Ухвала суду № 74849661, 21.06.2018, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/6630/18 1-кс/335/4450/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2018 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя Соболєва І.П., за участю секретаря судового засідання Лєдової А.С., розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області Бубновця В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів поданого в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017080000000424 від 19.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області Бубновець В.В. за погодженням процесуального керівника звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42017080000000424 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрпромвентиляція» (код ЄДРПОУ 33471657) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укрпромвентиляція» у період з 01.06.2014 по 31.01.2017, здійснили фінансово-господарські операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «МДНС» (код ЄДРПОУ 39046875), ТОВ «Смарт Трейд Кост» (код ЄДРПОУ 39209423), ТОВ «Хорост» (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ «Майдан Центр Інвест» (код ЄДРПОУ 39290802), ТОВ «Кастром груп» (код ЄДРПОУ 39446390), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), ТОВ «Будмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40111905), ТОВ «Вєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40193024), ТОВ «Торговий дім - про» (код ЄДРПОУ 40260729), ТОВ «Морс Пром» (код ЄДРПОУ 40320672), ТОВ «Буделмонтаж» (код ЄДРПОУ 40397127), ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 40331223), у результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 685 294,89 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно бази ЄРПН за період 2014-2017 рр. ТОВ «Укрпромвентиляція» виконувало будівельно-монтажні пусконалагоджувальні роботи, послуги з вентиляції та кондиціювання, демонтаж вентиляційного обладнання тощо.

Так, ТОВ «Укрпромвентиляція» у період з 01.06.2014 по 31.01.2017 за рахунок відображення в податковій звітності з ПДВ операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Кост», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» сформовано податковий кредит за рахунок чого занижені податкові зобов'язання з ПДВ на загальну суму 3,6 тис. грн.

Відповідно до складених від імені ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Кост», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» податкових накладних для ТОВ «Укрпромвентиляція» начебто здійснювалося виконання субпідрядних будівельно-монтажних робіт та встановлення вентиляційного обладнання.

Згідно з аналізом діяльності зазначених вище підприємств встановлено, що протягом періоду з 01.06.2014 по 31.01.2017, під маскуванням виконання господарських угод, укладених між ТОВ «Укрпромвентиляція» та ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Кост», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп», учасниками злочинної схеми були оформлені документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо виконання робіт від ряду зазначених СГД з ознаками «фіктивності» для ТОВ «Укрпромвентиляція».

Зазначені операції свідчать про те, що протягом зазначеного періоду службові особи ТОВ «Укрпромвентиляція», під час здійснення господарської діяльності приймали для податкового обліку та використовували документи, складені від імені зазначених СГД з метою заниження об'єктів оподаткування підприємства.

Загальна сума сформованого по зазначених вище операціях податкового кредиту з податку на додану вартість становить 3 685 294,89 грн.

При проведенні дослідження встановлено, що зазначені вище контрагенти ТОВ «Укрпромвентиляція» не мають основних фондів, транспорту, виробничих та інших активів, трудових ресурсів, у т.ч. необхідного технічного персоналу, власних та/або орендованих складських приміщень тощо, що свідчить про відсутність необхідних умов для проведення господарських операцій, задекларованих у податковій звітності ТОВ «Укрпромвентиляція». Господарські відносини, які виписані в складених господарських документах та документах податкового та бухгалтерського обліку від імені ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Кост», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» не можуть мати реального настання правових наслідків, оскільки фактично не могли здійснюватися.

При здійсненні досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Майдан Центр Інвест» протягом 2015 року виконувало для ТОВ «Укрпромвентиляція» субпідрядні роботи на загальну суму 381 тис. грн., у тому числі ПДВ 76,2 тис. грн.

Встановлено, що в період 2015 року, під час декларування господарських відносин між ТОВ «Укрпромвентиляція» та ТОВ «Майдан Центр Інвест» керівником останнього підприємства була ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1. На теперішній час зазначена територія є тимчасово окупованою та непідконтрольна органам державної влади України.

При здійсненні досудового розслідування виникла необхідність у проведенні слідчих дій за участю колишнього керівника ТОВ «Майдан Центр Інвест» ОСОБА_4

Слідчим, з метою виявлення місцезнаходження ОСОБА_4, у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України до Міністерства соціальної політики України направлений запит від 29.01.2018 №355/23-02 про надання відомостей щодо тимчасової реєстрації, отримання довідок та проведення соціальних виплат ОСОБА_4, як внутрішньо переміщеній особі.

На запит слідчого від Міністерства соціальної політики України отриманий лист від 21.02.2018 №3419/0/2-18/22 щодо відмови у наданні відносно ОСОБА_4 відомостей з посиланням на порядок проведення тимчасового доступу до речей і документів (здійснення виїмки), який передбачений ст.159 КПК України на підставі прийняття відповідної ухвали слідчим суддею (судом).

Тому, просить надати строком на 30 днів старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Бубновцю Віталію Вікторовичу або уповноваженій ним службовій особі за його процесуальним рішенням тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення в Міністерстві соціальної політики України (код ЄДРПОУ 37567866), яке розташоване за адресою: 01601, м. Київ, вул. Еспланадна, 8/10, до наступних документів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій): документів, які містять відомості щодо реєстрації як внутрішньо переміщеної особи ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1; документів, які містять відомості щодо отримання довідок та проведення соціальних виплат внутрішньо переміщеним особам та інші наявні відомості відносно ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1.

Слідчий клопотання підтримав про що зазначив в поданій слідчому судді заяві.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не з'явився, про дату, час та місце слухання клопотання повідомлявся належним чином. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з пунктом 8 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих документів.

Поряд із цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі частини першої статті 164 КПК України.

Отже, клопотання слідчого задовольняється частково.

Керуючись ст.ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Бубновцю Віталію Вікторовичу, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення в Міністерстві соціальної політики України (код ЄДРПОУ 37567866), яке розташоване за адресою: 01601, м. Київ, вул. Еспланадна, 8/10, наступних документів:

- документів, які містять відомості щодо реєстрації як внутрішньо переміщеної особи ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1;

- документів, які містять відомості щодо отримання довідок та проведення соціальних виплат внутрішньо переміщеним особам та інші наявні відомості відносно ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1.

В решті вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 21 липня 2018 р.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.П. Соболєва