Ухвала суду № 74123614, 06.12.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/44089/17

Провадження № 1-кс/761/28020/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва Рибак М.А. за участю секретаря Яриновської Є.В., заступника начальника другого відділу розслідування Офісу великих платників податків ДФС Коцар Ю.В.,розгляувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000080 від 28.09.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Коцар Ю.В. звернулась до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором Генеральної прокуратури України Рихальським В.В. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100110000080 від 28.09.2017 рокуза ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,, про тимчасовий доступ до речей і документів,з можливістю вилучення речей і оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «СК «Провідна» (код ЄДРПОУ 23510137) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам страхової компаніїза період 2015-2017 року, а саме: договір міни цінних паперів № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, укладений між ПрАТ «СК «Провідна» (код ЄДРПОУ 23510137) та ТОВ «Авісто Компані» (код ЄДРПОУ 37568194); акт прийому-передачі цінних паперів від 23.04.2015 року №1 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ «СК «Провідна»; акт прийому-передачі цінних паперів від 24.04.2015 року №2 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено ПрАТ «СК «Провідна» оприбуткування цінних паперів, отриманих від ТОВ «Авісто Компані»; регістри бухгалтерського обліку по рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції», в яких відображені господарські операції з вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ «СК «Провідна»; розпорядження (чи інші документи), які підтверджують списання з депозитарного рахунку ПрАТ «СК «Провідна» на користь ТОВ «Авісто Компані» цінних паперів емітента ПАТ «Агрофосфат» та ПАТ «Великополовецьке ремонтно-транспортне підприємство»; розпорядження (чи інші документи), які підтверджують зарахування на депозитарний рахунок ПрАТ «СК «Провідна» цінних паперів від ТОВ «Авісто Компані» емітентів ПАТ «СІАМ-Капітал» та ПАТ «Глобал Транспорт Логістік»; фінансову та податкову звітність в якій відображено зазначений договір міни цінних паперів та інших документів, щодо укладання зазначеного договору міни; договори купівлі-продажу цінних паперів (з додатками): акцій ПАТ «Глобал транспорт логістик» (код ЄДРПОУ 20006855); акцій ПАТ «Сіам-Капітал» (код ЄДРПОУ 35723951); акцій ПАТ «Інжбудсервіс» (код ЄДРПОУ 34508918); акцій ПАТ «Профінанс» (код ЄДРПОУ 37249988); акцій ПАТ «Конкорд ІНК.» (код ЄДРПОУ 38824174); акцій ПАТ «ЗНВКІФ «Валорес» (код ЄДРПОУ 38013461); акцій ПАТ «ЗНВКІФ «Корпорація» (код ЄДРПОУ 37782275); облігацій ТОВ «Авто Фінанс Сервіс» (код ЄДРПОУ 37037324); облігацій ТОВ «Компанія «Бізнес Інновації» (код ЄДРПОУ 37175969); облігацій ТОВ «Сучасний Фінансовий Сервіс» (код ЄДРПОУ 37039358); акти прийому-передачі зазначених цінних паперів (акцій, облігацій); проспекти емісії (зазначених акцій та облігацій); розпорядження (чи інші документи), які підтверджують зарахування на депозитарні рахунки ПрАТ «СК «Провідна» зазначених цінних паперів (акцій та облігацій); регістри бухгалтерського обліку, в яких відображені господарські операції з купівлі-продажу зазначених цінних паперів (акцій та облігацій); фінансову та податкову звітність в якій відображено зазначені операції купівлі-продажу цінних паперів (акцій та облігацій); банківські виписки, що підтверджують зазначені операції та іншу документацію, яка перебуває у володінні страхової компанії щодо зазначених вище договорів купівлі-продажу цінних паперів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 28.09.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100110000080, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «СК «Провідна» (код ЄДРПОУ 23510137) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів ГУ контррозвідувального захисту інтересів держави у сфері економічної безпеки СБ України встановлено, що між ПрАТ «СК «Провідна» (код ЄДРПОУ 23510137) та ТОВ «Авісто Компані» (код ЄДРПОУ 37568194) укладено договір міни цінних паперів від 23.04.2015 №ДД75/2304/005.

Відповідно до умов зазначеного договору міни ТОВ «Авісто Компані» зобов'язується передати у власність ПрАТ «СК «Провідна» пакет цінних паперів, а саме:

1. Акції прості іменні ПАТ «СІАМ-Капітал» (код ЄДРПОУ 35723951), ISIN UA 4000149215 у кількості 3 850 000 шт.;

2. Акції прості іменні ПАТ «Глобал Транспорт Логістік» (код ЄДРПОУ 20006855), ISIN UA 4000100713 у кількості 304 500 000 шт.;

На виконання умов зазначеного договору міни ПрАТ «СК «Провідна» передає у власність ТОВ «Авісто Компані» наступні цінні папери:

1. Акції прості іменні ПАТ «Великополовецьке ремонтно-транспортне підприємство» (код ЄДРПОУ 00904428), ISIN UA 4000108765 у кількості 7 623 387 шт.;

2. Акції прості іменні ПАТ «Агрофосфат» (код ЄДРПОУ 36633213), ISIN UA 4000061329 у кількості 15 492 070 шт.

Згідно акту прийому-передачі цінних паперів від 23.04.2015 №1 до Договору міни №ДД75/2304/005 від 23.04.2015 встановлено вибуття з балансу ПрАТ «СК «Провідна» цінних паперів емітентів ПАТ «Великополовецьке ремонтно-транспортне підприємство» балансовою вартістю 71 888 539,41 та ПАТ «Агрофосфат» вартістю 79 164 477, 70 грн.

На підставі Акту прийому-передачі цінних паперів від 24.04.2015 №2 до Договору міни №ДД75/2304/005 від 23.04.2015 ПрАТ «СК «Провідна» здійснено оприбуткування цінних паперів отриманих від ТОВ «Авісто Компані» за наведеним договором ціни цінних паперів рівнозначною вартістю на загальну суму 151 053 017,11 грн.

Згідно рішення НКЦПФР від 23.04.2015 №583 «Щодо зупинення внесення змін до системи депозитарного обліку цінних паперів» зупинено з 23.04.2015 внесення змін до системи депозитарного обліку щодо цінних паперів емітента ПАТ «Агрофосфат» та ПАТ «Великополовецьке РТП» та заборонено депозитарним установам здійснювати облік, облікові операції зазначених цінних паперів.

Враховуючи вищевикладене, під час укладання та виконання договору міни цінних паперів №ДД75/2304/005 від 23.04.2015 у страхової компанії ПрАТ «СК «Провідна» були відсутні правові підстави на здійснення таких операцій враховуючи неможливість та фактичну заборону передачі цінних паперів емітентів ПАТ «Агрофосфат» та ПАТ «Великополовецьке ремонтно-транспортне підприємство» на користь третіх осіб.

ПрАТ «СК «Провідна» не відображено у складі фінансового результату до оподаткування суми доходів у вигляді вартості безкоштовно (безоплатно) отриманих цінних паперів за договором міни, укладеним з ТОВ «Авісто Компані», що призвело до його заниження на суму 151 053 017, 11 грн. та несплати до бюджету України податку на прибуток за звітний 2015 рік у сумі 27 189 543, 08 грн.

В ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження проведено консультативний висновок «Академії оцінки та права» щодо ринкової вартості цінних паперів ПАТ «Агрофосфат» та ПАТ «Великополовецьке ремонтно-транспортне підприємство», за результатами дослідження фінансової звітності цих компаній, та встановлено, що їх вартість штучно завищена.

Так, вищевказані компанії не вели на дату подання звітності ніякої операційно діяльності щодо випуску та реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Вся їх діяльність зводилась до збільшення власного капіталу шляхом «маніпуляцій» з активами. В такій спосіб, вказані емітенти цінних паперів штучно збільшували балансову вартість власного капіталу.

Крім цього, встановлено, що до структури активів ПрАТ «СК «Провідна» входять акції наступних емітентів: акції ПАТ «Глобал транспорт логістик» (код ЄДРПОУ 20006855); акції ПАТ «Сіам-Капітал» (код ЄДРПОУ 35723951); акції ПАТ «Інжбудсервіс» (код ЄДРПОУ 34508918); акції ПАТ «Профінанс» (код ЄДРПОУ 37249988); акції ПАТ «Конкорд ІНК.» (код ЄДРПОУ 38824174); акції ПАТ «ЗНВКІФ «Валорес» (код ЄДРПОУ 38013461); акції ПАТ «ЗНВКІФ «Корпорація» (код ЄДРПОУ 37782275), а також до структури активів страхової компанії входять облігації наступних емітентів: облігації ТОВ «Авто Фінанс Сервіс» (код ЄДРПОУ 37037324); облігації ТОВ «Компанія «Бізнес Інновації» (код ЄДРПОУ 37175969); облігації ТОВ «Сучасний Фінансовий Сервіс» (код ЄДРПОУ 37039358).

Відповідно до консультативного висновку «Академії оцінки та права» щодо ринкової вартості цінних паперів, що входять до структури активів ПрАТ «СК «Провідна», за результатами дослідження фінансової звітності цих компаній, встановлено, що їх вартість штучно завищена.

Так, вищевказані компанії не вели на дату подання звітності ніякої операційно діяльності щодо випуску та реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Вся їх діяльність зводилась до збільшення власного капіталу шляхом «маніпуляцій» з активами. В такій спосіб, вказані емітенти цінних паперів штучно збільшували балансову вартість власного капіталу.

01.11.2017 року у кримінальному провадженні №32017100110000080 призначено проведення судово-економічної експертизи.

