Ухвала суду № 74048270, 15.05.2018, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/509/2018

Справа № 537/432/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.05.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, за участі секретаря Грицькової Я.С., заступника начальника слідчого відділу ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання заступника начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

Заступник начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_2О звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код ЄДРПОУ 40306553), які знаходяться у Оболонській районній в м. Києві державній адміністрації, за адресою 04205, м. Київ,вулиця Маршала Тимошенка, будинок 16 з можливістю їх вилучення.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017171090000119 від 15.08.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Гермес Пром» (код ЄДРПОУ 40309727) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Гермес Пром», в період часу з 2016 року по теперішній час, здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі нафтопродуктами, а саме: придбаваючи газ вуглеводневий скраплений у підприємств реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Прінт Інжірінг» (код ЄДРПОУ 34880036), ТОВ «Система екологічного менеджменту» (код ЄДРПОУ 40123905), ТОВ «Татнєфть-АЗС-Україна» (код ЄДРПОУ 38194448) та ТОВ «Глуско Україна» (код ЄДРПОУ 40428668), в подальшому частину придбаного газу вуглеводневого скрапленого реалізовуючи за готівку через автозаправні станції. В свою чергу, документально така реалізація відбувалась в адресу суб’єктів господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Степ-Торг» (код ЄДРПОУ 40093855), в період серпня-вересня 2016 року на загальну суму ПДВ 1 115 668грн.; ТОВ «Ятанар» (код ЄДРПОУ 40792922), в період січня-березня 2017 року на загальну суму ПДВ 751 300 грн.; ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (код ЄДРПОУ 40810637), в період квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 554 595 грн.; ТОВ «Аргострейд» (код ЄДРПОУ 40510584), в період жовтня 2016 року на загальну суму ПДВ 438 057 грн.; ТОВ «Корест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41017859) в квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 268 803 грн.; ТОВ «Електрод-С» (код ЄДРПОУ 39999038), в період грудня 2016 року на загальну суму ПДВ 199 147 грн.; ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код ЄДРПОУ 40306553), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 192 495 грн.; ТОВ «Метро Ерколь» (код ЄДРПОУ 40096306), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 96 728 грн.; ТОВ "Проект Аргос" (код ЄДРПОУ 40807226), в період серпня-листопаду 2017 року на загальну суму ПДВ 1 079 551 грн.; ТОВ "Шерідан-Буд" (код ЄДРПОУ 41228728), в період вересня 2017 року на загальну суму ПДВ 780 716 грн. Таким чином, фактично вказаний газ був реалізований без відображення по податковому та бухгалтерському обліках підприємства за готівкові кошти. В ході аналізу ланцюгів реалізації газу вуглеводневого скрапленого встановлено, що частина придбаної кількості, згідно податкових накладних, в подальшому реалізовано на вищевказані підприємства з ознаками «фіктивності», на яких відбувається обрив ланцюга постачання та зміна номенклатури товару, що вказує на їх використання як інструментів ухилення від сплати податків та проведення безтоварних операцій. Таким чином, в період часу з 2016 року по теперішній час, службові особи ТОВ «Гермес Пром», за рахунок використання реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності», сприяли по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій по реалізації газу вуглеводневого скрапленого в їх адресу, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на суму понад 10 млн. грн. Одним із таких підприємств, що має ознаки «фіктивності» є ТОВ «ОСОБА_3 Плюс», яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та зареєстровано у Оболонській районній в м. Києві державній адміністрації, тому його реєстраційна справа зберігається у вказаному органі державної влади, який розташований за адресою: 04205, м. Київ, вулиця Маршала Тимошенка, будинок 16. Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, перереєстрації, діяльності підприємства ТОВ «ОСОБА_3 Плюс», а також адрес реєстрації підприємства, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності останнього за адресами можливих реєстрацій, у ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «ОСОБА_3 Плюс», в зв’язку з чим заступник начальника слідчого відділу звернувся з даним клопотанням.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.

Представник Оболонської районної в м. Києві державній адміністрації у володінні якої знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з’явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши клопотання та представлені в суд матеріали в його обґрунтування, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею, зокрема з наявного в матеріалах клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42017171090000119 в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження, долученими до клопотання, встановлено, що слідчий відділ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за вказаним номером, відомості про яке внесено до ЄРДР 15.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

З витягу вбачається, що засновник ТОВ «Гермес Пром» (код ЄДРПОУ 40309727) ОСОБА_4 та службові особи ТОВ «Гермес Пром» у період з 2016 року по даний час здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Степ-Торг» (код ЄДРПОУ 40093855), ТОВ «Ятанар» (код ЄДРПОУ 40792922), ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (код ЄДРПОУ 40810637), ТОВ «Аргострейд» (код ЄДРПОУ 40510584), ТОВ «Корест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41017859), ТОВ «Електрод-С» (код ЄДРПОУ 39999038), ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код ЄДРПОУ 40306553), ТОВ «Метро Ерколь» (код ЄДРПОУ 40096306), ТОВ «Проект Аргос» (код ЄДРПОУ 40807226), ТОВ «Шерідан-Буд» (код ЄДРПОУ 41228728), вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб’єктам реального сектору економіки. В той ще час встановлено, що фактична реалізація газу відображеного як реалізованого в адресу підприємствам з ознаками «фіктивності» здійснювалася ТОВ «Гермес Пром» за готівкові кошти в адресу ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), ТОВ «Авто-Газ» (код ЄДРПОУ 30763696), ТОВ «Пульс-Ар» (код ЄДРПОУ 31342884), ТОВ «Спіка-Оил» (код ЄДРПОУ 34954212), ТОВ «Торгсервіс-Харків» (код ЄДРПОУ 40225832), ТОВ «Петроль-РЗС» (код ЄДРПОУ 21193658) та невстановлених осіб, які використовують документи ПП «ТЕМП-К» (код ЄДРПОУ 36371160), без відображення по податковому та бухгалтерському обліках.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

З матеріалів поданий в обґрунтування клопотання, вбачається, що керівником ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» є ОСОБА_6, підприємство перебуває на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та зареєстровано у Оболонській районній в м. Києві державній адміністрації, тому його реєстраційна справа зберігається у вказаному органі державної влади, який розташований за адресою: 04205, м. Київ, вулиця Маршала Тимошенка, будинок 16.

Згідно положень ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «ОСОБА_3 Плюс», з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №42017171090000119, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності.

При цьому, ініціатором клопотання в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 08.05.2018 року необхідність вилучення саме оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «ОСОБА_3 Плюс», що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, на підставі чого слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, що містять підписи керівника ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» ОСОБА_6

Однак, задоволенню не підлягає вимога ініціатора клопотання щодо надання дозволу на тимчасовий доступ оперативним працівникам, оскільки згідно положень п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Згідно ст. 41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора.

В зв’язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні Оболонської районної в м. Києві державної адміністрації, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії, а також з можливістю вилучення оригіналів документів, що містять підпис керівника ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» ОСОБА_6, в зв’язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання заступника начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 – задовольнити частково.

Надати заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ підполковнику податкової Охріменку В’ячеславу Броніславовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код ЄДРПОУ 40306553), які знаходяться у Оболонській районній в м. Києві державній адміністрації, за адресою: 04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, буд. 16 з можливістю зняття копій та вилучення оригіналів документів, що містять підпис директора ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» ОСОБА_6

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_2 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 15.06.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 16.05.2018 року.