Ухвала суду № 74010302, 03.05.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1299/2018

Справа № 428/2381/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 травня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 1 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

05.03.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 1 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32017130000000026 від 28.07.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з серпня 2016 року по липень 2017 року службові особи колективного підприємства «Лисичанський завод залізобетонних виробів» (далі - КП «ЛЗЗБВ», код 01235834) при здійсненні фінансово-господарської діяльності, з метою мінімізації податкових зобов’язань, які виникають під час реалізації власно виробленої продукції та ухилення від сплати податків зареєстрували операції з придбання вапна від підприємств «конвертаційно-транзитної» спрямованості, а саме, від TOB «Три-О Сервіс» (код 34596501) та TOB «Дніпроспектрбуд» (код 37539083) на загальну суму 28 149 245 грн.

Таким чином, службові особи КП «ЛЗЗБВ» можливо занизили податкові зобов’язання, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 691 540, 86 грн.

Дані про можливе ухилення службовими особами КП «ЛЗЗБВ» від сплати податку на додану вартість підтверджуються «Результатами аналітичного опрацювання наявної податкової інформації за звітний період декларування ПДВ з 01.08.2016 року по 01.07.2017 року з питань проведення фінансово-господарських операцій з покупцями та постачальниками» № 1022/12-32-21-03 від 27.07.2017 року проведеного ОУ ГУ ДФС у Луганській області.

Так під час провадження по справі встановлено, що підприємство контрагент TOB «Три-О Сервіс» (код 34596501) має розрахунковий рахунок № 26001053767600, який було відкрито в АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, головний офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12.

Фактичну дату завершення розрахунків та фактичну плату за товари (роботи, послуги) іншим шляхом, ніж отриманням інформації про рух грошових коштів по рахунку TOB «Три-О Сервіс» (код 34596501), встановити неможливо, оскільки вказана інформація знаходиться тільки безпосередньо у розпорядженні відповідної банківської установи.

На думку слідчого, у зв’язку з тим, що документи вказаного підприємства, які знаходяться в установі банку, мають значення для виконання завдань кримінального провадження, можуть бути використані у якості доказів під час досудового розслідування та судового розгляду, а також у зв’язку з тим, що існує можливість загрози їх знищення, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування та зберігати в них. Іншими способами отримати відомості про рух грошових коштів по рахунку TOB «Три-О Сервіс» (код 34596501) неможливо, оскільки вони містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться тільки у розпорядженні відповідної банківської установи.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, а саме: щодо банківського рахунку TOB «Три-О Сервіс» (код 34596501) № 26001053767600, за період з 01.08.2016 року по теперішній час, з можливістю вилучення їх оригіналів на паперовому та електронному носіях.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 клопотання підтримала, підтвердила доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просила суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130000000026 від 28.07.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Крім того, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів за дорученням ОСОБА_1 іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України.

Оскільки формулювання «іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв’язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день подання клопотання до суду, а саме: з 01.08.2016 року по 05.03.2018 року.

Також, чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов’язувати особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, надавати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 1 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ст. слідчому з ОСОБА_5 Ігорівні, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_6, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_7, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_8, заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_9, співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_10, ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_11, ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_12, ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_13, ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_14, ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_15, ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_16, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_17, старшому оперуповноваженому з ОСОБА_18 Вадимовичу тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, а саме: щодо банківського рахунку TOB «Три-О Сервіс» (код 34596501) № 26001053767600, за період з 01.08.2016 року по 05.03.2018 року, з можливістю їх копіювання, а саме до:

- реєстрів руху грошових коштів по рахункам по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов’язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня;

- відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеними рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт;

- роздруківки статистичних даних про користування зазначеними рахунками TOB «Три-О Сервіс» (код 34596501) шляхом доступу через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, ІР-адрес компьютерів, з яких проходило з’єднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (похвилинно), логінів, паролів, електронних ключів, LOG-файлів;

- договорів, заяв, ордерів, платіжних доручень, довіреностей на розпорядження рахунками, чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів, документів, які підтверджують внесення готівки на розрахункові рахунки або зняття, списання, перерахування грошових коштів, актів прийому-передачі та кредитних угод, з додатками, що складені або діяли у вищевказаний період та мають відношення до TOB «Три-О Сервіс» (код 34596501).

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов