Ухвала суду № 73657376, 16.04.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/13788/18

Провадження № 1-кс/761/9432/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Макаренко І.О., при секретарі Триндюк А.М., розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Льовкіна Вячеслава Леонідовича, про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Льовкін Вячеслав Леонідович вніс до суду клопотання, погоджене із прокурором Скрипник О., про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017100110000039 від 29.03.2017, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено пов'язану між собою групу підприємств, службові особи яких здійснюють протизаконну діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах при ввезенні на митну територію України продуктів харчування та інших товарів.

До вищевказаної групи підприємств входять: ТОВ «Старгруп Торг»(код ЄДРПОУ 38622315), ТОВ «Етана Плюс» (код ЄДРПОУ 38297206),ТОВ «Жарник» (код ЄДРПОУ 38786349), ТОВ «Флора Импекс»(код ЄДРПОУ 38297173), ПП «Компанія «Зоряне Небо» (код ЄДРПОУ 31506284), ТОВ «Амбра Імпекс» (код ЄДРПОУ 38573378), ПП «Розан Броксервіс» (код ЄДРПОУ 37679475), ТОВ «Сантек Груп» (код ЄДРПОУ 40443120), ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДРПОУ 40834134), ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДРПОУ 40037696), ТОВ «Миранда Груп» (код ЄДРПОУ 38573430), ТОВ «Алма Торг» (код ЄДРПОУ 38573341), ТОВ «Мас Торг» (код ЄДРПОУ 37059945), ТОВ «Віталтранс-Сервіс» (код ЄДРПОУ 37169824), ТОВ «Амбра Імпекс ІНТ» (код ЄДРПОУ 38847139), ДП «Амбра Фрут» (код ЄДРПОУ 41584091).

Так, частина ввезеної продукції вказаною групою підприємств реалізується за готівкові грошові кошти без відповідного відображення у податковому та бухгалтерському обліках, а до звітності вносяться відомості про удавані операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності. Крім того, встановлено факти ймовірної підміни товаросупровідних документів та заниження митної вартості імпортованої продукції.

Зазначена ФПГ у своїй господарській діяльності з метою заниження своїх податкових зобов'язань, користується схемою яка передбачає використання підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності» які належать до тіньового сектору економіки (створені лише на паперу, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти, а також один з посадових осіб надав покази щодо не причетності до ведення фінансово господарської діяльності). Проведеним Міжрегіональним оперативним управлінням порівняльним аналізом цін імпортованих товарів вказаними підприємствами та порівнявши їх з світовими цінами вбачаються ймовірні випадки заниження ціни імпортованих товарів в декілька разів. Наслідком використання підприємств тіньового сектору економіки та використання недостовірних відомостей по імпортованим товарам є фактичне ухилення від сплати податків та митних платежів в особливо великому розмірі до бюджету України.

Вищезазначена схема полягає у наступному: підприємства - імпортери ТОВ "Старгруп Торг", ТОВ "Даском трейд", ТОВ "Амбра Імпекс", ТОВ "Жарник", ТОВ "Цитрон Фуд" ввозять по заниженій вартості на митну територію України імпортну продукцію яку в подальшому реалізують на території України за готівку по ринковій вартості. В подальшому з метою маскування своєї протиправної діяльності, реалізація вищезазначеної продукція документально оформлюється на підприємства тіньового сектору економіки.

Також встановлено, що для ухилення від сплати податків шляхом укладення удаваних угод використовуються підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Адітум Маркет», ТОВ «Еталон-Пример», ТОВ «Глобалторг-Юг», ТОВ «Євроторг Південь», ТОВ «Експрес технік», ТОВ «Техплюссервіс», ТОВ «Бізнестрейд Консалт», ТОВ «Инвест-М», ТОВ «Аббадон», ТОВ «Авю-Компані», ТОВ «Пандора Трейд», ТОВ «Трейд-Векс», ТОВ «Олаф-Опт», ТОВ «Глобалторг-Г», ТОВ «Бріск-Торг», ТОВ «Продос», ТОВ «Фабія-К», ТОВ «Будстар Комфорт», ТОВ «Терра-Корн».

В ході досудового розслідування встановлено та допитано осіб які рахуються засновниками та керівниками ТОВ «Експрес Технік», ТОВ «Инвест-М», ТОВ "Євроторг Південь", а саме: громадянина ОСОБА_4, та ОСОБА_5. Допитані особи повідомили, що зареєстрували (придбали) вказані товариства за грошову винагороду та ніякого відношення до діяльності вказаних товариств не мають. Громадянину ОСОБА_4 оголошено про підозру.

На даний час, у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні фактичного руху коштів за рахунками ТОВ «Жарник» (код ЄДРПОУ 38786349), ТОВ «Флора Импекс» (код ЄДРПОУ 38297173), ТОВ «Амбра Імпекс» (код ЄДРПОУ 38573378), ПП «Розан Броксервіс» (код ЄДРПОУ 37679475), ТОВ «Сантек Груп» (код ЄДРПОУ 40443120), ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДРПОУ 40834134), ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДРПОУ 40037696), ТОВ «Амбра Імпекс ІНТ» (код ЄДРПОУ 38847139), ДП «Амбра Фрут» (код ЄДРПОУ 41584091) та обсягів перерахованих коштів на рахунки суб'єктів господарської діяльності постачальників та покупців, за весь період фінансово-господарської діяльності.

