Ухвала суду № 74078838, 14.05.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.05.2018 Справа №607/7440/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Храпак М.О., за участю заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3, про дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, –

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017210000000036 від 20.07.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Товариства з додатковою відповідальністю «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст. 191, ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2, за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3, звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6,старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_9, завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10, заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом’яку А.Д., завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і перебувають у володінні ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, м. Київ, вул. Ковпака, 29) та можливість їх вилучити, а саме: 1. Відомості про рух коштів по рахунках: -26050012101814 (українська гривня); 26303012102098 (долар США); 26209012102073 (українська гривня); 26206012102076 (долар США), які належать ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1); -26051012177676 (українська гривня), який належить ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2) ), за період з 01.01.2016 року (якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2017 року (якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ, ІР-адрес платників та одержувачів). 2. Оригіналів (при відсутності - їх завірених копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2), чи довірених осіб, пов’язаних з користуванням вищевказаними рахунками. 3. Оригіналів документів (при відсутності - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію і інших установчих та реєстраційних документів, протоколів, наказів, довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів; копії паспортів; анкет клієнта; заяв та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунків та інші; 4. Оригіналів всіх документів (при відсутності - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків. 5. Протоколи системи «Клієнт - Банк» про здійснені операції по вказаних рахунках ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2), в яких містяться відомості про дату та час (години, хвилини, секунди) з’єднання, електронні ім’я користувачів, назви операції та ІР-адреси клієнтів. 6. Оригіналів документів, які свідчать про внесення на рахунки та зняття з рахунків готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, відомості про банкомати з яких знімались готівкові кошти з зазначенням їх адрес та інші) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року. 7. Відомості та документи про інші банківські карткові та розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2), які використовувались в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року та відомості про рух коштів по вказаних рахунках. 8. Копії фото та відео файлів, на яких зафіксовано внесення, зняття грошових коштів та здійснення інших операцій по вищевказаних рахунках за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, які належать ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2). 9. Оригіналів документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством, супровідних відомостей, ордерів, карток, відомостей про маршрути інкасації готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей, явочних карток та інших) по вищевказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2) за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2017 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття), просить розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, встановлено, що службові особи Товариства з додатковою відповідальністю «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139) протягом 2016-2017 років в порушення вимог податкового законодавства незаконно формували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в обліку і звітності нереальних господарських операцій, в наслідок чого ухилились від сплати податків на загальну суму понад 4 млн. грн. та протиправно отримали з Державного бюджету України бюджетне відшкодування податку на додану вартість у великих розмірах.

Згідно отриманої інформації з ГУ Державної казначейської служби України у Тернопільській області, 28.04.2016року ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139) відшкодовано податок на додану вартість в сумі 1 177 628, 00 грн. Від'ємне значення ПДВ ТДВ «Кременчанка» формувало за рахунок взаємовідносин із ТОВ «Вторзаготпром» та експорту продукції в адресу INEXIM COMPANY LIMITED (Республіка Кіпр).

Такі факти свідчать про те, що службові особи ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139) неправомірно формували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в обліку і звітності нереальних господарських операцій (за результатами господарської діяльності з придбання сільськогосподарських культур урожаю 2016-2017років) в наслідок чого, ухилились від сплати податків (податку на прибуток, податку на додану вартість) в сумі понад 4 млн. грн. та протиправно отримали з Державного бюджету України бюджетне відшкодування податку на додану вартість у великих розмірах.

З метою безпідставного збільшення витрат підприємства та відповідно ухилення від сплати податку на прибуток, документальне відображення заготівлі сільськогосподарської продукції відображалось за рахунок оформлення недостовірних бухгалтерських та інших документів фінансового характеру у фізичних осіб-підприємців (в основному зареєстрованих в інших регіонах України), які до заготівлі вищевказаної продукції не мали відношення і не мали такої можливості. На розрахункові рахунки таких фізичних осіб - підприємців безпідставно перераховувались грошові кошти, які відповідно знімались та використовувались для подальшої закупівлі від населення необлікованої сировини за готівкові кошти.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності Товариства з додатковою відповідальністю «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139) та встановлення сум перерахованих коштів на рахунки фізичних осіб – підприємців, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю по банківських рахунках ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2), які згідно матеріалів кримінального провадження є постачальниками сільськогосподарської продукції на ТДВ «Кременчанка».

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» при здійсненні господарської діяльності протягом 2016-2017 років, ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2) користувались наступними банківськими рахунками відкритими в ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, м. Київ, вул. Ковпака, 29).

Так, зокрема відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1) належать банківські рахунки 26050012101814 (українська гривня); 26303012102098 (долар США); 26209012102073 (українська гривня); 26206012102076 (долар США), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2) належить банківський рахунок № 26051012177676 (українська гривня), відкриті у ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, м. Київ, вул. Ковпака, 29).

Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, документи щодо їх відкриття і використання, та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 5516139) з 01.01.2016 року по 31.01.2017 року, в тому числі перерахування коштів фізичним особам – підприємцям нібито за придбану сільськогосподарську продукцію, їх подальше використання, причетних до цього осіб.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв’язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів зазначених вище документів.

Враховуючи, що вказані документи та відомості свідчать про перерахування ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 5516139) грошових коштів на рахунки фізичних осіб – підприємців за придбану сировину протягом 2016-2017 років, та мають значення для кримінального провадження, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2), документи щодо їх відкриття і використання та інші речі і документи, що містять банківську таємницю, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів і речей, які перебувають у ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, м. Київ, вул. Ковпака, 29), та можливість їх вилучити, просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, –

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3, про дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю – задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6,старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_9, завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10, заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом’яку А.Д., завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і перебувають у володінні ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, м. Київ, вул. Ковпака, 29) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Відомості про рух коштів по рахунках:

-26050012101814 (українська гривня); 26303012102098 (долар США); 26209012102073 (українська гривня); 26206012102076 (долар США), які належать ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1);

-26051012177676 (українська гривня), який належить ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2) ),

за період з 01.01.2016 року (якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2017 року (якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ, ІР-адрес платників та одержувачів).

2. Оригіналів (при відсутності - їх завірених копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2), чи довірених осіб, пов’язаних з користуванням вищевказаними рахунками.

3. Оригіналів документів (при відсутності - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію і інших установчих та реєстраційних документів, протоколів, наказів, довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів; копії паспортів; анкет клієнта; заяв та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунків та інші;

4. Оригіналів всіх документів (при відсутності - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків.

5. Протоколи системи «Клієнт - Банк» про здійснені операції по вказаних рахунках ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2), в яких містяться відомості про дату та час (години, хвилини, секунди) з’єднання, електронні ім’я користувачів, назви операції та ІР-адреси клієнтів.

6. Оригіналів документів, які свідчать про внесення на рахунки та зняття з рахунків готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, відомості про банкомати з яких знімались готівкові кошти з зазначенням їх адрес та інші) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

7. Відомості та документи про інші банківські карткові та розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2), які використовувались в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року та відомості про рух коштів по вказаних рахунках.

8. Копії фото та відео файлів, на яких зафіксовано внесення, зняття грошових коштів та здійснення інших операцій по вищевказаних рахунках за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, які належать ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2).

9. Оригіналів документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством, супровідних відомостей, ордерів, карток, відомостей про маршрути інкасації готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей, явочних карток та інших) по вищевказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2) за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2017 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття).

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_17