Ухвала суду № 73795622, 02.05.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/22941/17

Провадження № 1-кп/522/7902/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 травня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - Попревич В.М., секретар судового засідання - Пешко Я.С., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Шишлової І.С., яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 32017160000000099 від 13.10.2017 року про надання тимчасового доступу до речей та документів -,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулася до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що знаходиться у володінні ДП «Ілліч-Агро ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольський металургійний комбінат імені ОСОБА_2» (код ЄДР 34550446).

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000099 від 13.10.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП «Універсал» (ЄДР 32806783) протягом 2017 року діючи умисно, шляхом реалізації товарної сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без відповідного відображення даних фінансово-господарських операцій в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства, ухилились від сплати податку на додану вартість, на загальну суму 4 028 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Разом з тим, виявлено, що безпосередньо контроль над фінансово-господарською діяльністю ПП «Універсал» (код ЄДР 32806783) здійснює ОСОБА_4 (іпн.2567505030).

Крім того, ОСОБА_4 окрім підприємства ПП «Універсал» (код ЄДР 32806783) здійснює контроль над фінансово-господарською діяльністю наступних підприємств: ТОВ «Віво Технопарк» (код ЄДР 41180257), ТОВ «ОСОБА_3 Нива» (код ЄДР 31969556), ТОВ «Агрофірма Росава» (код ЄДР 31683690), які також задіяні та використовуються в схемі по ухиленню від сплати податків.

Офісне приміщення вище вказаних підприємств знаходиться за адресою: Одеська область, м. Балта, вулиця Любомирська (Котовського) 187.

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2017 року ДП «Ілліч-Агро ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольський металургійний комбінат імені ОСОБА_2» (код ЄДР 34550446) здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ «Агрофірма Росава», ТОВ «Агро-Нива» та ПП «Універсал».

Так, в листопаді місяці 2017 року ТОВ «Агро-Нива», відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за 11 місяць 2017 року та розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, придбали у ДП «Ілліч-Агро ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольський металургійний комбінат імені ОСОБА_2» пшеницю 6-го класу у кількості 5900 т. на загальну суму 27789000 грн. (ПДВ 4631 500 грн).

Разом з тим, в листопаді місяці 2017 року ТОВ «Агрофірма Росава» відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за 11 місяць 2017 року та розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, придбали у ДП «Ілліч-Агро ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольський металургійний комбінат імені ОСОБА_2» пшеницю 6-го класу у кількості 3 660 т. на загальну суму 17238 600 грн. (ПДВ 2873 100) грн.

З метою встановлення реальності, товарності та якості проведених операцій, виявленню яким чином здійснювалось постачання сільськогосподарської продукції, слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській обласні направлено на адресу ДП «Ілліч-Агро ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольський металургійний комбінат імені ОСОБА_2» вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання копій документів щодо фінансово-господарських операцій з ТОВ «Агро-Нива» та ТОВ «Агрофірма Росава».

На адресу СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області надійшла відповідь про відмову в наданні документів, посилаючись, що на Підприємство не покладено обовязок на вимогу слідчого надавати документи.

Разом з тим, 28.03.2018 року ДП «ОСОБА_2 ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольській металургійний комбінат імені ОСОБА_2» подано розрахунок коригування суми ПДВ за лютий місяць 2018 року, відповідно до якого, у таблиці 1 рядка 7 відкориговано суму реалізації товару на адресу ТОВ «ОСОБА_3 Нива» у листопаді 2017 року у сумі 4631500 грн. ПДВ., а також відповідно до таблиці 1 рядка 6 відкориговано суму реалізації товару на ТОВ «Агрофірма Росава» у листопаді 2017 року у сумі 2 669000 грн. ПДВ.

Крім того, в ході аналізу податкової звітності ПП «Універсал», а саме відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за 11 місяць 2017 року встановлено, що ДП «ОСОБА_2 ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольській металургійний комбінат імені ОСОБА_2» на адресу ПП «Універсал» здійснило реалізацію гороху у кількості 900 т. на загальну суму 9358200 грн. (ПДВ 1559700 грн.)

З урахуванням вище викладеного, враховуючи, що вказані операції мають ознаки сумнівних, на даний час виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження документів щодо вище вказаних операцій.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У ДП «Ілліч-Агро ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольський металургійний комбінат імені ОСОБА_2» зберігаються бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ «ОСОБА_3 Нива», ПП «Універсал» та ТОВ «Агрофірма Росава», а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури та інше, а також документи, що стали підставою для подання розрахунку коригування суми ПДВ

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

До судового засідання слідчий чи прокурор не з'явилися, просили здійснювати розгляд клопотання за його відсутності, та вказали, що виклик особи у якої знаходиться зазначена інформація, може мати негативні наслідки.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні ДП «Ілліч-Агро ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольський металургійний комбінат імені ОСОБА_2» (код ЄДР 34550446) має значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, та вилучення вказаної документації необхідне для повного, обєктивного та усестороннього кримінального провадження.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для наданнятимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя -

уХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2, яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 32017160000000099 від 13.10.2017 року про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 та іншим слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32017160000000099, а також іншим особам, що будуть діяти за дорученням (постановою) слідчого тимчасовий доступ до речей та документів, та можливість вилучення (виїмку) у ДП «Ілліч-Агро ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольський металургійний комбінат імені ОСОБА_2» (код ЄДР 34550446) завірених копій усіх документів, які були укладенні з ТОВ «Агрофірма Росава» (код ЄДР 31683690) та ТОВ «ОСОБА_3 Нива» (код ЄДР 31969556) щодо реалізації пшениці 6-го класу на адресу останніх підприємств в листопаді місяці 2017 року, у тому числі: договори (угоди), додаткові договори (угоди), накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури та інші, а також документи, що стали підставою для подання розрахунку коригування сум податку на додану вартість по вказаним операціям та документи, які при цьому укладались. Документи щодо реалізації гороху в листопаді місяці 2017 року у кількості 900 т. ДП «Ілліч-Агро ОСОБА_3» ПАТ «Маріупольський металургійний комбінат імені ОСОБА_2» на адресу ПП «Універсал» (код ЄДР 32806783), у тому числі: договори (угоди), додаткові договори (угоди), накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури та інші.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 02.06.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Попревич В.М.

02.05.2018