YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Запорізька область

/

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Вирок № 73642169, 20.04.2018, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата ухвалення

20.04.2018

Номер справи

320/3806/17

Номер документу

73642169

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) ШЕВЧЕНКІВСЬКЕ УПРАВЛІННЯ ДЕРЖАВНОЇ КАЗНАЧЕЙСЬКОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу 20.04.2018

Справа № 320/3806/17

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 квітня 2018 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі: головуючого суді ОСОБА_1, при секретарі: Колесніковій Л.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мелітополі кримінальне провадження № 32016080280000008 за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, українки, заміжньої, ІНФОРМАЦІЯ_3, не працюючої, раніше не судимої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч .1 ст. 204, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 204, ч. 1 ст. 199 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_6, громадянина України, росіянина, одруженого, ІНФОРМАЦІЯ_7, пенсіонера, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_8, б. 105, в силу ст. 89 КК України раніше не судимого, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч .1 ст. 204, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 204 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_9, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_10, громадянина України, українця, одруженого, маючого неповнолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_11, ІНФОРМАЦІЯ_7, тимчасово не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_8 б. 105, в силу ст. 89 КК України раніше не судимого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч .1 ст. 204, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 204 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_12, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_10, громадянина України, українця, не одруженоого, ІНФОРМАЦІЯ_7, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_13, раніше не судимого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч .1 ст. 204, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 204 КК України,

за участю прокурора – Щербини С.О., обвинувачених – ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_3, ОСОБА_4, захисників обвинувачених – адвокатів ОСОБА_5 та ОСОБА_6

ВСТАНОВИВ :

У січні 2016 року ОСОБА_2 з метою скоєння навмисних злочинів, направлених на незаконне придбання, виготовлення, перевезення, зберігання з метою збуту, а також збут незаконно виготовлених етилового спирту та алкогольних напоїв, які є підакцизними товарами, з корисливих мотивів, з метою подальшого отримання матеріальної вигоди, порушуючи законодавство України про обіг підакцизних товарів, до яких згідно п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України від №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) відноситься спирт етиловий та алкогольні напої, без отримання відповідної ліцензії, всупереч порядку, встановленому ст.ст.1,9,10,14,15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995 року (зі змінами та доповненнями) та ст.7 Законом України «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII від 02.03.2015 року (зі змінами та доповненнями), перебуваючи за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Зелена 105, створила та очолила організовану групу, в яку входили в якості безпосередніх виконавців: син - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_9, чоловік - ОСОБА_3, 15.02.1951 р.н. та ОСОБА_4 02.08.1982р.н, які добровільно дали свою згоду, на участь у незаконній діяльності.

Вказана організована група характеризувалась попередньою організованістю в спільне об'єднання для вчинення злочинів, стабільністю та стійкістю своїм складом, тривалістю злочинної діяльності з січня 2016 року по 28 жовтня 2016 року, розробкою та узгодженням планів і способів злочинної діяльності та вчинення кожного злочину, домовленістю і готовністю до постійного вчинення злочинів кожним із учасників групи та отримання матеріальних благ від такої діяльності.

Проте, в порушення вказаних норм чинного законодавства, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, будучи не зареєстрованими в якості уповноваженого у встановленому законом порядку суб’єкта підприємницької діяльності, не маючи ліцензії на право торгівлі спиртом етиловим та алкогольними напоями, діючи умисно, з корисливих мотивів, знаючи, що реалізація спирту та алкогольних напоїв приносить істотний прибуток, вирішили зайнятися реалізацією спирту та самостійно виготовлених алкогольних напоїв, а виручені від цього кошти використовувати на особисті потреби.

Так, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи,розробили детальний план вчинення злочинів, а саме: ОСОБА_2 організувала та особисто виготовляла фальсифіковану алкогольну продукцію, після чого їх самостійно збувала. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15 та ОСОБА_4 особисто виготовляли фальсифіковану алкогольну продукцію та підшукували клієнтів, яким була необхідна фальсифікована алкогольна продукція. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, транспортував спирт у чистому вигляді для переробки у фальсифікат за адресою: м. Мелітополь, вул. Зелена, 105. Після збуту фальсифікованої алкогольної продукції ОСОБА_2 самостійно визначала винагороду учасникам групи за вчинені злочини.

