Отже, саме гроші є тими речами матеріального світу, на які направлений злочин, передбачений статтею 212 КК України, а тому гроші і є речовим доказом, як предмет відповідного злочину, а не податки, які відносяться до об'єкту суспільних відносин, яким завдається шкода таким злочином.

У зв'язку з цим органом досудового розслідування 18 квітня 2018 року була винесена відповідна постанова про визнання грошових коштів в розмірі 2684058 гривень, які перебувають на банківських рахунках ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984), речовими доказами у кримінальному провадженні.

В підтвердження вищевикладеному органи досудового розслідування запевняють, що службові особи ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) протягом 2016 року з метою умисного ухилення від сплати податків штучно завищували суми податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення у бухгалтерському та податковому обліках придбання товарів, робіт та послуг у ТОВ «Лордфілк» (ЄДРПОУ 40103941), ТОВ «Нордін» (ЄДРПОУ 39778700), ТОВ Аграрна ініціатива» (ЄДРПОУ 38612558), ТОВ «Медикфарм» (ЄДРПОУ 39479337), ТОВ «Бізнес-інформ 2015» (ЄДРПОУ 39714485), ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Дженерал-спейс» (ЄДРПОУ 40101462), ТОВ «Епика клаб» (ЄДРПОУ 40105383), ТОВ «Акцент-трейд» (ЄДРПОУ 40108452), які фактично відповідні роботи та послуги не виконували, товарно-матеріальні цінності не поставляли.

Висновком № 640/05-99-14-11/34283984 від 06 жовтня 2017 року встановлено порушення, що були допущені службовими особами ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984), внаслідок яких було занижено податок на додану вартість та податок на прибуток за 2013 - 2014 роки на загальну суму 2684058,00 гривень.

Таким чином, як наголошують органи досудового розслідування, предметом злочинів, які розслідуються у даному кримінальному провадженні, вчинених службовими особами ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984), є грошові кошти цього товариства у сумі 2684058,00 гривень, які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків.

Крім того, органи досудового розслідування посилаються і на те, що, враховуючи несплату впродовж 2016 року вищевказаної суми податків, ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) з акумулювало кошти на власних рахунках, у зв'язку з чим вказані грошові кошти, відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, мають ознаки доходу від вчиненого злочину, оскільки мало місце зменшення зобов'язань підприємства, яке призвело до зростання власного капіталу, що є доходом в розумінні вимог Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», яке затверджено наказом Міністерства фінансів України № 73 від 07 лютого 2013 року.

Відповідно до витягу з бази даних Державної фіскальної служби України, ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) має банківські рахунки № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, які відкриті у АТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9, МФО 380805.

Співвідношення розміру коштів на рахунках ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) зі шкодою, завданою у 2016 році, органи досудового розслідування визначають висновком акту проведеної перевірки та відомостями, викладеними у балансах ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) за 2016, 2017 роки, відповідно до яких впродовж вчинення кримінального правопорушення суми коштів, які наявні на рахунках товариства, збільшувались внаслідок умисного ухилення від сплати податків.

19 квітня 2018 року (датоване 18 квітня 2018 року) старший слідчий з ОВС 2-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України Буркаль В.В., за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Бурдейною М.В., звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2684058 гривень, що знаходяться на банківських рахунках № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, відкритих у АТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9, та видаткові операції по цим рахункам, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984). Це клопотання мотивоване, крім іншого, необхідністю забезпечити збереження речових доказів в даному кримінальному провадженні.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 23 квітня 2018 року в задоволенні цього клопотання старшого слідчого було відмовлено.

Відмовляючи в задоволенні даного клопотання старшого слідчого, внесеного в межах кримінального провадження № 32017000000000016, про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2684058 гривень, що знаходяться на банківських рахунках № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, відкритих у АТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9, та видаткові операції по цим рахункам, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984), слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, додані до клопотання, та прийшов до висновку про відсутність достатніх доказів і правових підстав для накладення арешту на вказане майно, оскільки у клопотанні належним чином не доведено той факт, що майно, на яке старший слідчий просить накласти арешт, відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто що грошові кошти на рахунках товариства набуті кримінально протиправним шляхом (отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення) та мають значення речових доказів для даного кримінального провадження.

Таке рішення слідчого судді не може бути визнано законним і обґрунтованим, а тому підлягає скасуванню, оскільки слідчий суддя не дотримався належним чином вимог КПК України щодо розгляду клопотання про арешт майна.

