Ухвала суду № 74714263, 14.06.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/11073/18

УХВАЛА

14 червня 2018 року м. Рівне

Рівненський міський суд

в особі слідчого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши в судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчийз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уРівненській областіпідполковник податковоїміліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 ,про наданнядозволу напроведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Чорновола Вячеслава, 60 адреса знаходження головного офісу групи компаній DBN «DEVELOPMENT BUSINESS NOVATIONS», до складу якої входить і ТОВ «Хліб-Пром», з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні: документів щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214) із ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», документи щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті; документів (на паперових та електронних носіях), чорнових записів, чорнової бухгалтерії, що свідчать, можуть свідчити, про реалізацію ТОВ «Хліб-Пром» для ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», житлових (квартири), нежитлових площ за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Хліб-Пром», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хліб-Пром», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів; інших документів, речей, предметів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання вказував, що службові особи ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214, м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66), у період 2015-2017 років ухилились від сплати податків у зв`язку із тим, що будучи замовником будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, при передачі права власності на житлові, інші площі для ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», не відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства дохід від реалізації вищезазначеної житлової, іншої площі на загальну суму 21300000 грн., чим ухилились від с плати ПДВ на суму 3 550 000 грн. У подальшому ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» реалізували вказану житлову площу (квартири) для громадян.

Відповідно до поданої декларації про готовність об`єкта до експлуатації будівництво житлового комплексу за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66 розпочато 15.10.2015, кошторисна вартість становить 21300000 грн., замовником виступило ТОВ «Хліб-Пром». Встановлено, що житлову площу за вказаною адресою у власність на підставі договорів про сплату пайових внесків у ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» протягом 2015-2017 рр. набували громадяни. Тобто право власності від замовника - ТОВ «Хліб-Пром» було передано для ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», які в подальшому вже передали його для громадян.

Отже, замовник будівництва - ТОВ «Хліб-Пром» при передачі права власності для ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» повинно було у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразити реалізацію житлової площі на загальну суму 21300000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 550 000 грн.), однак не відобразило, чим порушено ст. 187 ПК України. Вказані порушення також підтверджуються висновком аналітичного дослідження №11/17-00-16-16/39161214 від 12.04.2018, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області.

Таким чином, службові особи ТОВ «Хліб-Пром» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 550000 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що документи щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214) із ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», документи щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті, документи, чорнові записи, чорнова бухгалтерія, що свідчать, можуть свідчити, про реалізацію ТОВ «Хліб-Пром» для ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», житлових (квартири), нежитлових площ за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Хліб-Пром», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хліб-Пром», інші документи, речі, предмети, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою м. Рівне, вул. Чорновола Вячеслава, 60 адреса знаходження головного офісу групи компаній DBN «DEVELOPMENT BUSINESS NOVATIONS», до складу якої входить і ТОВ «Хліб-Пром».

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Хліб-Пром», забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» із ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», документів щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, документів щодо подальшого продажу житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, документів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, що свідчать, можуть свідчити, про реалізацію ТОВ «Хліб-Пром» для ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», житлових (квартири), нежитлових площ, інших документів, речей, предметів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших процесуальних діях.

У зв`язку із тим, що службові особи ТОВ «Хліб-Пром» ухилились від сплати податків шляхом не відображення у повному обсязі у бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських операцій, заниження об`єкта оподаткування, то у слідства є достатні підстави вважати що існує ризик,що документищодо проведенихфінансово-господарських,інших операційТОВ «Хліб-Пром» щодо будівництважитлового комплексуза адресоюм.Рівне,вул.Чорновола Вячеслава,66,реалізації житловихта нежитловихприміщень завказаною адресою,інші документи,предмети,речі, можуть бути знищені.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив клопотання задовольнити.

Згідно із нормою ч. 4ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Ознайомившись з матеріалами справи, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000023 від 04.05.2018 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Хліб-Пром», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Як вказує слідчий, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність провести обшук за адресою м. Рівне, вул. Чорновола Вячеслава, 60 адреса знаходження головного офісу групи компаній DBN «DEVELOPMENT BUSINESS NOVATIONS», до складу якої входить і ТОВ «Хліб-Пром», з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно п. 8 ч. 3 ст. 234 КПК України, у разінеобхідності провестиобшук слідчийза погодженнямз прокуроромабо прокурорзвертається дослідчого суддіз відповіднимклопотанням,яке повинномістити відомостіпро обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом.

Оскількислідчий недовів обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку, слідчий суддя вважає, що підстав задовольняти клопотання не має.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234-235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1