ОСОБА_2, створивши та очоливши організовану групу до складу якої увійшли її син ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_9, її чоловік ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_12, з метою виготовлення фальсифікованих алкогольних напоїв, за обізнаністю з іншими членами групи, у січні 2016 року придбала у невстановлених слідством осіб всі необхідні предмети, які в подальшому слугували для облаштування цеху з незаконного виготовлення алкогольної продукції, зокрема: порожні скляні пляшки з-під горілки різних найменувань, спирт, пластмасові бочки, шланги, мірники, закупорювальний станок для скляних пляшок.

У січні 2016 року ОСОБА_2, разом з іншими членами організованої групи, а саме: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, та ОСОБА_3, 1951р.н., перебуваючи за місцем свого мешкання за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Зелена 105, умисно придбала у невстановленої слідством особи 800 літрів спирту.

Забезпечивши таким чином масове виробництво, організатор злочинної групи ОСОБА_2, знаходячись у вказаному підпільному цеху, провела навчання з членами організованої злочинної групи ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15 та ОСОБА_4, щодо технологічного процесу виготовлення алкогольних напоїв, який полягав в змішуванні етилового спирту з водою. В подальшому, готова водно-спиртова суміш, тобто незаконно виготовлений алкогольний напій, розливали з використанням спеціального пристрою в заздалегідь придбані та підготовлені скляні пляшки ємністю 0,5літра, після чого розлиті алкогольні напої закупорювали кришками, використовуючи спеціальні механічні пристрої, а саме механічний станок для закупорки горілчаних пляшок.

Вказаний спирт та фальсифіковану алкогольну продукцію у кількості 300літрів спирту та 300 літрів спиртової суміші, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15, діючи у складі організованої групи, відповідно до відведеної йому злочинної ролі у вчиненні зазначених злочинів, з метою подальшого збуту, умисно зберігав за адресами: м. Мелітополь, вул. Зелена 105 та 107. При цьому, в той же час, з метою реалізації спільного злочинного умислу, у кількості 200 літрів спирту умисно зберігав ОСОБА_4 за місцем свого мешкання за адресою: м. Мелітополь, вул. Зелена, 114.

Всього в період з січня 2016 року по 28 жовтня 2016 року члени організованої групи, а саме ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15 та ОСОБА_4 під керівництвом ОСОБА_2 в підпільному цеху, за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Зелена 105, використовуючи спеціальне обладнання, що забезпечує масове виробництво алкогольних напоїв, незаконно виготовили 400 літрів алкогольного напою.

У січні 2016 року ОСОБА_2 з метою скоєння навмисних злочинів, направлених на незаконне придбання, транспортування, зберігання з метою збуту, а також збут незаконно виготовлених етилового спирту та алкогольних напоїв, які є підакцизними товарами, з корисливих мотивів, з метою подальшого отримання матеріальної вигоди, порушуючи законодавство України про обіг підакцизних товарів, до яких згідно п.215.1 ст.215 Податкового кодексу України від №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) відноситься спирт етиловий та алкогольні напої, без отримання відповідної ліцензії, всупереч порядку, встановленому ст.ст.1,9,10,14,15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995 року (зі змінами та доповненнями) та ст.7 Законом України «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII від 02.03.2015 року (зі змінами та доповненнями), перебуваючи за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Зелена 105, створила та очолила організовану групу, в яку входили в якості безпосередніх виконавців: син - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_9, чоловік - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_4 Миколайович 02.08.1982р.н, які добровільно дали свою згоду, на участь у незаконній діяльності.

Відповідно до ст. 14.1.145 Податкового Кодексу України підакцизні товари (продукція) – це товари за кодами згідно з УКТ ЗЕД (Українська класифікація товарів зовнішньоекономічної діяльності), на які цим кодексом (ПКУ) встановлено ставки акцизного податку.

Згідно зі ст. 14.1.237 ПКУ спирт етиловий – всі види спирту етилового, біоетанол, які зазначені у товарних позиціях 2207 та 2208 згідно з УКТ ЗЕД.