Зокрема, при розгляді клопотання про накладення арешту на майно в порядку ст. ст. 170 - 173 КПК України слідчий суддя для прийняття законного та обґрунтованого рішення повинен з'ясувати всі обставини, які передбачають підстави для арешту майна або відмови у задоволенні клопотання про арешт майна.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Крім того, у випадку забезпечення збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної чи юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Відповідно до ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально-протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально-протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Під час розгляду клопотання старшого слідчого про арешт майна слідчий суддя прийшов до помилкового висновку про відсутність достатніх підстав вважати, що грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2684058 гривень, які знаходяться на банківських рахунках № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, відкритих у АТ «РайффайзенБанк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9, не відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, оскільки, хоча вказані рахунки і були відкриті 15 грудня 2016 року, але грошові кошти на цих рахунках, як обґрунтовано вважають органи досудового розслідування, були на них з акумульовані впродовж 2016 - 2017 років внаслідок ухилення від сплати вищевказаної суми податків, яка і є розміром заподіяної шкоди.

Отже, зазначені грошові кошти є доказом та предметом кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КПК України, тобто вони відповідають критеріям, зазначеним в ч. 1 ст. 98 КПК України, а це, в свою чергу, відповідно до ч. ч. 1, 3 ст. 170 КПК України, є правовою підставою для накладення на них арешту.

При цьому органи досудового розслідування провели детальний аналіз зібраних у кримінальному провадженні доказів та в клопотанні про арешт майна довели існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі і арешту майна. Такими доказами є акт документальної позапланової невиїзної перевірки № 640/05-99-14-11/34283984 від 06 жовтня 2017 року, податкові рішення-повідомлення, протокол огляду податкової звітності ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984), податкові накладні, показання осіб та інша інформація про фіктивність підприємств, з якими службові особи ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) вели фінансово-господарську діяльність, про що викладено вище.

Таким чином, колегія суддів прийшла до висновку про необхідність накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2684058 гривень, які знаходяться на банківських рахунках № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, відкритих у АТ «РайффайзенБанк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9, з метою, передбаченою п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, тобто з метою забезпечення їх збереження як речових доказів у кримінальному провадженні, а правовою підставою такого арешту, згідно з ч. 3 ст. 170 того ж КПК, є відповідність вказаних грошових коштів критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Більш того, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна для виконання завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України, та для виконання завдань арешту майна, визначених абз. 2 ч. 1 ст. 170 КПК України. При цьому колегія суддів відмічає, що на даній стадії кримінального провадження не можуть вирішуватися питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не можуть оцінюватися докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів може лише визначатися, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно. Причетність службових осіб ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, як вважає колегія суддів, є вірогідною та достатньою на даному етапі досудового розслідування для застосування щодо ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.

Будь-яких негативних наслідків від вжиття цього заходу забезпечення кримінального провадження, які можуть суттєво позначитися на інтересах інших осіб, колегією суддів не встановлено.

Таким чином, колегія суддів приходить до висновку, що під час розгляду клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України Буркаля В.В. про арешт майна та при винесенні оскаржуваної ухвали про відмову в задоволенні зазначеного клопотання слідчим суддею було допущено неповноту та однобічність судового розгляду, у зв'язку з чим оскаржувана ухвала слідчого судді підлягає скасуванню з постановленням судом апеляційної інстанції нової ухвали про задоволення клопотання старшого слідчого та накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2684058 гривень, які знаходяться на банківських рахунках № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, відкритих у АТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів -

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Бурдейної М.В. задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 23 квітня 2018 року, якою відмовлено у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України Буркаля В.В., погодженого із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Бурдейною М.В., про арешт майна у кримінальному провадженні № 32017000000000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209 КК України, а саме про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2684058 гривень, що знаходяться на банківських рахунках № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, відкритих у АТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9, та видаткові операції по цим рахункам, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984), - скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України Буркаля В.В., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Бурдейною М.В., про арешт майна у кримінальному провадженні № 32017000000000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 209 КК України, а саме про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі 2684058 гривень, що знаходяться на банківських рахунках № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, відкритих у АТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9, та видаткові операції по цим рахункам, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984), - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984) у розмірі, що не перевищує 2684058 гривень, які знаходяться на банківських рахунках № 26001544369, № 26004544366, № 26008544373, № 26009544372, № 2604570926, відкритих у АТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: місто Київ, вул. Лєскова, 9, та видаткові операції по цим рахункам, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) і виплат заробітної плати працівникам ТОВ «Дружківський вогнетривкий завод» (ЄДРПОУ 34283984).

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

______ ________ _____

В.М. Лашевич В.В. Дзюбін І.О. Рибак