06.11.2017 року на підставі п. 3 ст. 69 КПК України судовим експертом надано клопотання щодо надання додаткових документів, що необхідні при проведенні судово-економічної експертизи, а саме: договору міни цінних паперів № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, укладений між ПрАТ «СК «Провідна» та ТОВ «Авісто Компані»; акт прийому-передачі цінних паперів від 23.04.2015 року №1 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ «СК «Провідна»; акт прийому-передачі цінних паперів від 24.04.2015 року №2 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено ПрАТ «СК «Провідна» оприбуткування цінних паперів, отриманих від ТОВ «Авісто Компані»; регістри бухгалтерського обліку по рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції», в яких відображені господарські операції з вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ «СК «Провідна»; розпорядження (чи інші документи), які підтверджують списання з депозитарного рахунку ПрАТ «СК «Провідна» на користь ТОВ «Авісто Компані» цінних паперів емітента ПАТ «Агрофосфат» та ПАТ «Великополовецьке ремонтно-транспортне підприємство».

Так, користуючись правом ст. ст. 9, 40, 93 КПК України, в адресу службових осіб між ПрАТ «СК «Провідна» (код ЄДРПОУ 23510137), направлено вимогу про надання документів по проведеним взаємовідносинам з ТОВ «Авісто Компані», ПАТ «Великополовецьке ремонтно-транспортне підприємство», ПАТ «Агрофосфат», ПАТ «СІАМ-Капітал», ПАТ «Глобал Транспорт Логістік», а також документи щодо купівлі-продажу цінних паперів (акцій та облігацій), які входять до структури активів страхової компанії. Однак останні проігнорували вище зазначену вимогу та не надали жодної відповіді.

На даний час для досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів, які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «СК «Провідна» (код ЄДРПОУ 23510137) та які підтверджують проведені фінансово-господарські взаємовідносини страхової компанії за період 2015-2017 років

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32017100110000080 від 28.09.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні службових осіб ПрАТ «СК «Провідна» (код ЄДРПОУ 23510137), разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №32017100110000080 від 28.09.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковнику податкової міліції Коцар Ю.В. тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «СК «Провідна» (код ЄДРПОУ 23510137) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам страхової компаніїза період 2015-2017 року, а саме:договір міни цінних паперів № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, укладений між ПрАТ «СК «Провідна» (код ЄДРПОУ 23510137) та ТОВ «Авісто Компані» (код ЄДРПОУ 37568194); акт прийому-передачі цінних паперів від 23.04.2015 року №1 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ «СК «Провідна»; акт прийому-передачі цінних паперів від 24.04.2015 року №2 до договору № ДД75/2304/005 від 23.04.2015 року, на підставі якого відображено ПрАТ «СК «Провідна» оприбуткування цінних паперів, отриманих від ТОВ «Авісто Компані»; регістри бухгалтерського обліку по рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції», в яких відображені господарські операції з вибуття цінних паперів з балансу ПрАТ «СК «Провідна»; розпорядження (чи інші документи), які підтверджують списання з депозитарного рахунку ПрАТ «СК «Провідна» на користь ТОВ «Авісто Компані» цінних паперів емітента ПАТ «Агрофосфат» та ПАТ «Великополовецьке ремонтно-транспортне підприємство»; розпорядження (чи інші документи), які підтверджують зарахування на депозитарний рахунок ПрАТ «СК «Провідна» цінних паперів від ТОВ «Авісто Компані»

емітентів ПАТ «СІАМ-Капітал» та ПАТ «Глобал Транспорт Логістік»; фінансову та податкову звітність в якій відображено зазначений договір міни цінних паперів та інших документів, щодо укладання зазначеного договору міни;

- договори купівлі-продажу цінних паперів (з додатками): акцій ПАТ «Глобал транспорт логістик» (код ЄДРПОУ 20006855); акцій ПАТ «Сіам-Капітал» (код ЄДРПОУ 35723951); акцій ПАТ «Інжбудсервіс» (код ЄДРПОУ 34508918); акцій ПАТ «Профінанс» (код ЄДРПОУ 37249988); акцій ПАТ «Конкорд ІНК.» (код ЄДРПОУ 38824174); акцій ПАТ «ЗНВКІФ «Валорес» (код ЄДРПОУ 38013461); акцій ПАТ «ЗНВКІФ «Корпорація» (код ЄДРПОУ 37782275); облігацій ТОВ «Авто Фінанс Сервіс» (код ЄДРПОУ 37037324); облігацій ТОВ «Компанія «Бізнес Інновації» (код ЄДРПОУ 37175969); облігацій ТОВ «Сучасний Фінансовий Сервіс» (код ЄДРПОУ 37039358); акти прийому-передачі зазначених цінних паперів (акцій, облігацій); проспекти емісії (зазначених акцій та облігацій); розпорядження (чи інші документи), які підтверджують зарахування на депозитарні рахунки ПрАТ «СК «Провідна» зазначених цінних паперів (акцій та облігацій); регістри бухгалтерського обліку, в яких відображені господарські операції з купівлі-продажу зазначених цінних паперів (акцій та облігацій); фінансову та податкову звітність в якій відображено зазначені операції купівлі-продажу цінних паперів (акцій та облігацій); банківські виписки, що підтверджують зазначені операції та іншу документацію, яка перебуває у володінні страхової компанії щодо зазначених вище договорів купівлі-продажу цінних паперів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити службовим особам ПрАТ «СК «Провідна» (код ЄДРПОУ 23510137), що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.А. Рибак