Ухвала суду № 74063141, 14.05.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2335/2018

Справа № 428/4588/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

26.04.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження № 32017050390000057 від 30 березня 2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що в період з 01.09.2016 року по теперішній час невстановлені особи, які діють від імені директора ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579), умисно, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме: м’ясних виробів у підприємств: ПП Фірма «ОЛБІ», код ЄДРПОУ 32083863, ТОВ «ТД КРАССУЛА», код ЄДРПОУ 40160334, ТОВ «АНГАРА М», код ЄДРПОУ 40411277, ТОВ «СМАІЛ КОМПАНІ», код ЄДРПОУ 40448066, ВКФ «ЛАКІ ТРЕЙД ЛТД» код ЄДРПОУ 40916887, ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» код ЄДРПОУ 39865075, ТОВ «Аспект Пром» код ЄДРПОУ 40301437, ТОВ «Велдспар» код ЄДРПОУ 40273570, ТОВ «ЦереусІнвест» код ЄДРПОУ 40916819, ТОВ «ТД «Плутон» код ЄДРПОУ 40530401 в порушення вимог податкового кодексу умисно ухилися від сплати ПДВ та податку на прибуток до бюджету у загальній сумі 4 443 191, 47 грн.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, можливості проведення позапланових документальних перевірок підприємств задіяних у злочинній схемі ухилення від сплати податків, а також моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків по рахункам зазначених підприємств, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579) за період з 01.09.2016 по 31.03.2018, відкритих у банківських установах, із можливістю ознайомитись з ними та вилучити для запобігання їх можливому знищенню.

Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що у період здійснення господарської діяльності з 01.09.2016 по 31.03.2018 ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579) використовувало банківські рахунки № 26002300735265, № 26056301735265, які відкрито у АТ «Ощадбанк» (МФО 304665), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Госпітальна, 12-г.

Дата початку періоду господарських взаємовідносин, а саме 01.09.2016, встановлена згідно з економічним дослідженням Костянтинівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області стосовно встановлення ймовірних порушень податкового законодавства та шкоди нанесеної державі у вигляді не нарахування та несплати ПДВ ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» по взаємовідносинам з ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД». Однак, у зв’язку з тим, що датою віднесення сум податку до податкового кредиту відповідно до ст. 198.2 ПКУ вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, відповідно у разі реєстрації податкового кредиту на підставі отримання платником податку товарів/послуг, розрахунки по вказаним господарським операціям могли здійснюватися у період починаючи з 01.01.2016 по теперішній час.

На підставі викладеного, встановити фактичну дату та суми здійснення фінансових операцій іншим шляхом, ніж отриманням інформації про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, неможливо, оскільки вказана інформація та матеріали знаходяться тільки безпосередньо у розпорядженні відповідної банківської установи.

У клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «Ощадбанк» (МФО 304665), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Госпітальна, 12-г, з можливістю ознайомлення та вилучення їх оригіналів, електронних копій для запобігання їх можливому знищенню, а саме: реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579): № 26002300735265, № 26056301735265 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов’язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.09.2016 по теперішній час та ін.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І. клопотання підтримала, підтвердила доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просила суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017050390000057 від 30.03.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Крім того, чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов’язувати особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, надавати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день подання клопотання до суду, а саме: з 01.09.2016 року по 26.04.2018 року.

Також у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів за дорученням Малюк В.І. іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України.

Оскільки формулювання «іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв’язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженку Олександру Анатолійовичу, Литвинюку Олександру Васильовичу, Гоянцю Юрію Михайловичу, ст. слідчому з ОВС Малюк Вікторії Ігорівні, ст. слідчому з ОВС Рябченку Дмитру Володимировичу, ст. слідчому з ОВС Сисі Антону Олександровичу, ст. слідчому з ОВС Денисенко Наталії Олександрівні, заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень Лемзякову Євгену Сергійовичу, співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: ст. оперуповноваженому з ОВС Лисеному Олексію Вікторовичу, ст. оперуповноваженому з ОВС Коржу Миколі Петровичу, ст. оперуповноваженому з ОВС Студеннікову Костянтину Сергійовичу, ст. оперуповноваженому з ОВС Ткачову Павлу Карповичу, ст. оперуповноваженому з ОВС Панасевичу Євгену Анатолійовичу, ст. оперуповноваженому з ОВС Тюрину Сергію Миколайовичу, ст. оперуповноваженому з ОВС Антоненку Костянтину Георгійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС Осадчому Олексій Геннадійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС Павлову Артему Вадимовичу тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «Ощадбанк» (МФО 304665), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Госпітальна, 12-г, з можливістю їх копіювання, а саме до:

- реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579): № 26002300735265, № 26056301735265 (усі види валют) по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов’язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.09.2016 по 26.04.2018;

- відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеними рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт за весь період з 01.01.2016 по 26.04.2018;

- роздруківки статистичних даних про користування зазначеним рахунком ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579) шляхом доступу через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, ІР-адрес компьютерів, з яких проходило з’єднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (похвилинно), логінів, паролів, електронних ключів, LOG-файлів за весь період з 01.09.2016 по 26.04.2018;

- договорів, заяв, ордерів, платіжних доручень, довіреностей на розпорядження рахунками, чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів, документів, які підтверджують внесення готівки на розрахункові рахунки або зняття, списання, перерахування грошових коштів, актів прийому-передачі та кредитних угод, з додатками, що складені або діяли в період з 01.09.2016 по 26.04.2018 та мають відношення до ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579).

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов