Ухвала суду № 74371695, 23.05.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/12205/18

провадження 1-кс/760/6618/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кратко Д.М., із участю секретаря судового засідання Кулініч К.С., слідчого Гудемчука В.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Алієва Е.Ш., у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110000000002 від 09 січня 2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених частиною 1 статті 212, частиною 5 статті 191 Кримінального кодексу України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення у Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між Відділом капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) та ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229) за період часу з 01.01.2016 року по дату виконання ухвали.

В обґрунтування клопотання органом досудового розслідування зазначається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110000000002 від 09 січня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених частиною 1 статті 212, частиною 5 статті 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Фірма «Мангуст», ПП «Термокрай» та ТОВ «Білоцерківтеплоенерго», в період 2016-2017 років за рахунок використання коштів Білоцерківської міської ради (в особах: Комунального підприємства Білоцерківської міської ради «Білоцерківтепломережа», Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради, Комунального закладу Білоцерківської міської ради Міської госпрозрахункової поліклініки профоглядів, Комунального підприємства Білоцерківської міської ради Житлово-експлуатаційної контори №7, Комунального підприємства Білоцерківської міської ради Житлово-експлуатаційної контори №6), та проведення безтоварних операцій з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ із підприємствами: ТОВ «Держ-Буд», ТОВ «ВКФ «Сігма», ТОВ «Стандарт Авто БЦ», ТОВ «Тайпа», ПП «Укрпостачбуд», ПП «Юніопт Трейд», ТОВ «Укрпрофбізнес», ТОВ «ТД «Юніверсал Трейдінг Компані», ухилилися від сплати податків у значних розмірах, що підтверджується відповідними аналітичними дослідженнями №1/10-36-16-20 та №2/10-36-16-20 від 03.01.2018 року.

Також органом досудового розслідування встановлено, що протягом 2016-2017 років на сесіях Білоцерківської міської ради, шляхом голосування депутатів, приймалися рішення щодо виділення бюджетних коштів на реконструкцію (оснащення житлового фонду) засобами обліку теплової енергії житлових та нежитлових будівель у м. Біла Церква. Рішеннями міської ради визначався перелік об'єктів із зазначенням адрес та номерами будинків та визначено Відділ капітального будівництва Білоцерківської міської ради як замовника робіт по реконструкції житлового фонду засобами обліку теплової енергії. Дана інформація підтверджується допитом керівника Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради ОСОБА_2

Відповідно до матеріалів клопотання, 26.02.2018 року, в рамках досудового розслідування проведено обшук за адресою Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради та вилучено ряд первинних документів. Проведеним аналізом договорів, встановлено що Замовником будівельних робіт по встановленню теплових лічильників виступає Відділ капітального будівництва Білоцерківської міської ради, Виконавцем: ТОВ «Білоцерківтеплоенерго» та ТОВ «ВКФ «Сігма».

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи КП БМР «Білоцерківтепломережа», ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Сігма», ТОВ «Білоцерківтеплоенерго» подавали податкову звітність в електронному форматі використовуючи одну ІР-адресу: 31.129.162.114.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Київській області направлено запит до інтернет-провайдера, щодо надання інформації про абонентів, які користуються вказаною ІР-адресою та фактичного місця її використання. У відповідь на запит інтернет-провайдер ТОВ «Магнус Лімітед» повідомив, що вказана ІР-адреса за Договором надання телекомунікаційних послуг належить КП БМР «Білоцерківтепломережа», за адресою підключення: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Мережна, буд. 3, зазначене вказує на те, що контроль на діяльністю КП БМР «Білоцерківтепломережа», ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Сігма», ТОВ «Білоцерківтеплоенерго» здійснюється одними і тими ж особами.

Органом досудового розслідування проведено аналіз інформаційних систем АІС «Податковий блок», інформаційно-аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Білоцерківтеплоенерго», встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ «Білоцерківтеплоенерго» перебувало у фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП Фірма "Мангуст", ТОВ "Ліфтрембуд".

В ході досудового розслідування встановлено засновника ТОВ "Ліфтрембуд" ОСОБА_3 Відповідно до пояснень ОСОБА_3, відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не має: жодних дій по реєстрації підприємства не вчиняв, статутний фонд не формував, печатку підприємства не замовляв та нею не користувався, документів стосовно призначення директора, бухгалтера, як засновник не підписував.

Органом досудового розслідування проведено аналіз інформаційних систем АІС «Податковий блок», інформаційно-аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ПП Фірма"Мангуст", встановлено, що протягом 2016-2017 років ПП Фірма"Мангуст" перебувало у фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП "Укрпостачбуд". В ході досудового розслідування встановлено та допитано директора ПП "Укрпостачбуд" ОСОБА_4 Відповідно до показів ОСОБА_4, він за грошову винагороду став директором підприємства, проте відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не мав та не має.

Автор клопотання зазначає, що відповідно до вилучених документів, під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження, Відділ капітального будівництва Білоцерківської міської ради, відповідно до рішення Білоцерківської міської ради безкоштовно передало на баланс КП БМР «Білоцерківтепломережа», об'єкти на яких встановлено засоби обліку теплової енергії - теплові лічильники.

Відповідно до матеріалів клопотання в рамках досудового розслідування встановлено та допитано начальника Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради ОСОБА_2 Відповідно до показів ОСОБА_2 для реконструкції (оснащення житлового фонду) засобами обліку теплової - встановлення теплових лічильників, підприємством ТОВ НВФ "Дельта-Проект" розроблялась проектно-кошторисна документація. Окрім цього, відповідно до показів ОСОБА_2 між підприємствами ТОВ НВФ "Дельта-Проект" та Відділом капітального будівництва Білоцерківської міської ради укладені договори на розробку проектно-кошторисної документації, де замовником виступає Відділ капітального будівництва Білоцерківської міської ради, а виконавцем ТОВ НВФ "Дельта-Проект".

Органом досудового розслідування встановлено, що у Відділі капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) зберігаються оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між Відділом капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) та ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229)

Автор клопотання зазначає, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів (інформації), необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та проведення судово-почеркознавчих, технічних та інших експертиз, за для забезпечення вказаної мети.

В судовому засіданні слідчий клопотання прокурора підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження і просив надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні відповідної особи.

Уповноважений представник у володінні якого знаходяться речі та документи доступ до яких просить надати прокурор в судове засідання не викликався, з огляду на положення частини 2 статті 163 КПК України.

Згідно приписів частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця.

Відповідно до пунктів 1, 2 частини 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до абзацу 1 частини 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши зміст клопотання та викладені в клопотанні обставини і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню.

Слідчий суддя вважає, що стороною обвинувачення не доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів по дату виконання ухвали, так, як відповідно до Єдиного реєстру досудових розслідувань органом досудового розслідування встановлено порушення за період з 2016 по 2017 роки.

З наведених вище підстав, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до речей та документів органу досудового розслідування необхідно надати за період встановлення правопорушення, а саме з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2017 року.

Разом із цим, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні державної установи не тягне негативних наслідків, передбачених пунктом 10 частини 1 статті 309 КПК України та відповідатиме завданням кримінального провадження визначених статтею 2 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 372, 376, 395 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання - задовольнити, частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Алієву Ельману Шавгатовичу, Ковалю Роману Володимировичу, Біленку Віталію Ігоровичу, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитрію Юрійовичу, Зіві Олександру Олександровичу, Гудемчуку Вадиму Анатолійовичу, Спаських Сергію Віталійовичу, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення у Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між Відділом капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) та ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229) за період часу з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між Відділом капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) та ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229);

- додаткові договори (угоди) укладені між Відділом капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) та ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229);

- журнал реєстрації договорів Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229);

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання Відділом капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) товарів, робіт (послуг) у ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229);

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229) та Відділом капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565);

- рахунки-фактури на оплату Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) за придбані у ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229) товари (роботи) послуги;

- листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) від ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229);

- проектно-кошторисна документація розроблена ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229) для Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565);

- інші документи щодо проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ НВФ «Дельта-Проект» (код ЄДР 38010229) та Відділом капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565).

В задоволенні іншої частини вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали 30 днів, починаючи з 23 травня 2018 року по 21 червня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (частина 1 статті 166 КПК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.М. Кратко