Ухвала суду № 74825035, 20.06.2018, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/8930/18

Провадження № 1-кс/344/3816/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 червня 2018 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в рамках кримінального № 32018090000000030,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий за погодженням з прокурором, звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого покликався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018090000000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.05.2018 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП "Фармацевтична компанія "Здорова Родина" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Так, в ході досудового слідства встановлено, що службові особи ПП "Фармацевтична компанія "Здорова Родина" (код ЄДРПОУ 34078368) при здійсненні фінансово-господарської діяльності упродовж 2017-2018 років здійснили реалізацію фармацевтичних препаратів та лікарських засобів населенню, шляхом залучення фізичних осіб-підприємців, які не є платниками податку на додану вартість, чим фактично занизили об`єкт оподаткування вказаним видом податку, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 4 500 000 грн, що є особливо великим розміром.

У клопотанні вказано, що для здійснення господарської діяльності, пов`язаної із придбанням фармацевтичних препаратів та лікарських засобів, а також їхньою подальшою реалізацію через мережу аптек "Здорова Родина", "Сімейна Аптека", "Перша Аптека", "Сальве" та "Наіс" службові особи ПП "Фармацевтична компанія "Здорова Родина" документально залучили ряд фізичних осіб-підприємців, що не є платниками податку на додану вартість, хоча фактично такі товари придбавалися та реалізовувалися ПП "Фармацевтична компанія "Здорова Родина". Внаслідок вказаних дій, службовими особами ПП "Фармацевтична компанія "Здорова Родина" занижено об`єкт оподаткування податком на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів) на загальну суму 4 500 000 грн.

Вказується на те, що в той же час слідством встановлено, що службовими особами ПП "Фармацевтична компанія "Здорова Родина" за допомогою фізичних осіб-підприємців здійснюється реалізація фармацевтичних препаратів та лікарських засобів без документального відображення у бухгалтерському та податковому обліках через мережу аптек під торговою маркою "Сімейна Аптека" та ПП "Фармацевтична компанія "Здорова Родина". Зокрема встановлено, що однією з аптек, де здійснюється така реалізація товарів є аптека за адресою: АДРЕСА_1 .

У клопотанні вказано, що у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи щодо придбання та реалізації фармацевтичних препаратів та лікарських засобів населенню упродовж 2017-2018 років, а також залученя до вказаних операцій фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , документи (в тому числі в електронному вигляді) щодо фактичних обсягів придбання та реалізації товарів, електронні бази даних, реєстратори розрахункових операцій, чорнові записи, комп`ютерна техніка (знімні носії інформації) за допомогою яких виготовлялися вищевказані документи та на яких зберігається інформація щодо придбання та реалізації товарів, знаходиться в аптеці за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, приміщення за адресою: АДРЕСА_1 належать на праві приватної власності: ТОВ "Т.Б.С.-Інвест", ТОВ "Актив-Сервіс", ОСОБА_21 , ТОВ "Терра ІФ", ОСОБА_22 ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ТОВ "Альфабуд-Сервіс", ОСОБА_28 .

Згідно з ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України, обшук житла чи іншого володіння особи проводиться лише за ухвалою слідчого судді, з метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання речей та документів, що мають значення для досудового розслідування. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

За змістом ч.3 ст.234 КПК України передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, частково доведено про необхідність у проведенні обшуку, а тому наявні підстави для часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково..

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщення аптеки за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві приватної власності: ТОВ "Т.Б.С.-Інвест", ТОВ "Актив-Сервіс", ОСОБА_21 , ТОВ "Терра ІФ", ОСОБА_22 ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ТОВ "Альфабуд-Сервіс", ОСОБА_28 , з метою виявлення та вилучення документів, предметів, речей, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, зокрема документи первинного бухгалтерського обліку та інші фінансово-господарські документи щодо придбання та реалізації фармацевтичних препаратів та лікарських засобів населенню упродовж 2017-2018 років, а також залученя до вказаних операцій фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 та інших, документи (в тому числі в електронному вигляді) щодо фактичних обсягів придбання та реалізації товарів, електронні бази даних, реєстраторів розрахункових операцій, чорнові записи, зняття інформації з комп`ютерної техніки (знімних носіїв інформації), за допомогою яких виготовлялися вищевказані документи та на яких зберігається інформація щодо придбання та реалізації товарів, а також, документів, печаток, штампів інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які не здійснюють діяльність за адресою проведення обшуку.

В решті вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1