Ухвала суду № 74393812, 01.06.2018, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/791/18

н/п 1-кс/640/5494/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" червня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м.Харкова Колесник С.А., при секретарі Ашрафовій І.Р., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м.Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №32017220000000229, внесеного до ЄРДР 12.12.2017 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 25.05.2018 року звернулася до Київського районного суду м.Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, яким просила задовольнити клопотання та надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1, а за її відсутності, членам групи слідчих, або за дорученням слідчого, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Харківській області тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ «Альбус Груп», код 38688035, за адресою: 61057, м. Харків, вул. Гоголя, буд.7, по взаємовідносинам з придбання товарно-матеріальних цінностей, послуг у вказаних підприємств за наступними податковими накладними: ТОВ «Сантен Груп», код 41051381 за податковими накладними №11 від 26.10.2017; №10 від 25.10.2017; №17 від 21.09.2017; №14,№15 від 20.09.2017; №11,№12 від 18.09.2017; №22 від 30.08.2017; № 21 від 2908.2017; №№18,19,17,16 від 11.08.2017; №14,15 від 10.08.2017; №20 від 17.05.2017; ТОВ «Адатрен», код 41252415 за податковими накладними №5 від 25.10.2017; №1,2,3 від 29.08.2017; ТОВ «Аль-Теко», код 41455823 за податковими накладними № 4 від 16.09.2017;№ 6 від 19.09.2017; №7 від 03.10.2017; №8 від 04.10.2017; №9 від 05.10.2017; ТОВ «Мерліон сервіс», код 41252516 за податковими накладними №21 від 22.09.2017; №19 від 20.09.2017; №18 від 19.09.2017; №11 від 11.09.2017; №7,10 від 06.09.2017; №9 від 04.09.2017; ТОВ «Самтекс Груп», код 41115172 за податковими накладними №24,25,23 від 21.09.2017; №18 від 12.09.2017; №17,16 від 05.09.2017; № 15 від 02.09.2017; ТОВ «Верісон», код 41173467 за податковими накладними №26 від 21.09.2017; №25 від 20.09.2017; №15,13,14 від 16.09.2017; ТОВ «Нанокс Груп», код 41115759 за податковими накладними №20 від 25.10.2017; №8 від 04.10.2017; №6 від 20.09.2017; № 9 від 30.08.2017; №7,8 від 29.08.2017; ТОВ «Голд Світ», код 40477542 за податковими накладними №12 від 20.09.2017; №3,4 від 30.08.2017; №1,2 від 29.08.2017; ТОВ «Медзен», код 41023071 за податковими накладними № 17 від 20.09.2017; №2,3 від 30.08.2017; №1 від 29.08.2017; № 3,4 від 16.07.2017; №46,45,44 від 31.03.2017; ТОВ «Дельфи Плюс», код 40711471 за податковими накладними № 2 від 04.09.2017; №1 від 01.09.2017; №172,171 від 11.11.2016; ТОВ «Емпір Плюс» код 41173873 за податковими накладними №12,11 від 17.10.2017; №9 від 10.10.2017; ТОВ «Ітера Пром» код 41237292 за податковими накладними № 4 від 26.10.2017; №7 від 25.10.2017; ТОВ «Сабріз Пром» код 41050943 за податковими накладними №4 від 05.10.2017; №49,72 від 21.09.2017; №50 від 16.09.2017; №41,38,37 від 30.08.2017; №12,10,11 від 11.08.2017; ТОВ «Креско Плюс» код 41129960 за податковими накладними №78 від16.04.2017; ТОВ «Сорус Груп» код 41243128 за податковими накладними №8,7 від 04.10.2017; №33,49 від 21.09.2017;№47,48,31 від 20.09.2017; №43,42 від 18.09.2017; №28 від 16.09.2017; №22 від 04.09.2017; №20 від 01.09.2017; №3,4 від 20.06.2017, в тому числі: договори про придбання/реалізацію (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), контракти, додаткові угоди, специфікації, податкові накладні, накладні, видаткові накладні; рахунки - фактури, банківські виписки, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів, акти прийому-передачі продукції, акти на списання ТМЦ, акти виконаних робіт, звітна документація, акти про вартість робіт, довіреності на отримання товару, картки складського обліку, акти взаємозаліку, акти звірок, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, подорожні листи, талони замовника та інші транспортні документи, що підтверджують відвантаження та перевезення товару, довіреності видані на відвантаження, вивезення ТМЦ, інформацію щодо водіїв, транспортних засобів з використанням послуг яких здійснювалося транспортування продукції, анкетні дані водіїв, копії їх паспортів, водійських прав; реєстри виданих та отриманих податкових накладних, завірені копії книг придбання та продажу товарів, робіт та послуг, журналів інструктажу з техніки безпеки, книг в’їзду та виїзду автотранспорту на території підприємства, дозволів на виконання робіт, ліцензій, сертифікатів якості, листування, документи претензійної роботи (претензії, позовні заяви, рішення судів та інш.).

