Ухвала суду № 74809014, 15.06.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/8101/18

Справа №760/15269/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Антипова І.Л., за участю секретаря судових засідань Коржа А.А., розглянувши в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32017100090000035 від 26.05.2017 за ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467), з можливістю вилучення їх копій, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) та ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код 38463855) за період з 01.01.15 по 01.04.17; банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «Компанія Глобал Трейд» в адресу ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) за період з 01.01.15 по 01.01.17; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт в т.ч. форми КБ-2в, КБ-3, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код 38463855) робіт, послуг, товарів від ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) за період з 01.01.15 по 01.01.17; поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків №90, 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467); наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) за весь період діяльності підприємства.

Клопотання обґрунтовує тим, що в СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100090000035від 26.05.2017, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Групою осіб, у складі ОСОБА_3 та ОСОБА_4, що контролюють будівельні компанії ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код ЄДРПОУ 38463855), ТОВ «Сіті Девелопмент» (код 34817336), ТОВ «Мітбуд» (код 40043668), ТОВ «Київбудмоноліт» (код 39825226) організовано схему із ухилення від сплати податків із доходів, які надходять на рахунки підприємств від реалізації житлових квартир у ЖК «Совські стави» (м. Київ, вул. Кіровоградська 70) та ЖК «Шулявський» (м. Київ, вул. Машинобудівна, б. 26).

Зокрема посадовими особами ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код ЄДРПОУ 38463855, директор - ОСОБА_5, засновник - ТОВ «Сіті Девелопмент»), яке є генеральним підрядником будівництва ЖК «Совські стави» (м. Київ, вул. Кіровоградська 70) за період з липня 2015 року по серпень 2016 року під час проведення господарських відносин із ТОВ «Будімперія Груп», ТОВ «Універсал Пром ЛТД», ТОВ «Київдомбуд», ТОВ «Ріал-С Груп», ТОВ «Вільнос Компані», ТОВ «Олімпія Буд», ТОВ «Делюкс ЛТД» занижено податкові зобов'язання з ПДВ на суму 3 164 868 грн. та податку на прибуток на 2 848 381,26 грн., загалом на 6 013 249,26 грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 13.05.17 встановлено заниження ТОВ «Компанія Глобал Трейд» податкового зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 164 868 грн. та податку на прибуток на 2 848 381,26 грн., загалом на 6 013 249,26 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно інформації, що міститься в базі даних АІС «Податковий блок» юридичною та фактичною адресою ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код 38463855), ТОВ «Сіті Девелопмент» (код 34817336) є м. Київ, вул. Кіровоградська, б. 70.

ТОВ «Сіті Девелопмент» є замовником, а ТОВ «Компанія Глобал Трейд» генеральним підрядником будівництва ЖК «Совські стави», яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Кіровоградська 70.

Під час аналізу податкових накладних встановлено, що ТОВ «Компанія Глобал Трейд» від СГД з ознаками фіктивності (мають по 1 співробітнику, відсутні за місцем реєстрації, мають розбіжності між реалізованими та придбаними послугами,товарами) ТОВ «Будімперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252) ТОВ «Універсал Пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Київдомбуд» (код ЄДРПОУ 40109312), ТОВ «Ріал-С Груп» (код ЄДРПОУ 40488643), ТОВ «Вільнос Компані» (код ЄДРПОУ 40456412), ТОВ «Олімпія Буд» (код ЄДРПОУ 39924376), ТОВ «Делюкс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40538751) отримувала субпідрядні будівельні послуги на протязі липня 2015 - серпня 2016 року.

При цьому, відповідно до податкової звітності в цей же період на ТОВ «Компанія Глобал Трейд» працювало 18 осіб.

Таким чином, існують підстави вважати, що будівництво ЖК «Совські стави» (м. Київ, вул. Кіровоградська 70) здійснюється із залученням підрядників за готівковий рахунок, без відповідного документального оформлення та співробітниками ТОВ «Компанія Глобал Трейд», із відображенням «фіктивних» затрат від інших підприємств.

Під час огляду та аналізу виписок руху грошових коштів по розрахунковому рахунку №26007501099200 який відкритий в АТ «Укрсиббанк» та належить ТОВ «Компанія Глобал Трейд», встановлено перерахування грошових коштів на рахунок ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) з призначенням платежу «за влаштування паль».

У зв'язку з цим, вважає прокурор, у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилученні документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Гідроспецбуд Київ» та ТОВ «Компанія Глобал Трейд» за період з 01.01.15 по 01.04.17, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), платіжних доручень, рахунків-фактур, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей та інше.

Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених детектива підстав.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що в СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100090000035від 26.05.2017, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Групою осіб, у складі ОСОБА_3 та ОСОБА_4, що контролюють будівельні компанії ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код ЄДРПОУ 38463855), ТОВ «Сіті Девелопмент» (код 34817336), ТОВ «Мітбуд» (код 40043668), ТОВ «Київбудмоноліт» (код 39825226) організовано схему із ухилення від сплати податків із доходів, які надходять на рахунки підприємств від реалізації житлових квартир у ЖК «Совські стави» (м. Київ, вул. Кіровоградська 70) та ЖК «Шулявський» (м. Київ, вул. Машинобудівна, б. 26).

Згідно інформації, що міститься в базі даних АІС «Податковий блок» юридичною та фактичною адресою ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код 38463855), ТОВ «Сіті Девелопмент» (код 34817336) є м. Київ, вул. Кіровоградська, б. 70.

ТОВ «Сіті Девелопмент» є замовником, а ТОВ «Компанія Глобал Трейд» генеральним підрядником будівництва ЖК «Совські стави», яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Кіровоградська 70.

Для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилученні документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Гідроспецбуд Київ» та ТОВ «Компанія Глобал Трейд» за період з 01.01.15 по 01.04.17, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), платіжних доручень, рахунків-фактур, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей та інше.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів .

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467), з можливістю вилучення їх копій, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) та ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код 38463855) за період з 01.01.15 по 01.04.17; банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «Компанія Глобал Трейд» в адресу ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) за період з 01.01.15 по 01.01.17; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт в т.ч. форми КБ-2в, КБ-3, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код 38463855) робіт, послуг, товарів від ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) за період з 01.01.15 по 01.01.17; поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків №90, 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467); наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) за весь період діяльності підприємства.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_2, начальнику 2 відділу РКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Стоянову О.О., слідчим слідчої групи Ващенко В.О., Тищенку В.Л., Мельніченку І.В., Тимченко К.І., Острик М.М., Стойнову О.С., Щербині М.О. тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

-договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) та ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код 38463855) за період з 01.01.15 по 01.04.17;

- банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «Компанія Глобал Трейд» в адресу ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) за період з 01.01.15 по 01.01.17;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт в т.ч. форми КБ-2в, КБ-3, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ «Компанія Глобал Трейд» (код 38463855) робіт, послуг, товарів від ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) за період з 01.01.15 по 01.01.17;

- поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків №90, 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467);

- наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ «Гідроспецбуд Київ» (код 34972467) за весь період діяльності підприємства.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Л. Антипова