Ухвала суду № 74381689, 01.06.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1324/18

Провадження № 1-кс/265/2127/18

У Х В А Л А

01 червня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1., за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., слідчого Загорського В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32016050290000003 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

29 травня 2018 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, яке погоджене з прокурором прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627, місто Київ, вулиця Володимирська, 46), з можливістю вилучення у відділенні ПАТ «СБЕРБАНК» у місті Маріуполі за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, 23, а саме

заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування;

інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2017 року по рахункам ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» (ЄДРПОУ 39383446) №26056013052863, №26002001052863, №26001013052863, які відкриті в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627);

засвідчених належним чином платіжних доручень ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» (ЄДРПОУ 39383446), які підтверджують переказ коштів банківські на рахунки ТОВ «Спецтехтранс» (ЄДРПОУ 38301404), ТОВ «Спецтехтранспорт» (ЄДРПОУ 40070980) з рахунків ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» №№26056013052863, №26002001052863, №26001013052863, які відкриті в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) за період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2017 року.

Крім того, слідчий просить зобов’язати службових осіб ПАТ «СБЕРБАНК» надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження №32016050290000003 від 27 січня 2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» (ЄДРПОУ 38301404) у період 2013-2015, у порушення п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010, здійснюючи господарську діяльність у період 2013-2015, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, неіснуючі операції щодо придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», а саме: ТОВ «ТРАНСЛЕМ» (ЄДРПОУ 38844515), ТОВ «В.Г.М.» (ЄДРПОУ 38355533), ТОВ «ТОРГ КОНСАР» (ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «БК «ГРАНД БІЛДІНГ» (ЄДРПОУ 38913054), ТОВ «РАМБУТАН» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «КІНГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 33640507, назву змінено на ТОВ «ШАРМ ПЛЮС»), ПП «КІНОС» (ЄДРПОУ 37009035, назву змінено на ПП «ОРХІДЕЯ - ТМ»), ТОВ «УСПІХ ЮА» (ЄДРПОУ 38689971, назву змінено на ТОВ «ЛІБЕРТІ РОКС»), ТОВ «ЛОНГІН» (ЄДРПОУ 37670027), ТОВ «ЕС ІНДУСТРІЯ» (ЄДРПОУ 38587574), ТОВ «ІСА ГРУП» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «КОМПАНІЯ АДАМАНТ» (ЄДРПОУ 39422390), ТОВ «ЛАЙТ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39602933, змінило назву з ТОВ «ПЕРС ЛТД»), ТОВ «ГОЛДРІКК» (ЄДРПОУ 39629557), ТОВ «НОВО-ТЕК ЛТД» (ЄДРПОУ 39781404, змінило назву з ТОВ «АЛЬФА СОЮЗ ЛТД»), ТОВ «ІСІДА ГРУП» (ЄДРПОУ 39520175), ТОВ «КАНРЕМТОРГ» (ЄДРПОУ 39915974), ТОВ «ФРОНЕТ» (ЄДРПОУ 39916543), ТОВ «ОРБІТАЙ» (ЄДРПОУ 39913191), ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39878090), в той час як фактично вищевказаними підприємствами товари та роботи (послуги) на адресу ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» не постачалися, що призвело до несплати до бюджету держави посадовими особами ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» в період 2013-2015 податку на додану вартість на загальну суму понад 3,5 млн. грн. Зазначені дії посадових осіб ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС», призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету податків, включених у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на зазначену суму, що є особливо великим розміром.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службова особа - директор ТОВ «Спецтехтранс» (ЄДРПОУ 38301404), ТОВ «Спецтехтранспорт» (ЄДРПОУ 40070980) ОСОБА_4, у порушення пп.198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 ПК України у період 2016-2017 завищив податковий кредит з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Смархолд» (ЄДРПОУ 40410963), ТОВ "Сіті Ленд" (ЄДРПОУ 40406293) та ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» (ЄДРПОУ 39383446), незаконна діяльність якого підконтрольна ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, по документальному оформленню придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг, які носять лише документальний та безтоварний характер, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 4 132 990,33 грн., яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром. Вказані суми збитків підтверджуються дослідженням №20/05-99-16-02-16/38301404 від 30.03.2017 управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області.

Згідно податкової звітності в АІС «Податковий блок» та відомостей АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що ТОВ «Теса-Групп» за 2016 сформувало значну частину податкового кредиту від низки СГД-постачальників, які формували податковий кредит цих підприємств від підприємств оптової торгівлі та схемних імпортерів. Крім того встановлено, що невстановленими посадовими особами ТОВ «ТЕСА-ГРУПП», ТОВ «Смархолд», ТОВ "Сіті Ленд" у 2016 по ланцюгу постачання вносили до первинних документів (податкові накладні) завідомо неправдиві дані щодо постачання ТМЦ на адресу ТОВ «Спецтехтранс», посадові особи якого вносили до податкової звітності з ПДВ за 2016 завідомо неправдиві дані щодо взаємовідносин з вищевказаними підприємствами на загальну суму 23452968,75грн. у т.ч ПДВ у сумі 3908828,13грн., зазначені операції були відображенні у деклараціях з ПДВ у складі податкового кредиту на загальну суму 3484074грн.