Встановлено, що банківське обслуговування ТОВ «Жарник» (код ЄДРПОУ 38786349), ТОВ «Флора Импекс» (код ЄДРПОУ 38297173), ТОВ «Амбра Імпекс» (код ЄДРПОУ 38573378), ПП «Розан Броксервіс» (код ЄДРПОУ 37679475), ТОВ «Сантек Груп» (код ЄДРПОУ 40443120), ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДРПОУ 40834134), ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДРПОУ 40037696), ТОВ «Амбра Імпекс ІНТ» (код ЄДРПОУ 38847139), здійснює ПАТ "ТАСкомбанк" (МФО 339500).

Під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до постанови НБУ №492 від 12.11.2003, якою затверджена «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», банківська установа ПАТ "ТАСкомбанк" (МФО 339500) зберігає документи, щодо стану поточних рахунків:

- НОМЕР_1, НОМЕР_1 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДРПОУ 40037696);

- НОМЕР_2 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ «Флора Импекс» (код ЄДРПОУ 38297173);

- НОМЕР_3, НОМЕР_4 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ «Сантек Груп» (код ЄДРПОУ 40443120);

- НОМЕР_5 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ «Жарник» (код ЄДРПОУ 38786349);

- НОМЕР_6 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДРПОУ 40834134);

- НОМЕР_7 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ «Амбра Імпекс» (код ЄДРПОУ 38573378);

- НОМЕР_8, НОМЕР_9 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ «Амбра Імпекс ІНТ» (код ЄДРПОУ 38847139);

- НОМЕР_10 відкриття (закриття) та використання клієнтом ПП «Розан Броксервіс» (код ЄДРПОУ 37679475).

Вилучення оригіналів документів з приводу відкриття та використання рахунків НОМЕР_1, НОМЕР_1 - ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДРПОУ 40037696); НОМЕР_2 - ТОВ «Флора Импекс» (код ЄДРПОУ 38297173); НОМЕР_3, НОМЕР_4 - ТОВ «Сантек Груп» (код ЄДРПОУ 40443120); НОМЕР_5 - ТОВ «Жарник» (код ЄДРПОУ 38786349); НОМЕР_6 - ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДРПОУ 40834134); НОМЕР_7 - ТОВ «Амбра Імпекс» (код ЄДРПОУ 38573378); НОМЕР_8, НОМЕР_9 - ТОВ «Амбра Імпекс ІНТ» (код ЄДРПОУ 38847139); НОМЕР_10 - ПП «Розан Броксервіс» (код ЄДРПОУ 37679475) необхідне для проведення експертизи, пов'язаних із дослідженням підписів, які містяться в указаних документах та аналізу руху коштів по ним, в тому числі, з метою встановлення можливих фактів укладання договорів з суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, перерахування грошових коштів таким суб'єктам, чи проведення господарської діяльності без фактичного перерахування грошових коштів, зняття грошових коштів з розрахункових рахунків, без подальшого їх декларування.

В судове засідання прокурор не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, врахувавши доводи прокурора зазначені у клопотанні, який підтримав заявлене клопотання, суд вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Прокурор, звертаючись із клопотанням, належним чином не довів суду існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування саме такого заходу забезпечення кримінального провадження, а також потребу досудового розслідування, що виправдовує такий ступінь втручання в діяльність підприємства в рамках проведення досудового розслідування кримінального правопорушення.

Крім того прокурор не було також обґрунтовано можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах та неможливість у інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Оскільки вони містять охоронювану законом таємницю, також не обґрунтовано і необхідність слідства у вилученні речей і документів.

Прокурор, мотивуючи своє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, в розумінні вимог ст. 132 КПК України, не надав достатніх і належних доказів тих обставин, на які посилався у клопотанні.

Разом з тим надавши на розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, прокурор повинен додати відповідні документи, що обґрунтовують дане клопотання та витяг з ЄРДР, які належним чином повинні бути завірені, невиконання відповідної вимоги позбавляє слідчого суддю можливості пересвідчитись в ідентичності цих документів, в той час, як інформація, що в них міститься, має суттєве значення під час розгляду клопотання цієї категорії. Але, всупереч зазначеної вимоги, надані до клопотання матеріали є лише ксерокопіями.

Виходячи із зазначеного вище, вбачається, що вказане клопотання належним чином слідчим не оформлено та не обґрунтоване в частині того, що речі та документи, до яких просить надати доступ прокурор самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та становлять охоронювану законом таємницю, також містить значний перелік процесуальних порушень, у зв'язку із чим останнє задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Льовкіна Вячеслава Леонідовича, про тимчасовий доступ до речей та документів- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: