Ухвала суду № 74277299, 25.05.2018, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/21796/18-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 травня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Бортницька В.В., при секретарі Бондаренко О.О., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ та державної прикордонної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Київської області Бешлеги І.В., про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 420181100000000124,-

В С Т А Н О В И В :

05.05.2018 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Бортницької В.В. надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ та державної прикордонної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Київської області Бешлеги І.В., що перебувають у володінні Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Слідчим відділом ГУ СБ України в м. Києві та Київській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 420181100000000124, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за Комунальним підприємством Київської обласної ради «Автогосподарство» (далі КП КОР «Автогосподарство») обліковувався податковий борг у розмірі 2 326 081,15 грн., з яких: 1 287 979,60 грн. з податку на додану вартість, 1 020 331,46 грн. з земельного податку з юридичних осіб, 12 361,06 грн. з податку на прибуток підприємств та фінансових установ комунальної власності, 5 409,03 грн. податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, яке сплачується юридичним особам, які є власниками об'єктів нежитлової нерухомості.

З метою погашення податкового боргу КП КОР «Автогосподарство» Державною податковою інспекцією у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві встановлено, що на балансі КП перебувала нежитлова будівля загальною площею 3916,70 кв.м., розташована за адресою: м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А).

Хоча, відповідно до свідоцтва про право власності виданого Головним управлінням комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) нежилий будинок автогосподарства площею 3916,70 кв.м, який розташований за адресою: м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А), належить територіальним громадам сіл, селищ, міст Київської області в особі Київської обласної ради та закріплений на праві господарського відання за КП КОР «Автогосподарство» на праві комунальної власності.

Так, з метою реалізації свого наміру, Державна податкова інспекція у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві звернулась до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовною заявою до КП КОР «Автогосподарство» про надання дозволу на погашення суми податкового боргу за рахунок майна платника податків, що перебуває у податковій заставі, у тому числі на нежилий будинок автогосподарства площею 3916,70 кв.м, який розташований за адресою: м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А).

Постановою Окружного адміністративного суду міста Києва від 31 жовтня 2017 року у справі № 826/1681/17 позовні вимоги Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві було задоволено частково.

Надано дозвіл на погашення усієї суми податкового боргу КП КОР «Автогосподарство» (код ЄДРПОУ 04012477) за рахунок майна, що перебуває в податковій заставі, за виключенням нежилого будинку автогосподарства (літ.А), загальною площею 3916,7 кв.м., розташованого за адресою: м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А), що належить територіальній громаді сіл, селищ, міст Київської області в особі Київської обласної ради.

Надалі, постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 13.12.2017 року по справі 826/1681/17 за апеляційними скаргами КП КОР «Автогосподарство», Державної податкової інспекції у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, ГУ ДФС у м. Києві на постанову Окружного адміністративного суду міста Києва від 31.10.2017 року, якою постанову Окружного адміністративного суду міста Києва скасовано, та надано дозвіл на погашення усієї суми податкового боргу КП КОР «Автогосподарство» за рахунок майна, що перебуває в податковій заставі, у тому числі нежилого будинку автогосподарства (літ.А), загальною площею 3916,7 кв.м., розташованого за адресою: м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А), що належить територіальній громаді сіл, селищ, міст Київської області в особі Київської обласної ради.

В подальшому, на виконання Постанови Київського апеляційного адміністративного суду від 13.12.2017, Головним управління Державної фіскальної служби у м. Києві прийнято Рішення від 27.12.2017 року №7/26-15-17-02-29 про погашення усієї суми податкового боргу КП КОР «Автогосподарство» за рахунок майна підприємства.

Листом від 28.12.2017 року № 43632/10/26-15-17-06-30 Головне управління ДФС у м. Києві повідомило КП КОР «Автогосподарство» про можливість, у відповідності до п. 95.12 статті 95 Податкового кодексу України, самостійно залучити суб'єкта оцінювальної діяльності з метою проведення експертної оцінки майна, яке перебуває у податковій заставі.

На що, листом 02.01.2018 №01/01-01 КП КОР «Автогосподарство» повідомило Головне управління ДФС у м. Києві про намір самостійно звернутись до суб'єкта оцінювальної діяльності з метою проведення експертної оцінки майна, яке перебуває у податковій заставі, а саме: нежилого будинку автогосподарства (літ.А), загальною площею 3916,7 кв.м., за адресою м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А).

Так, КП КОР «Автогосподарство» уклало договір від 09.01.2018 року з ТОВ «Українська експертна група» про проведення незалежної оцінки нежилого будинку автогосподарства (літ.А), загальною площею 3916,7 кв.м., за адресою м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А).

На виконання умов Договору про проведення незалежної оцінки від 9 січня 2018 року, Товариство з обмеженою відповідальністю «Українська експертна група» надало звіт про оцінку майна нежилого будинку автогосподарства (літера А), загальною площею 3916, 7 кв.м, двоповерхова будівля-склад (літера Б-2), загальною площею 58, 4 кв.м, будівля для охорони (літера В), загальною площею 9,5 кв.м, що розташовані за адресою :м.Київ, Кудрявський узвіз, будинок 3.

Відповідно до висновку ринкова вартість вищевказаного нежилого будинку автогосподарства станом на 16.01.2018 року становить 17403969, 00 (сімнадцять мільйонів чотириста три тисячі дев'ятсот шістдесят дев'ять гривень) 00 копійок.

Вказаний звіт про оцінку нерухомого майна КП КОР «Автогосподарство» було надано 07.02.2018 до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, що підтверджено відміткою про одержання.

Однак, Київською обласною радою VII скликання видано Розпорядженням №14від 17.01.2018 року «Про призначення виконуючого обов'язки генерального директора КП КОР «Автогосподарство», яким було звільнено від виконання свої обов'язків діючого генерального директора даного КП та призначено ОСОБА_2 виконуючим обов'язки генерального директора КП КОР «Автогосподарство».

У подальшому, в лютому 2018 року новий керівник КП КОР «Автогосподарство» звернувся до Державної фіскальної служби у місті Києві із заявою про те, що КП КОР «Автогосподарство» не буде залучати суб'єкта оціночної діяльності для оцінки майна, що перебуває в податковій заставі, за відсутності коштів на підприємстві.

У той же час, оцінку майна КП КОР «Автогосподарство», а саме: нежилого будинку автогосподарства (літ.А), загальною площею 3916,7 кв.м., за адресою м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А) вже було проведено, про що було повідомлено Головне управління ДФС у місті Києві листом від 17.01.2018 року №17/01-02.

У подальшому, посадовими особами Головного управління ДФС у м. Києві, отримано нову оцінку майна КП КОР «Автогосподарство», а саме: нежилого будинку автогосподарства (літ.А), загальною площею 3916,7 кв.м., за адресою м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А) на 4801419,6 (чотири мільйона вісімсот одна тисяча чотириста дев'ятнадцять гривень) грн.та укладено Договір-доручення з «Українською універсальною біржею» на реалізацію вказаного майна КП КОР «Автогосподарство».

Продаж комунального майна, що перебуває у податковій заставі здійснюється відповідно до Порядку проведення цільових аукціонів з продажу майна платника податків, яке перебуває у податкові заставі затверджений Наказом Міністерства фінансів України від 22.05.2017 року №518.

Відповідно до розділу 3 зазначеного вище Порядку цільовий аукціон проводиться на підставі відповідного договору, який укладається контролюючим органом з уповноваженою товарною біржею.

У відповідності до вимог вищенаведеного Порядку організатор аукціону не пізніше ніж за 15 днів до дня проведення цільового аукціону оприлюднює відповідне оголошення в засобах масової інформації та на власній веб-сторінці.

З огляду на те, що аукціон відбувся 28.02.2018, договір - доручення з «Українською універсальною біржею» повинен бути укладений не раніше 12.02.2018. Однак, як вбачається з переліку укладених договорів - доручень на реалізацію заставного майна з уповноваженими організаціями, який розміщений на офіційному сайті Головного управління ДФС у м. Києві, - договір між ТУ ДФС у м. Києві та «Українська універсальна біржа» було укладено у період з 23 по 28 лютого 2018.

Однак, відповідно до протоколу огляду офіційного сайту «Українська універсальна біржа» встановлено, що оголошення про проведення аукціону з продажу нежилого будинку автогосподарства (літера А), загальною площею 3916, 7 кв.м, двоповерхова будівля-склад (літера Б-2), загальною площею 58, 4 кв.м, будівля для охорони (літера В), загальною площею 9,5 кв.м, що розташовані за адресою :м. Київ, Кудрявський узвіз, будинок 3., не здійснювалося.

Майно, яке підлягає продажу на цільовому аукціоні, виставляється на аукціон за початковою ціною, що визначається контролюючим органом на підставі звіту (акта) про оцінку майна, складеного відповідно до закону України «Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність».

Таким чином, за результатом проведення «Українською універсальною біржою» аукціону, нерухоме майно КП КОР «Автогосподарство» було відчужено за значно заниженою ціною, та призвело до спричинення збитків державі в особі Київської обласної ради на суму 12 602 549 (дванадцять мільйонів шістсот дві тисячі п'ятсот сорок дев'ять) грн. 40 (сорок) коп.

Так, згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру прав на нерухоме майно №116014202 станом на 02.03.2018 на нерухоме майно КП КОР «Автогосподарство», зокрема і реалізована будівля, містилося 5 записів про обтяження (№22482790, №675792, №24522478, №18686092, №4352820).

Однак, не зважаючи на наявність записів про обтяження, та заборони відчуження майна нежилого будинку автогосподарства (літ.А), загальною площею 3916,7 кв.м., за адресою м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А), приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_3, 22.03.2018 посвідчено компанії БЕЛЛІ ТРЕЙД ЛП (BELLITRADELP) договір купівлі-продажу 1/3 частини будинку Автогосподарства, а 23.03.2018 тій же компанії посвідчено ще один договір купівлі-продажу 2/3 частини вказаного будинку Автогосподарства.

У органу досудового розслідування для забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у вилучені оригіналів документів, які перебувають у володінні Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, а саме: рішення від 27.12.2017 року №7/26-15-17-02-29 про погашення усієї суми податкового боргу КП КОР «Автогосподарство» за рахунок майна підприємства; лист від 28.12.2017 року №43632/10/26-15-17-06-30, яким Головне управління ДФС у м. Києві повідомило КП КОР «Автогосподарство» про можливість самостійного залучення суб'єкта оцінювальної діяльності; лист від 02.01.2018 №01/01-01, яким КП КОР «Автогосподарство» надало відповідь про те, що самостійно звернуться до суб'єкта оцінювальної діяльності з метою проведення експертної оцінки майна;лист від 17.01.2018 вих. №17/01-01, яким КП КОР «Автогосподарство» повідомило ДФС про те, що уклали договір про проведення незалежної оцінки з суб'єктом оцінювальної діяльності; лист від 17.01.2018 №17/01-02, яким новий керівник КП КОР «Автогосподарство» повідомив відсутності коштів на підприємстві, з метою проведення нової оцінки майна; Договір-доручення ГУ ДФС у м. Києві з «Українською універсальною біржею» на реалізацію майна КП КОР «Автогосподарство» та додатки до нього; документи, щодо укладення договору з суб'єктом оцінювальної діяльності про проведення нової оцінки нежилого будинку автогосподарства (літ.А), загальною площею 3916,7 кв.м., за адресою м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А), податкову справу та всі документи, які мають відношення до Комунального підприємства Київської обласної ради «Автогосподарство».

В заяві поданій до суду прокурор Панчишина О.О. просила розглянути клопотання у її відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

На судовий виклик представник Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві не прибув. Оскільки, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України вказані обставини не є перешкодою для розгляду клопотання слідчий суддя ухвалив проводити розгляд клопотання у відсутність представника вказаної установи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього матеріали, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, з можливістю вилучення оригіналів документів, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ та державної прикордонної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Київської області Бешлеги І.В., про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 420181100000000124- задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ та державної прикордонної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Київської області Бешлезі Іванні Василівні, а також іншим прокурорам, які входять до складу групи прокурів у кримінальному провадженні, та за її дорученням оперативним працівникам ГУ КЗЕ СБ України у м. Києві та Київській області тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19, з можливістю вилучення оригіналів (провести їх виїмку) таких документів:

рішення від 27.12.2017 року №7/26-15-17-02-29 про погашення усієї суми податкового боргу КП КОР «Автогосподарство» за рахунок майна підприємства;

лист від 28.12.2017 року №43632/10/26-15-17-06-30, яким Головне управління ДФС у м. Києві повідомило КП КОР «Автогосподарство» про можливість самостійного залучення суб'єкта оцінювальної діяльності;

лист від 02.01.2018 №01/01-01, яким КП КОР «Автогосподарство» надало відповідь про те, що самостійно звернуться до суб'єкта оцінювальної діяльності з метою проведення експертної оцінки майна;

лист від 17.01.2018 вих. №17/01-01, яким КП КОР «Автогосподарство» повідомило ДФС про те, що уклали договір про проведення незалежної оцінки з суб'єктом оцінювальної діяльності;

лист від 17.01.2018 №17/01-02, яким новий керівник КП КОР «Автогосподарство» повідомив відсутності коштів на підприємстві, з метою проведення нової оцінки майна;

Договір-доручення ГУ ДФС у м. Києві з «Українською універсальною біржею» на реалізацію майна КП КОР «Автогосподарство» та додатки до нього;

документи, щодо укладення договору з суб'єктом оцінювальної діяльності про проведення нової оцінки нежилого будинку автогосподарства (літ.А), загальною площею 3916,7 кв.м., за адресою м. Київ, Кудрявський узвіз № 3 (літера А);

податкову справу та всі документи, які мають відношення до Комунального підприємства Київської обласної ради «Автогосподарство».

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бортницька В.В.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/21796/18-к

Примірник 2- наданий прокурору Панчишиній О.О.

Слідчий суддя Бортницька В.В.