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебуває кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №32017220000000229 від 12.12.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ «Альбус Груп», код 38688035, в період 2016-2017 років, шляхом проведення безтоварних операцій та відображення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг у підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Сантен Груп», код 41051381, ТОВ «Адатрен», код 41252415, ТОВ «Аль-Теко», код 41455823, ТОВ «Мерліон сервіс», код 41252516, ТОВ «Самтекс Груп», код 41115172, ТОВ «Верісон», код 41173467, ТОВ «Нанокс Груп», код 41115759, ТОВ «Голд Світ», код 40477542, ТОВ «Медзен», код 41023071, ТОВ «Дельфи Плюс», код 40711471, ТОВ «Емпір Плюс», код 41173873, ТОВ «Ітера Пром», код 41237292, ТОВ «Сабріз Пром», код 41050943, ТОВ «Креско Плюс», код 41129960, ТОВ «Сорус Груп», код 41243128 ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 1 107 893 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Так, у відповідності до висновку спеціаліста-бухгалтера від 22.11.2017 за рахунок не урахування в складі податкового кредиту товариства сум сформованих по фінансово-господарським операціям з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних підприємств сума податку на додану вартість ТОВ «Альбус Груп» за період з листопада 2016 року по жовтень 2017 року збільшиться на суму 1 107 893,00 грн.

В ході допиту у якості свідків ОСОБА_3, яка згідно баз даних «Податковий блок» з 28.02.2017 є директором ТОВ «Сантен Груп», код 41051381; гр. ОСОБА_4, з 13.07.2017р. є директором ТОВ «Адатрен», код 41252415; гр. ОСОБА_5, з 29.08.2017р. є директором ТОВ «Аль-Теко», код 41455823; гр. ОСОБА_6 - з 29.03.2017р. є директором ТОВ «Самтекс Груп», код 41115172; гр. ОСОБА_7 - з 18.07.2017р. є директором ТОВ «Верісон», код 41173467; гр. ОСОБА_8 - з 21.02.2017р. є директором ТОВ «Нанокс Груп», код 41115759; гр. ОСОБА_9 - з 16.11.2016р. є директором ТОВ «Голд Світ», код 40477542; гр. ОСОБА_10- з 04.10.2016р. є директором ТОВ «Делфи Плюс», код 40711471, гр. ОСОБА_11 – з 20.07.2017 є директором ТОВ «Емпір Плюс», код 41173873; гр. ОСОБА_12 – з 07.06.2017 є директором ТОВ «Ітера Пром», код 41237292; гр. ОСОБА_13 - з 12.07.2017 є директором ТОВ «Сабріз Пром», код 41050943; гр. ОСОБА_14 - з 06.02.2017 є директором ТОВ «Креско Плюс», код 41129960; гр. ОСОБА_15 - з 31.05.2017 є директором ТОВ «Сорус Груп», код 41243128, було встановлено, що підприємство було зареєстровані ними без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, за грошову винагороду та відповідно до фінансово-господарської діяльності підприємств жоден з них відношення не мав. Окрім того, допитаний в якості свідка гр. ОСОБА_16, який з 18.01.2017 є директором ТОВ «Медзен», код 41023071, зазначив, що до реєстрації, діяльності підприємства жодного відношення не має.

В рамках кримінального провадження було здійснено аналіз бази даних «Архів електронної звітності» в ході якого встановлено, що ТОВ «Сантен Груп», код 41051381, ТОВ «Адатрен», код 41252415, ТОВ «Аль-Теко», код 41455823, ТОВ «Мерліон сервіс», код 41252516, ТОВ «Самтекс Груп», код 41115172 , ТОВ «Верісон», код 41173467, ТОВ «Нанокс Груп», код 41115759, ТОВ «Голд Світ», код 40477542, ТОВ «Медзен», код 41023071, ТОВ «Дельфи Плюс», код 40711471, ТОВ «Емпір Плюс» код 41173873, ТОВ «Ітера Пром» код 41237292, ТОВ «Сабріз Пром» код 41050943, ТОВ «Креско Плюс» код 41129960, ТОВ «Сорус Груп» код 41243128, реалізовували в адресу ТОВ «Альбус Груп», код 38688035, ТМЦ за вищевказаними податковими накладними №11 від 26.10.2017; №10 від 25.10.2017; №17 від 21.09.2017; №14,№15 від 20.09.2017; №11,№12 від 18.09.2017; №22 від 30.08.2017; № 21 від 2908.2017; №№18,19,17,16 від 11.08.2017; №14,15 від 10.08.2017; №20 від 17.05.2017;

Слідчий вказує, що в рамках кримінального провадження виникла необхідність дослідження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альбус Груп», код 38688035 за період 2016-2017 років за результатами взаємовідносин з вищевказаними підприємствами.

Необхідність дослідження даних документів обумовлена потребою проведення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження, використання даних документів для проведення допитів службових осіб ТОВ «Альбус Груп», код 38688035 та підприємств з ознаками фіктивності, проведення почеркознавчих експертиз для підтвердження чи спростування факту здійснення підписання документів фінансово-господарської діяльності ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 ОСОБА_7, ОСОБА_8 - з 21.02.2017, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15

Слідчий вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до вказаних документів з їх вилученням для залучення їх до матеріалів кримінального провадження.

Слідчий також вказав, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представника підприємства у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Слідчий, про час та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином, проте в судове засідання не з’явилася. 01.06.2018 старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області ОСОБА_1 подала до суду заяву, якою просила розглядати клопотання без її участі, у зв’язку із великою завантаженістю та необхідністю проведення слідчих дій. Клопотання підтримує, просить задовольнити в повному обсязі..

Оскільки слідчим не було доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, представник ТОВ «Альбус Груп», про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином.

01.06.2018 представник ТОВ «Альбус Груп» - адвокат ОСОБА_17, подав через канцелярію суду заяву, в якій просив розглядати клопотання слідчого за його відсутності. У задоволенні клопотання слідчого просив відмовити, оскільки звернення слідчого до суду з даним клопотанням є, на його думку, спробою створити штучні докази наявності складу злочину. Вказав, що до матеріалів доданих до клопотання не надано документів, які б підтверджували достовірність відомостей внесених в ЄРДР за даним кримінальним провадженням. Також зазначив, що з 23.05.2018 року на підприємстві ТОВ «Альбус Груп» проводиться планова виїзна документальна перевірка, про що також відомо слідчому Василенко О.В. Однак, остання намагається, шляхом звернення до суду з даним клопотанням, створити штучні докази, оскільки при проведенні вказаної перевірки вона звернулась із вимогою до підприємства про надання тих самих документів, доступ до яких просить надати в межах даного клопотання. Також слідчий намагається викликати на допит бухгалтера підприємства ТОВ «Альбус Груп», знаючи, що ця особа забезпечує належне проведення перевірки.

Слідчий суддя, дослідивши ОСОБА_12 з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017220000000229, внесеного до ЄРДР 12.12.2017, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні ТОВ «Альбус Груп», за адресою: 61057, м.Харків, вул. Гоголя, буд.7, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містить охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Разом з тим, слідчий всупереч вимог ч. 7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, слідчим не надано клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо.

Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

Крім того, не підлягає задоволенню вимога слідчого щодо надання доступу до документів, які знаходятьсяу володінні ТОВ «Альбус Груп», а саме: договорів про придбання/реалізацію (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), контрактів, додаткових угод, специфікації, податкових накладних, накладних, видаткових накладних; рахунків - фактур, банківських виписок, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів прийому-передачі продукції, актів на списання ТМЦ, актів виконаних робіт, звітної документація, актів про вартість робіт, довіреностей на отримання товару, карток складського обліку, актів взаємозаліку, актів звірок, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інші транспортні документи, що підтверджують відвантаження та перевезення товару, довіреностей виданих на відвантаження, вивезення ТМЦ, інформації щодо водіїв, транспортних засобів з використанням послуг яких здійснювалося транспортування продукції, анкетних даних водіїв, копії їх паспортів, водійських прав; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, завірених копій книг придбання та продажу товарів, робіт та послуг, журналів інструктажу з техніки безпеки, книг в’їзду та виїзду автотранспорту на території підприємства, дозволів на виконання робіт, ліцензій, сертифікатів якості, листування, документи претензійної роботи (претензії, позовні заяви, рішення судів та інш.), оскільки вказані вимоги слідчого не містять назви, опису, конкретного переліку документів, інших відомостей, що, в свою чергу, є порушенням п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України та унеможливлює виконання слідчим суддею вимог п. 5 ст. 164 КПК України щодо зазначення в ухвалі суду назви, опису, інших відомостей, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч.4 ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №32017220000000229, внесеного до ЄРДР 12.12.2017 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, – задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Альбус Груп», код 38688035, що знаходиться за адресою: 61057, м. Харків, вул. Гоголя, буд.7, з можливістю їх копіювання, а саме: документів по взаємовідносинам ТОВ «Альбус Груп», код 38688035, з придбання товарно-матеріальних цінностей, послуг у вказаних підприємств за наступними податковими накладними: ТОВ «Сантен Груп», код 41051381 за податковими накладними №11 від 26.10.2017; №10 від 25.10.2017; №17 від 21.09.2017; №14,№15 від 20.09.2017; №11,№12 від 18.09.2017; №22 від 30.08.2017; № 21 від 2908.2017; №№18,19,17,16 від 11.08.2017; №14,15 від 10.08.2017; №20 від 17.05.2017; ТОВ «Адатрен», код 41252415 за податковими накладними №5 від 25.10.2017; №1,2,3 від 29.08.2017; ТОВ «Аль-Теко», код 41455823 за податковими накладними № 4 від 16.09.2017;№ 6 від 19.09.2017; №7 від 03.10.2017; №8 від 04.10.2017; №9 від 05.10.2017; ТОВ «Мерліон сервіс», код 41252516 за податковими накладними №21 від 22.09.2017; №19 від 20.09.2017; №18 від 19.09.2017; №11 від 11.09.2017; №7,10 від 06.09.2017; №9 від 04.09.2017; ТОВ «Самтекс Груп», код 41115172 за податковими накладними №24,25,23 від 21.09.2017; №18 від 12.09.2017; №17,16 від 05.09.2017; № 15 від 02.09.2017; ТОВ «Верісон», код 41173467 за податковими накладними №26 від 21.09.2017; №25 від 20.09.2017; №15,13,14 від 16.09.2017; ТОВ «Нанокс Груп», код 41115759 за податковими накладними №20 від 25.10.2017; №8 від 04.10.2017; №6 від 20.09.2017; № 9 від 30.08.2017; №7,8 від 29.08.2017; ТОВ «Голд Світ», код 40477542 за податковими накладними №12 від 20.09.2017; №3,4 від 30.08.2017; №1,2 від 29.08.2017; ТОВ «Медзен», код 41023071 за податковими накладними № 17 від 20.09.2017; №2,3 від 30.08.2017; №1 від 29.08.2017; № 3,4 від 16.07.2017; №46,45,44 від 31.03.2017; ТОВ «Дельфи Плюс», код 40711471 за податковими накладними № 2 від 04.09.2017; №1 від 01.09.2017; №172,171 від 11.11.2016; ТОВ «Емпір Плюс» код 41173873 за податковими накладними №12,11 від 17.10.2017; №9 від 10.10.2017; ТОВ «Ітера Пром» код 41237292 за податковими накладними № 4 від 26.10.2017; №7 від 25.10.2017; ТОВ «Сабріз Пром» код 41050943 за податковими накладними №4 від 05.10.2017; №49,72 від 21.09.2017; №50 від 16.09.2017; №41,38,37 від 30.08.2017; №12,10,11 від 11.08.2017; ТОВ «Креско Плюс» код 41129960 за податковими накладними №78 від16.04.2017; ТОВ «Сорус Груп» код 41243128 за податковими накладними №8,7 від 04.10.2017; №33,49 від 21.09.2017;№47,48,31 від 20.09.2017; №43,42 від 18.09.2017; №28 від 16.09.2017; №22 від 04.09.2017; №20 від 01.09.2017; №3,4 від 20.06.2017.

Зобов’язати представника ТОВ «Альбус Груп», код 38688035, який знаходиться за адресою: 61057, м. Харків, вул. Гоголя, буд.7, надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів, з можливістю їх копіювання.

У задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 01.07.2018 року.

Роз’яснити представнику ТОВ «Альбус Груп», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Колесник С.А.