Згідно протоколу огляду АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що в період 2013-2017 основним суб'єктом підприємницької діяльності, що формує податкові зобов'язання з ПДВ, підприємствам ТОВ «Спецтехтранс» та ТОВ «Спецтехтранспорт» є ПАТ "Запорізькій металургійний комбінат "Запоріжсталь" (ЄДРПОУ 00191230), ПрАТ ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) та ТОВ "ВОСТОК-БЕЛАЗ-СЕРВІС" (ЄДРПОУ 34512332). Згідно укладених договорів ТОВ «Спецтехтранс» та ТОВ «Спецтехтранспорт» на протязі 2013-2017 веде ремонт та здійснює технічне обслуговування автомобілів марки «БЕЛАЗ» та постачає автомобільні запчастини, в той же час ТОВ «Спецтехтранс» та ТОВ «Спецтехтранспорт» формує податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», відображаючи в податкових накладних послуги з технічного обслуговування автомобілів марки «БЕЛАЗ» та придбання автомобільних запчастин від ТОВ «ТЕСА-ГРУПП», ТОВ «Смархолд», ТОВ "Сіті Ленд".

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по вищевказаним СГД, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «ТЕСА-ГРУПП», ТОВ «Смархолд», ТОВ "Сіті Ленд" створені та здійснюють фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України. У ході досудового розслідування, встановлено, що ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» входить до складу підприємств «транзитно-конвертаційної спрямованості», створеної групою осіб. Метою діяльності зазначеної групи є надання підприємствам реального сектору економіки послуг з мінімізації податкових зобов'язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ, незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівкову форму.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «ТЕСА-ГРУПП», ТОВ «Смархолд», ТОВ "Сіті Ленд" не постачали ТМЦ (роботи, послуги) на адресу ТОВ «Спецтехтранс» та ТОВ «Спецтехтранспорт», тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось. Враховуючі вищеописані відомості щодо ТОВ «ТЕСА-ГРУПП», ТОВ «Смархолд», ТОВ "Сіті Ленд", можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Спецтехтранс» та ТОВ «Спецтехтранспорт» виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались. З огляду на вищезазначене, можливо буде стверджувати, що невстановлені особи від імені посадових осіб ТОВ «ТЕСА-ГРУПП», ТОВ «Смархолд», ТОВ "Сіті Ленд" при наданні звітності до контролюючих органів щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ «Спецтехтранс» та ТОВ «Спецтехтранспорт» вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо здійснення реалізації товарів, робіт, послуг.

Також встановлено що у ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» (ЄДРПОУ 39383446) відкрито рахунки

основнийкодвалютаМФООСОБА_9рахунокДата відкриттяДата закриття980УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ320627ПАТ "СБЕРБАНК"2605601305286309.11.2016 980УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ320627ПАТ "СБЕРБАНК"2600200105286309.11.2016 980УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ320627ПАТ "СБЕРБАНК"2600101305286309.11.2016

Слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ до відшукуваної інформації, посилаючись на необхідність встановлення обставин вчинення даного кримінального правопорушення, адже вони містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця. Крім того, наведені документи дадуть змогу встановити факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановити факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності, а також фактичні дані про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Вилучення оригіналів відшукуваних документів слідчий обґрунтовує необхідністю проведення експертного дослідження.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Дане клопотання слідчий суддя вважає можливим розглядати без участі представника ПАТ «СБЕРБАНК» з підстав, передбачених ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшла до наступного.

Мета, підстави та порядок надання тимчасового доступу до речей і документів передбачений Главою 15 КПК України.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час слідчим управлінням СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016050290000003 від 27 січня 2016 року за фактом умисного ухилення невстановленими службовими особами ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом умисного ухилення директора ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС», ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНСПОРТ» ОСОБА_4 від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Також є підстави вважати, що ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС», ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНСПОРТ» мали фінансово-господарські відносини, які носили лише документальний (безтоварний) характер, з ТОВ «Теса-Групп».

Також встановлено, що відшукувана слідчим інформація може перебувати у володінні ПАТ «СБЕРБАНК», сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами даного кримінального провадження, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому.

Слідчий суддя також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою.

Проте необхідність вилучення їх оригіналів стороною кримінального провадження не доведена, докази щодо призначення у кримінальному провадженні експертизи суду не надані, а такий ступінь втручання у права і свободи ТОВ «Теса-Групп» як вилучення у банківської установи оригіналів платіжних документів слідчий суддя вважає невиправданим.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32016050290000003 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити частково.

Зобов’язати відповідальних посадових осіб ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627, місто Київ, вулиця Володимирська, 46) надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області молодшому раднику юстиції ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_2, заступнику начальника 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС 1 -го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_11, або уповноваженій прокурором або слідчим особі за дорученням, тимчасовий доступ до

заяв про відкриття/закриття рахунків, карток із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування;

інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2017 року по рахункам ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» (ЄДРПОУ 39383446) №26056013052863, №26002001052863, №26001013052863, які відкриті в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627);

засвідчених належним чином платіжних доручень ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» (ЄДРПОУ 39383446), які підтверджують переказ коштів банківські на рахунки ТОВ «Спецтехтранс» (ЄДРПОУ 38301404), ТОВ «Спецтехтранспорт» (ЄДРПОУ 40070980) з рахунків ТОВ «ТЕСА-ГРУПП» №№26056013052863, №26002001052863, №26001013052863, які відкриті в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) за період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2017 року

з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій вказаних документів у відділенні ПАТ «СБЕРБАНК» у мсті Маріуполі за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, 23.

У задоволенні вимог про вилучення оригіналів відшукуваних документів - відмовити.

Строк дії ухвали – з 01 червня 2018 року по 30 червня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя :