Ухвала суду № 74807587, 20.06.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/7361/18

Справа 760/13648/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 червня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши клопотання прокурора відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Біленка В.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110000000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

прокурор звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587), та розпорядження на їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні зазначеного підприємства, за період часу з 01.01.2016 р. по 31.03.2018 р.,.

Прокурор просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110000000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, що невстановлені особи, діючи на території Київської області створили та придбали протягом 2016-2017 років низку суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ 41539976), ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Барвлес» (код за ЄДРПОУ 41728011), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ЄДРПОУ 41723891), ТОВ «Ментсег» (код за ЄДРПОУ 41794339) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 20.02.2018 вих. № 93/10-36-22-01 в ході комплексного аналізу даних АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що на обліку у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває ряд ризикових суб'єктів господарювання, які беруть участь у схемах придбання та постачання сумнівного податкового кредиту та входять до складу груп підприємств з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «Агро Вест 2017» (код за ЄДРПОУ 41650085).

Досудовим розслідуванням встановлено, що усі зазначені суб'єкти пов'язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб'єктів господарювання реального сектору економіки. Встановлено, що вказані підприємства звітуються використовуючи одні IP-адреси операторів надання послуг, серед яких ПрАТ «ВФ Україна» (код 14333937), а також провайдери Німеччини, Великобританії, Нідерландів, США, Греції, що підтверджує їх фіктивність, пов'язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

Згідно протоколу огляду юридичної адреси ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085) за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Промислова, буд. 5, а також протоколів оглядів інших підприємств з ознаками фіктивності, складених 05.03.2018 співробітниками управління внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС у Київській області на виконання доручення слідчого від 26.02.2018, під час проведення оглядів адрес, які згідно реєстраційних документів значаться як юридичні адреси підприємств, офісні, складські, торговельні, виробничі приміщення, їх службові особи, а також ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлені, що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств.

В результаті аналізу поданої податкової звітності ТОВ «Агро Вест 2017» (код за ЄДРПОУ 41650085), зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником підприємства є одна особа - ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, (іпн. НОМЕР_1) мешканець міста Мелітополь Запорізької області, що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.

Також в результаті проведеного огляду наявної податкової інформації (даних податкових декларацій, податкових накладних, інших відомостей щодо платника) в Аналітично-інформаційних системах ДФС України АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», щодо ТОВ «Агро Вест 2017» (код за ЄДРПОУ 41650085) встановлено підміну номенклатури товару (невідповідність придбаних та реалізованих товарів) згідно зареєстрованих податкових накладних зазначеного підприємства. що свідчить про наявність ознак фіктивності ТОВ «Агро Вест 2017» (код за ЄДРПОУ 41650085), створеного з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилення від сплати податків та створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій підприємствам реального сектору економіки.

Також встановлено, що реквізити ТОВ «Агро Вест 2017» (код за ЄДРПОУ 41650085), а також підприємства з ознаками фіктивності та транзитності ТОВ «Укр-Алюміній» використовувались при наданні вигляду реальності фіктивним операцій шляхом документального оформлення угод з начебто реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587, зареєстрованого платником податків в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: м. Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 13/2 Літера «Б», кв. 2), що безпідставно формували їм податковий кредит з податку на додану вартість та надавали можливість ухилятися від сплати податків. Проте товарно-матеріальні цінності реалізовані ТОВ «Агро Вест 2017» та ТОВ «Укр-Алюміній» останні не придбавали, та не являлись їх виробниками.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними субєктами господарювання, в тому числі, пов'язаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №32018110000000013 від 21.02.2018 встановлено, що у злочинних схемах мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) задіяне підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «Агро Вест 2017» (код за ЄДРПОУ 41650085), а також підприємство з ознаками фіктивності та транзитності ТОВ «Укр-Алюміній» які незаконно сформовали для ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) суму податку на додану вартість, достатню для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

Так, 27.02.2018 за вих. №589/10/10-36-23-02 слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області складено та направлено в порядку ст.ст.93, 40 ч. 5 КПК України до ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) запит про надання оригіналів або належним чином завірених копій первинної фінансово-господарської договірної, бухгалтерської документації зазначеного підприємства щодо фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності та транзитності ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній», який було проігноровано та не виконано службовими особами підприємства, якими відповідь на запит, а також первинну фінансово-господарську договірну та бухгалтерську документацію ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) не було надано.

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків протягом 2016 р. - І-го кварталу 2018 р., з метою заниження податкових забов'язань з податку на додану вартість, які виникли у наслідок проведення реальних фінансово-господарських операцій, відображало проведення безтоварних операцій, з підприємствами з ознаками фіктивності та транзитності ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній», тим самим безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ, як наслідок ухилялося від сплати відповідних податків.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У товаристві з обмеженою відповідальністю «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) зберігаються наступні документи: оригінали договорів (угод), додаткових угод, укладених між ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) та ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній»; журнал реєстрації договорів ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній»; оригінали накладних, податкові накладних, товарно-транспортних накладних, що свідчать про придбання та перевезення ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній»; оригінали актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) та ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній»; оригінали рахунків-фактури на оплату ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) за придбані у ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній» товари (роботи) послуги; листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) від ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній», та у зворотному порядку; оригінали документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній».

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на підприємстві ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Постановою від 26.03.2018 призначено судово-почеркознавчу експертизу з метою встановлення авторства виконання підписів в первинних фінансово-господарських бухгалтерських, договірних, податкових звітних документах ТОВ «Агро Вест 2017» (код за ЄДРПОУ 41650085) та інших ФСПД, проведення якої доручено Київському науково-дослідному інституту судових експертиз.

Відповідно до підпункту 1.1 пункту 1 Розділу І Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України № 1420/5 від 26.04.2017) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів, що обумовлює необхідність у відшуканні та вилученні оригіналів реєстраційних документів вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться зразки підпису та почерку службових осіб вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності, а також підприємства реального сектору економіки ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587).

Таким чином, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, використанні під час проведення податкових та інших перевірок, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а саме для проведення відповідних судово-почеркознавчих, технічних та трасологічних експертиз відповідності підписів виконаних від імені засновників та службових осіб ТОВ «Агро Вест 2017» (код за ЄДРПОУ 41650085), дати їх виконання та відповідності відбитка печаток останніх.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини, прокурор просив надати відомості, які містяться у ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, прокурором було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Біленку Віталію Ігоровичу, Ковалю Роману Володимировичу, Алієву Ельману Шавгатовичу, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Братку Тарасу Олександровичу, Спаських Сергію Віталійовичу, Зіві Олександру Олександровичу, Гудемчуку Вадиму Анатолійовичу, слідчим слідчої групи, та особам які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587), та розпорядження на їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні зазначеного підприємства, за період часу з 01.01.2016 р. по 31.03.2018 р., а саме:

- оригінали договорів (угод), додаткових угод, укладених між ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) та ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній»;

- журнал реєстрації договорів ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній»;

- оригінали накладних, податкові накладних, товарно-транспортних накладних, що свідчать про придбання та перевезення ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній»;

- оригінали актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) та ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній»;

- оригінали рахунків-фактури на оплату ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) за придбані у ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній» товари (роботи) послуги;

- листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ «Завод Енергокабель» (код за ЄДРПОУ 40144587) від ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній», та у зворотному порядку;

- оригінали документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ТОВ «Агро Вест 2017», ТОВ «Укр-Алюміній».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін