Ухвала суду № 73791371, 24.04.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/14380/18

Провадження № 1-кс/761/9869/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Григоренко А.В.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Яковлева Андрія Миколайовича про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302) -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Яковлев А.М., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва Безкоровайним Б.В., по кримінальному провадженню №42018100000000050 від 22.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302).

Клопотання мотивоване тим, що 22.01.2018 прокуратурою м. Києва розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42018100000000050 від 22.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «ЕЛІТ-Україна» (код 20454393), які протягом 2016-2017 р.р. умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 14 663 841 грн.

26.01.2018 було визначено підслідність у кримінальному провадженні за слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що відповідно аналітичного висновку №3/28-10-16-01-20/19345204 від 09.01.2018 службові особи ТОВ «ЕЛІТ-Україна» (код 20454393), в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2016 по 30.06.2017, з ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302), ТОВ «Ланкор Хелскеа» (код 35791107), ТОВ «Десен ЛТД» (код 39802298), ТОВ «Белліні» (код 39870242), ТОВ «Кір Роял» (код 39870284), ТОВ «Люкс Транс Торг» (код 40214452), ТОВ «Агро Індастрі» (код 40004880), ТОВ «Будівельна компанія «Суміш» (код 32136396), ТОВ «Брайт Скай» (код 39809691), ТОВ «Едер» (код 40079673), ТОВ «Еко-Стиль-Трейд» (код 40080191), ТОВ «ЄВРОБУДТОРГТРАНС» (код 40575594), ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ «Євро-пак ЛТД» (код 31864818), ТОВ «Укртерйдопт» (код 40057267), ТОВ «Юніком Групп» (код 40806279), ТОВ «Намбер Ван Україна» (код 39729475), ТОВ «Чайка-Всесвіт Плюс» (код 35023461), ТОВ «Інсайт Конект» (код 40030879), ТОВ «Агуеро» (код 39736828) та іншими суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 317 541 грн.

Згідно проведеного аналізу податкової звітності ТОВ «ЕЛІТ-Україна» (код 20454393) та детальної інформації по платнику ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з податку на додану вартість автоматизованою системи інформаційної бази даних АІС «Податковий Блок» встановлено взаємовідносини ТОВ «ЕЛІТ-Україна» (код 20454393) з ТОВ «Рост Аутсорсінг» (код ЄДРПОУ 34663022) за період 2016-2017 роках на загальну суму 61 905 246 грн., в тому числі ПДВ на суму 10 317 541 грн.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб'єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити у ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302) та дослідити первинні фінансово-господарські документи, документи «тіньового» бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети речі та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій.

Крім того, розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів слідчий просив провести без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ.

У судове засідання старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Яковлев А.М. не з'явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, крім того зазначив, що підтримує вимоги клопотання в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчий у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення документів до яких просить надати тимчасовий доступ, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ», може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Однак, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші документи», без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Яковлева Андрія Миколайовича про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302) - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Яковлеву Андрію Миколайовичу або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ «ЕЛІТ-Україна» (код 20454393), ТОВ «Ланкор Хелскеа» (код 35791107), ТОВ «Десен ЛТД» (код 39802298), ТОВ «Белліні» (код 39870242), ТОВ «Кір Роял» (код 39870284), ТОВ «Люкс Транс Торг» (код 40214452), ТОВ «Агро Індастрі» (код 40004880), ТОВ «Будівельна компанія «Суміш» (код 32136396), ТОВ «Брайт Скай» (код 39809691), ТОВ «Едер» (код 40079673), ТОВ «Еко-Стиль-Трейд» (код 40080191), ТОВ «ЄВРОБУДТОРГТРАНС» (код 40575594), ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ «Євро-пак ЛТД» (код 31864818), ТОВ «Укртерйдопт» (код 40057267), ТОВ «Юніком Групп» (код 40806279), ТОВ «Намбер Ван Україна» (код 39729475), ТОВ «Чайка-Всесвіт Плюс» (код 35023461), ТОВ «Інсайт Конект» (код 40030879), ТОВ «Агуеро» (код 39736828) за період з 01.01.2017 року по 24.04.2018 року: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали з інструктажів по техніки безпеки, журнали перепусток, ліцензії на виконання робіт пов'язаних з небезпечними роботами, журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя