Рішення № 74472069, 22.05.2018, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/3103/18

№ провадження 2-о/646/95/2018

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.05.18 року м. Харків

Червонозаводський районний суд м. Харкова в складі:

головуючого : судді Теслікової І.І.

при секретарі: Ротач К.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Харкові заяву Головного управління ДФС у Харківській області, заінтересовані особи: Філія «Харківське головне регіональне управління» Публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк», Фізична особа-підприємець ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В :

Головне управління ДФС у Харківській області звернулось до Червонозавыодського районного суду м. Харкова із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Обґрунтовуючи заяву, заявник посилається на те, що з метою виконання функцій, передбачених Податковим Кодексом України, зокрема щодо дотримання податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи Головного Управління ДФС у Харківській області, виникла необхідність в отриманні інформації щодо відкритих рахунків ОСОБА_1 в установі банку та про рух коштів на них.

Фізична особа- підприємець ОСОБА_1, перебував на обліку у Східній ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС (Слобідський район), зареєстрований 13.03.2012 року, за державним реєстраційним номером 24800000000139871, державна реєстрація припинена 29.12.2016.

Потреба в зазначеній інформації, підтвердженій необхідними документами, обумовлюється тим, що згідно наявних інформації ресурсів ДФС України встановлено факт виплаті доходів користь ФО-П ОСОБА_1 за 2015 рік у сумі 1682 007,90 грн., за 2016 рук у сумі 915 504,26 грн. від ПП «ОККО - НАФТОПРОДУКТ». ОСОБА_1 було подано податкові декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємця та задекларовано загальний дохід за 2015 рік у сумі 369630,0 грн., та дохід за 2016 рік у сумі 129860,0 грн. ГУ ДФС у Харківській області направило лист до ПП «ОККО-НАФТОПРОДУКТ» щодо підтвердження сум виплачених доходів на користь ОСОБА_1 але відповідь на цей час не надана. Згідно відомостей інформаційних баз даних які надходять до ГУ ДФС у Харківській області 28.12.2016 державним реєстратором внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців про припинення підприємницької діяльності ОСОБА_1 З метою з’ясування факту здійснення господарської діяльності ФО-П ОСОБА_1 засобами поштового зв’язку було направлено лист від 13.07.2017 № 1385/ФОП/20-40-13-15-14 про надання документів для проведення, який було отримано ОСОБА_1 10.08.2017 та відповіді не надано. В ході прийнятих липня-грудня 2017 року заходів з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі наказу №5657 від 11.10.2017 .2017 року було встановлено, що за місцем реєстрації ФО-П ОСОБА_1 за адресою: м. Харків, вул. Кошкіна, б. 2 кв. 139 на момент виходу за вказаною адресою ФО-П ОСОБА_1 не знаходився, був складений акт від 17.10.2017 № 3677/ 20-40-13-15007/НОМЕР_1 про неможливість вручення направлення та проведення перевірки. Відповідно до наказу ГУ ДФС у Харківській області від 27.12.2017 № 8053, з метою проведення позапланової виїзної документальної перевірки фахівцями ГУ ДФС було здійснено вихід за місцем реєстрації ФО-П ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_1. Так як на момент виходу ОСОБА_1 за вказаною адресою не знаходився, був складений акт від 28.12.2017 № 5639/20-40-13-15/НОМЕР_1 про неможливість вручення наказу, направлення та проведення перевірки.У зв’язку з тим, що провести документальну виїзну позапланову перевірку не було можливості, ГУ ДФС у Харківський області звернулось до ПАТ «ПРИВАТБАНК» з запитом про надання інформації про відкриті рахунки ФО-П ОСОБА_1В та рух кошті на них. Посилаючись на Закон № НОМЕР_2 «ПРИВАТБАНК» відмовив у наданні інформації стосовно ФО-П ОСОБА_1 через те, що запитувана інформації є банківською таємницею. Враховуючи вищевикладені обставини, провести виїзну позапланову документальну перевірку ФО-П ОСОБА_1 на предмет дотримання останнім вимог податкового законодавства є неможливим.

На підставі наведеного заявник просить суд зобов'язати Філію «Харківське головне регіональне управління» Публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» розкрити банківську таємницю, враховуючи те, що інформація про стан рахунку коштів ФОП ОСОБА_1 надасть можливість встановити дотримання податкового законодавства останнім.

В судове засідання представник заявника не з'явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений належним чином.

ФОП ОСОБА_1, відносно якого розкривається інформація, в судове засідання не з'явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений.

Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

З матеріалів, доданих до заяви про розкриття банківської таємниці, встановлено, що Фізична особа- підприємець ОСОБА_1, перебував на обліку у Східній ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС (Слобідський район), зареєстрований 13.03.2012 року, за державним реєстраційним номером 24800000000139871, державна реєстрація припинена 29.12.2016 року.

З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі наказу ГУ ДФС у Харківській області від 11.10.2017 року № 5657, з метою проведення позапланової виїзної перевірки фахівцями ГУ ДФС у Харківській області здійснено вихід за місцем реєстрації ФО-П ОСОБА_1 за адресою: м. Харків, вул. Кошкіна, б. 2 кв. 139. Так як на момент виходу за вказаною адресою ФО-П ОСОБА_1 не знаходився, був складений акт від 17.10.2017 № 3677/ 20-40-13-15007/НОМЕР_1 про неможливість вручення направлення та проведення перевірки.

Відповідно до наказу ГУ ДФС у Харківській області від 27.12.2017 № 8053, з метою проведення позапланової виїзної документальної перевірки фахівцями ГУ ДФС було здійснено вихід за місцем реєстрації ФО-П ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_1. Так як на момент виходу ОСОБА_1 за вказаною адресою не знаходився, був складений акт від 28.12.2017 № 5639/20-40-13-15/НОМЕР_1 про неможливість вручення наказу, направлення та проведення перевірки.

ГУ ДФС у Харківський області звернулось до ПАТ «ПРИВАТБАНК» з запитом про надання інформації про відкриті рахунки ФО-П ОСОБА_1В та рух кошті на них, у задоволенні якого було відмовлено на підставі того, що запитувана інформація містить банківську таємницю.

Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 Податкового Кодексу України.

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності».

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону №2121.

Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України).

Відповідно до ст. 11 п.5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління ДФС у Харківській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно розрахункового рахунку, відкритого фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1) у Філії «Харківське головне регіональне управління» ПАТ КБ «Приватбанк»", МФО 351533, вул.Червоношкільна набережна, б. 16, м. Харків, (ЄДРПОУ 23697280), а саме: р/р № 26001052317736, який належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1(РНОКПП НОМЕР_1), за період з 01.01.2015 по 03.11.2017, із зазначенням призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ, назвою контрагентів та руху коштів на ньому за заначений період.

У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 367, 1076 Цивільного кодексу України, ст.60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 19, 20, 73, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 12, 13, 60, 259, 350 ЦПК України, суд –

В И Р І Ш И В :

Заяву Головного управління ДФС у Харківській області, заінтересовані особи: Філія «Харківське головне регіональне управління» Публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк», Фізична особа-підприємець ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю- задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство Комерційний банк «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 23697280) розкрити банківську таємницю по розрахунковому рахунку, відкритому фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1) у Філії «Харківське головне регіональне управління» ПАТ КБ «Приватбанк»" (МФО 351533, вул.Червоношкільна набережна, б. 16, м. Харків, ЄДРПОУ 23697280), а саме: р/р № 26001052317736, який належить фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1(РНОКПП НОМЕР_1), за період з 01.01.2015 по 03.11.2017, із зазначенням призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ, назвою контрагентів та руху коштів на ньому за заначений період.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити рішення до Апеляційного суду Харківської області

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя І.І.Теслікова