Ухвала суду № 74308538, 10.05.2018, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/1834/18

ун. № 759/6750/18

У Х В А Л А

10 травня 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Журибеда О.М., при секретарі Ковтун М.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Войцеховської М.В. погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Коркуною Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 32018100080000016 від 01.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

04.05.2018 р. слідчий СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Войцеховська М.В. звернулася до суду з клопотанням про надання слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Войцеховській Марині Вячеславівні, слідчим групи - Мартинюку Павлу Володимировичу, Кисличенку Павлу Валерійовичу, Турянській Аліні Ярославівні, Лук'янцю Олександру Юрійовичу, Блинову Олександру Сергійовичу, Овдієнку Максиму Юрійовичу, а також за письмовим дорученням слідчого оперативним співробітникам ВОСА ПДВ ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Пилипенку Ігорю Сергійовичу, Бойку Олегу Миколайовичу, Довганю Дмитру Олександровичу, Дишку Пилипу Федоровичу, Руденку Олександру Олександровичу тимчасовий доступ до речей і документів (здійснити виїмку), що знаходяться у володінні ТОВ «Велес-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 31427962) та надати дозвіл на вилучення оригіналів первинних документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Велес-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 31427962) з ТОВ «Дормен» (код ЄДРПОУ 39845326) за період 01.08.2015 - 31.12.2015, з ТОВ «Райдек» (ТОВ «Ремонтний центр «Перос») (код ЄДРПОУ 40509935) за період 01.08.2016-31.09.2016, а саме: документи фінансово-господарської діяльності; документи податкової звітності; бухгалтерської звітності; договори або угоди з додатками та доповненнями; товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури; платіжні доручення; акти прийому-передачі; доручення; акти виконаних робіт; акти взаємозвірки; податкові накладні, видаткові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; журнал-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); журнал-ордеру по рахунку № 281 (товари на складі); документи за результатами проведення інвентаризацій; картки складського обліку; журнали складського обліку; журнали входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; журнали обліку в'їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; штатний розпис працівників підприємства; договори оренди/суборенди нежилих приміщень, рухомого майна, транспортних засобів; договорів зберігання, акти приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання, документи, які свідчать по подальшу реалізацію/використання придбаних товарів тощо.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Велес-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 31427962) під час фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством з ознаками фіктивностіТОВ «Райдек» (ТОВ «Ремонтний центр «Перос») (код ЄДРПОУ 40509935), за період серпень-вересень 2016 року, занизили податок на прибуток підприємства на загальну суму 3 434 057 грн., податок на додану вартість на загальну суму 3 289 217 грн, а всього на суму 6 723 274 грн., що підтверджується актом документальної перевірки №132/28/10-49-14/31427962 від 28.12.2017.

Допитана як свідок директор ТОВ «Райдек» (ТОВ «Ремонтний центр «Перос») (код ЄДРПОУ 40509935) ОСОБА_14 повідомила, що до фінансово-господарської діяльності не причетна.

Вироком Святошинського районного суду м. Києва директор ТОВ «Райдек» (ТОВ «Ремонтний центр «Перос») (код ЄДРПОУ 40509935) ОСОБА_14, визнана винною у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

На підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва було проведено тимчасовий доступ (здійснено виїмку) оригіналів документів ТОВ «Велес-Агро ЛТД» по взаємовідносинах з ТОВ «Райдек» (ТОВ «Ремонтний центр «Перос») (код ЄДРПОУ 40509935), які перебували у володінні СУ ФР ГУ ДФС у Одеській області, а саме: видаткових накладних та договору поставки ТМЦ. Крім того, не було надано документи які підтверджують подальший рух товарів/ виконання робіт/ надання послуг від ТОВ «Велес-Агро ЛТД» до вигодонабувачів та інші документи, які були вказані в ухвалі суду.

Також в ході досудового розслідування проведено аналіз податкової звітності в ході якого встановлено, що ТОВ «Велес-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ ) протягом серпня-грудня 2015 року сформувало податковий кредит за рахунок податкових накладних виписаних постачальником - ТОВ «Дормен» (код ЄДРПОУ 39845326).

Так, допитаний в якості свідка засновник ТОВ «Дормен» код ЄДРПОУ 39845326) ОСОБА_15 показав, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності не має.

Відповідно до податкових накладних встановлено, що ТОВ «Велес-Агро ЛТД» придбавав у ТОВ «Дормен» наступні ТМЦ: труба 100*60*6 ст.20; труба 120*120*8 09Г2С (S355JRH); труба 48*4,5; лист 14 мм ; лист 30 мм; лист г/к 4,0 ст 3; круг Д 18 (20); круг Д 45 (40); круг 56; круг Д 50; круг Д 70; круг Д 100; смуга 16*45 ст45; замок КПЕ у зборі; манжета ( сальник) 55*80; рукав високого тиску 1500мм; с/г шини 10,0/75-15,3; меблевий газовий амортизатор АЕ01; гідроциліндр; кільце упорне на ПД та інші товари.

Таким чином, за участі службових осіб ТОВ «Велес-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 31427962) формується виключно документальне оформлення операцій з поставки ТМЦ.

На ТОВ «Велес-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 31427962) направлено запит з метою отримання документів, які підтверджують фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Райдек» (ТОВ «Ремонтний центр «Перос») (код ЄДРПОУ 40509935) та ТОВ «Дормен» (код ЄДРПОУ 39845326).

До СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС ніякої відповіді від ТОВ «Велес-Агро ЛТД» не надійшло.

Вказані дії службових осіб ТОВ «Велес-Агро ЛТД» призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Речі та документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення особи яка укладала договори, дату укладення, предмет, період дії, місце укладення, права та обов'язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, дають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), про факт сплати податків товариством по фінансово-господарським взаємовідносинами з контрагентами, дати, суми сплати податків, свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг, час, суми, обсяг фінансово-господарських операцій; про факт сплати службовими особами товариства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги; свідчать хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об'єкт, обсяг та їх вартість; свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин; свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами товариства, встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру; свідчать про факт відвантаження ТМЦ, про час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів; свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами; про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів; про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України; свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства; про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення; про проведення інвентаризацій на товаристві та фактична наявність майна на балансі підприємства та інше.

Слідчий зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів та інформації, володільцем яких є ТОВ «Велес-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 31427962)

Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що в разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам причетним до вчинення кримінального правопорушення, що дасть останнім можливість зміни або знищення вказаних документів, що містять необхідну інформацію.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи ТОВ «Велес-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 31427962), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та надати можливість їх вилучити.

В судове засідання слідча не з'явилася, надала заяву в якій просить розглядати клопотання у її відсутність. Одночасно в клопотанні поданому до суду слідча просила проводити розгляд без участі виклику осіб у володінні яких знаходяться речі та документи.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує загроза зміни чи знищення вказаних речей та документів.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Дослідивши зміст клопотання та перевіривши надані до матеріалів клопотання документи слідчий суддя, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання.

Суд дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Войцеховської М.В. погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Коркуною Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 32018100080000016 від 01.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України- задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, зробити їх копії - слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Войцеховській Марині Вячеславівні, слідчим групи - Мартинюку Павлу Володимировичу, Кисличенку Павлу Валерійовичу, Турянській Аліні Ярославівні, Лук'янцю Олександру Юрійовичу, Блинову Олександру Сергійовичу, Овдієнку Максиму Юрійовичу, а також за письмовим дорученням слідчого оперативним співробітникам ВОСА ПДВ ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Пилипенку Ігорю Сергійовичу, Бойку Олегу Миколайовичу, Довганю Дмитру Олександровичу, Дишку Пилипу Федоровичу, Руденку Олександру Олександровичу, що знаходяться у володінні ТОВ «Велес-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 31427962) та надати дозвіл на вилучення оригіналів первинних документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Велес-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 31427962) з ТОВ «Дормен» (код ЄДРПОУ 39845326) за період 01.08.2015 - 31.12.2015, з ТОВ «Райдек» (ТОВ «Ремонтний центр «Перос») (код ЄДРПОУ 40509935) за період 01.08.2016-31.09.2016, а саме: документи фінансово-господарської діяльності; документи податкової звітності; бухгалтерської звітності; договори або угоди з додатками та доповненнями; товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури; платіжні доручення; акти прийому-передачі; доручення; акти виконаних робіт; акти взаємозвірки; податкові накладні, видаткові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; журнал-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); журнал-ордеру по рахунку № 281 (товари на складі); документи за результатами проведення інвентаризацій; картки складського обліку; журнали складського обліку; журнали входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; журнали обліку в'їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; штатний розпис працівників підприємства; договори оренди/суборенди нежилих приміщень, рухомого майна, транспортних засобів; договорів зберігання, акти приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання, документи, які свідчать по подальшу реалізацію/використання придбаних товарів тощо.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя О.М. Журибеда