Відповідно до ст. 14.1.5 ПКУ алкогольні напої – продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об'ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД.

Згідно зі ст.215.3.1. ПКУ встановлено ставки акцизного податку на спирт етиловий (код товару 2207 згідно з УКТ ЗЕД) та алкогольні напої (код товару 2208 згідно з УКТ ЗЕД).

Згідно зі ст.7 Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII від 02.03.2015 року (зі змінами та доповненнями) «ліцензуванню підлягають такі види господарської діяльності як виробництво і торгівля спиртом етиловим, коньячним і плодовим, алкогольними напоями та тютюновими виробами, яка ліцензується відповідно до Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів».

Відповідно до ст.1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995 (зі змінами та доповненнями) (далі Закон) визначені поняття спирту етилового та алкогольних напоїв, так «спирт етиловий - спирт етиловий-сирець, спирт етиловий ректифікований технічний, спирт етиловий денатурований (спирт технічний), спирт етиловий технічний, спирт етиловий ректифікований, що відповідають кодам 2207 і 2208 згідно з УКТЗЕД та виготовлені з крохмале - і цукровмісної сировини або з нехарчових видів сировини за спеціальними технологіями»; «алкогольні напої - продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об'ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД».

Згідно зі ст.9 Закону «спирт етиловий, …., алкогольні напої … повинні відповідати вимогам затверджених і зареєстрованих у встановленому законодавством порядку нормативних документів, які діють в Україні».

Статтею 10 Закону передбачено, що «спирт етиловий …, алкогольні напої … підлягають підтвердженню відповідності в законодавчо регульованій сфері шляхом сертифікації. Відповідність спирту етилового ….. підтверджується наявністю у їх виробника або імпортера сертифіката відповідності або свідоцтва про визнання відповідності. Реєстраційні номери сертифікатів відповідності або свідоцтв про визнання відповідності, виданих на спирт етиловий …., зазначаються у документах, згідно з якими передається відповідна продукція».

Крім того, відповідно до ст. 14 Закону «…оптова торгівля спиртом етиловим… здійснюється за наявності ліцензій лише державними підприємствами (організаціями), спеціально уповноваженими на це Кабінетом Міністрів України…». «…Роздрібна торгівля спиртом етиловим, коньячним і плодовим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим забороняється».

Згідно зі ст.15 Закону «оптова торгівля алкогольними напоями … можуть здійснюватися суб'єктами господарювання всіх форм власності за наявності ліцензій».

Проте, в порушення вказаних норм чинного законодавства, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, будучи не зареєстрованими в якості уповноваженого у встановленому законом порядку суб’єкта підприємницької діяльності, не маючи ліцензії на право торгівлі спиртом етиловим та алкогольними напоями, діючи умисно, з корисливих мотивів, знаючи, що реалізація спирту та алкогольних напоїв приносить істотний прибуток, вирішили зайнятися реалізацією спирту та самостійно виготовлених алкогольних напоїв, а виручені від цього кошти використовувати на особисті потреби.

ОСОБА_2 з метою виготовлення фальсифікованих алкогольних напоїв, за обізнаністю з ОСОБА_3, ОСОБА_3 та ОСОБА_4М, у січні 2016 року придбала у невстановлених слідством осіб всі необхідні предмети, які в подальшому слугували для облаштування цеху з незаконного виготовлення алкогольної продукції, зокрема: порожні скляні пляшки з-під горілки різних найменувань, спирт, пластмасові бочки, шланги, мірники, закупорювальний станок для скляних пляшок.

У січні 2016 року ОСОБА_2, разом з іншими членами організованої групи, а саме: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, та ОСОБА_3, 1951р.н., перебуваючи за місцем свого мешкання за адресою: Запорізька область,м. Мелітополь, вул. Зелена 105, умисно придбала у невстановленої слідством особи 800 літрів спирту.

Забезпечивши таким чином масове виробництво, організатор злочинної групи ОСОБА_2, знаходячись у вказаному підпільному цеху, провела навчання з членами організованої злочинної групи ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15 та ОСОБА_4, щодо технологічного процесу виготовлення алкогольних напоїв, який полягав в змішуванні етилового спирту з водою. В подальшому, готова водно-спиртова суміш, тобто незаконно виготовлений алкогольний напій, розливали з використанням спеціального пристрою в заздалегідь придбані та підготовлені скляні пляшки ємністю 0,5 літра, після чого розлиті алкогольні напої закупорювали кришками, використовуючи спеціальні механічні пристрої, а саме механічний станок для закупорки горілчаних пляшок.

Вказаний спирт та фальсифіковану алкогольну продукцію у кількості 300літрів спирту та 300 літрів спиртової суміші,ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15, діючи у складі організованої групи, відповідно до відведеної йому злочинної ролі у вчиненні зазначених злочинів, з метою подальшого збуту, умисно зберігав за адресами: м. Мелітополь, вул. Зелена 105 та 107. При цьому, в той же час, з метою реалізації спільного злочинного умислу, у кількості 200 літрів спирту умисно зберігав ОСОБА_4 за місцем свого мешкання за адресою:м. Мелітополь, вул. Зелена, 114.

Всього в період з січня 2016 року по 28 жовтня 2016 року члени організованої групи, а саме ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15 та ОСОБА_4 під керівництвом ОСОБА_2 в підпільному цеху, за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Зелена 105, використовуючи спеціальне обладнання, що забезпечує масове виробництво алкогольних напоїв, незаконно виготовили 400 літрів алкогольного напою.

Так, маючи намір, направлений на реалізацію спільних умисних дій, за вказівкою ОСОБА_2, ОСОБА_3, 1981 р.н, діючи у складі організованої групи, відповідно до відведеної йому злочинної ролі у вчиненні зазначених злочинів, 05.07.2016 року придбав у невстановленої слідством особи у м. Запоріжжі спирт, у кількості 350 літрів, який в подальшому перевіз за адресою: м. Мелітополь, вул. Зелена 105, після чого ОСОБА_2, ОСОБА_3,ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15 та ОСОБА_4, реалізуючи спільний злочинний намір, переробили придбаний ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, спирт на спеціальному обладнанні в фальсифіковану алкогольну продукцію у кількості 100 літрів, з метою подальшого збуту, яку залишила зберігати за вищезазначеною адресою.

Крім того, 09.07.2016 року ОСОБА_3, 1951 р.н, діючи за попередньою домовленістю з невстановленою слідством особою, на ім’я ОСОБА_1 (який мешкає в смт. Приазовське Запорізької області), що прибув до місця мешкання останнього, розташованого за адресою: м. Мелітополь, вул. Зелена 105, продовжуючи злочинний намір, спрямований на збут незаконно виготовленої фальсифікованої алкогольної продукції, збув ОСОБА_1 три п’ятилітрові пластикові ємності заповнені фальсифікованою алкогольною продукцією, за ціною 41 грн. за 1 літр на загальну суму 615 гривень.

Також, реалізуючи спільну злочинну мету, в період кінець липня початок серпня 2016 року ОСОБА_3, 1981 р.н, маючи умисел на збут виготовлених членами організованої групи підроблених фальсифікованих алкогольних напоїв, передав їх ОСОБА_4 з метою зберігання за місцем його мешкання, а саме: м. Мелітополь, вул. Зелена, 114. Після чого, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14 реалізував ОСОБА_7 етиловий спирт обсягом 5 літрів за ціною 60грн. за 1 літр, на загальну суму 300 грн. та 40 пляшок підроблених фальсифікованих алкогольних напоїв, виготовлених ОСОБА_2, за ціною 25 грн. за 1 пляшку, на загальну суму 1 000 грн., які зберігались у ОСОБА_4

Продовжуючи злочинні дії, з метою подальшої реалізації спільного злочинного умислу,спрямовані на збут,в жовтні 2016 року ОСОБА_3, 1951р.н, маючи умисел на збут виготовлених членами організованої групи підроблених фальсифікованих алкогольних напоїв,передав у кількості 200літрів спиртовмісної суміші ОСОБА_4 для зберігання за місцем його мешкання. В подальшому, з метою реалізації спільної злочинної мети, ОСОБА_3, 1951 р.н зателефонував ОСОБА_8 та запропонував останній придбати у нього вищезазначену фальсифіковану алкогольну продукцію за ціною 41 грн. в загальній кількості 5 літрів на суму 205 грн.

Реалізовуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на збут виготовленої ОСОБА_2, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15 та ОСОБА_4 підробленої фальсифікованої алкогольної продукції, за попередньою домовленістю з ОСОБА_8 за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. О. Невського б. 139 кв. 8, 27.10.2016 року ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15, збув останній 5 літрів фальсифікованої алкогольної продукції, яка зберігалась у ОСОБА_4, отримавши за це від неї грошові кошти у розмірі 205 грн.

Крім того, реалізовуючи спільну злочинну мету, 26.10.2016 року ОСОБА_2, маючи умисел на збут незаконно придбаного етилового спирту, який зберігався у ОСОБА_4, реалізувала ОСОБА_9 етиловий спирт у кількості 15 літрів за ціною 60 грн. за 1 літр, на загальну суму 900 грн.

Вищезазначені сплановані дії організованої групи у складі: ОСОБА_2, ОСОБА_3, 1951 р.н, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, та ОСОБА_4, надали їм можливість в повному обсязі реалізувати свою злочинну мету, спрямовану на отримання неконтрольованого державою прибутку від незаконного виготовлення та реалізації незаконно виготовлених алкогольних напоїв, що призвело до порушення норм Податкового кодексу України, Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності», Закону України «Про безпечність та якість харчових продуктів», Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження правил роздрібної торгівлі алкогольними напоями» та інших законодавчих актів України.

ОСОБА_2, в січні 2016 року, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, діючи умисно, для досягнення мети, направленої на особисте збагачення, порушуючи законодавство України, здійснювала придбання та зберігання підроблених марок акцизного податку з метою їх використання при продажу товарів.

Відповідно до п.14.1.107. ст.14 Податкового кодексу України марка акцизного податку - спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів.

Згідно з п. 226.3 ст.226 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв здійснюються відповідно до положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України.

Пунктом 1 Положення «Про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1251 від 27.12.2010 (далі – Положення) регламентовано, що марки акцизного податку для алкогольних напоїв виготовляються з паперу вагою 70+3г/кв. метр і мають такі реквізити: довжина – 160 міліметрів+0,25 міліметра, ширина – 20 міліметрів+0,25 міліметра.

Відповідно до п.2 Положення зразки марок розробляються Мінфіном разом з Державною податковою службою, СБУ, МВС, Мін’юстом та затверджується Кабінетом Міністрів України.

Згідно з п. 3 Положення марки встановленого зразка виготовляються на замовлення Державної податкової служби державним спеціалізованим підприємством Мінфіну. Замовлення оформляється відповідно до правил виготовлення бланків цінних паперів і документів суворого обліку, затверджених Мінфіном, СБУ та МВС.

Пунктом 5 Положення встановлено, що марки для алкогольних напоїв вітчизняного виробництва мають зелений колір. Наскрізна нумерація на марках складається з двох цифр індексу регіону України за місцезнаходженням виробника продукції, серії та окремого для кожної марки номера. Така нумерація наноситься паралельно довшій стороні марки.

Так, ОСОБА_2 в січні 2016 року, в порушення вимог п.п.226.2., 226.3, 226.9., 226.11 ст.226 Податкового Кодексу України, Положення «Про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1251 від 27.12.2010, діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, переслідуючи корисливу мету, спрямовану на отримання прибутку шляхом збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, знаючи порядок маркування та реалізації алкогольних напоїв, нехтуючи даним порядком, через мережу Інтернет знайшла невстановлену слідством особу у якої через відділення «Нова пошта», розташованому у м. Мелітополь, придбала за грошові кошти підроблені марки акцизного податку України у кількості 7 291 штук з метою їх використання при незаконному виготовленні з метою збуту та подальшому збиту незаконно виготовлених алкогольних марок.

Отримавши у невстановленої слідством особи через відділення «нова пошта» у м. Мелітополь підроблені марки акцизного податку України у кількості 7 291 штук з метою подальшого їх використання при незаконному виготовленні з метою збуту та збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, ОСОБА_2 помістила їх в поліетиленовий пакет та в день їх придбання, перебуваючи за адресою мешкання ОСОБА_4 який не був обізнаний про злочинний характер дій ОСОБА_2 у м. Мелітополь, вул. Зелена, 114, залишила їх в гаражі, який знаходиться за вищезазначеною адресою під своїм подальшим контролем та розпорядженням до 28.10.16 року.

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15, з січня 2016 року входив до складу організованої злочинної групи, яка вчинила злочини, направлені на незаконне виготовлення, перевезення, зберігання з метою збуту, а також збут незаконно виготовлених фальсифікованих алкогольних напоїв, з корисних мотивів, з метою подальшого отримання матеріальної вигоди, відкриття підпільного цеху з незаконного виготовлення алкогольних напоїв, а також зберігання підроблених марок акцизного податку.

Так, приблизно у січні 2016 року ОСОБА_2 з метою скоєння навмисних злочинів, направлених на незаконне виготовлення, перевезення, зберігання з метою збуту, а також збут незаконно виготовлених фальсифікованих алкогольних напоїв, з корисних мотивів, з метою подальшого отримання матеріальної вигоди, перебуваючи за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Зелена 105, створила та очолила організовану групу, в яку входили в якості безпосередніх виконавців: син ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_9, чоловік ОСОБА_3, 15.02.195 р.н. та ОСОБА_4, 02.08.1982 р.н, які добровільно дали свою згоду, на участь у незаконній діяльності.

Вказана організована група характеризувалась попередньою зорганізованістю в спільне об'єднання для вчинення злочинів, стабільністю та стійкістю своїм складом, тривалістю злочинної діяльності з січня 2016 року по 28 жовтня 2016 року, розробкою та узгодженням планів і способів злочинної діяльності та вчинення кожного злочину, домовленістю і готовністю до постійного вчинення злочинів кожним із учасників групи та отримання матеріальних благ від такої діяльності.

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15 та інші учасники злочинної групи розробили детальний план вчинення злочинів, а саме: ОСОБА_2 організувала та особисто виготовляла фальсифіковану алкогольну продукцію, після чого їх самостійно збувала. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15 та ОСОБА_4 особисто виготовляли фальсифіковану алкогольну продукцію та підшукували клієнтів, яким була необхідна фальсифікована алкогольна продукція. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, транспортував спирт у чистому вигляді для переробки у фальсифікат за адресою: м. Мелітополь, вул. Зелена 105. Після збуту фальсифікованої алкогольної продукції ОСОБА_2 самостійно визначала винагороду учасникам групи за вчинені злочини.

Так, ОСОБА_2, створивши та очоливши організовану групу до складу якої увійшли її син ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_9, її чоловік ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_12, з метою виготовлення фальсифікованих алкогольних напоїв, за обізнаністю з іншими членами групи, у січні 2016 року придбала у невстановлених слідством осіб всі необхідні предмети, які в подальшому слугували для облаштування цеху з незаконного виготовлення алкогольної продукції, зокрема: порожні скляні пляшки з-під горілки різних найменувань, спирт, пластмасові бочки, шланги, мірники, закупорювальний станок для скляних пляшок.

У січні 2016 року ОСОБА_2, разом з іншими членами організованої групи, а саме: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15 та ОСОБА_3, 1981р.н., перебуваючи за місцем свого мешкання за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Зелена 105, умисно придбала у невстановленої слідством особи, 800 літрів спирту.

Забезпечивши таким чином масове виробництво, організатор злочинної групи ОСОБА_2, знаходячись у вказаному підпільному цеху, провела навчання з членами організованої злочинної групи ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14, та ОСОБА_4, щодо технологічного процесу виготовлення алкогольних напоїв, який полягав в змішуванні етилового спирту з водою. В подальшому, готова водно-спиртова суміш, тобто незаконно виготовлений алкогольний напій, розливали з використанням спеціального пристрою в заздалегідь придбані та підготовлені скляні пляшки ємністю 0,5 літра, після чого розлиті алкогольні напої закупорювали кришками, використовуючи спеціальні механічні пристрої, а саме механічний станок для закупорки горілчаних пляшок.

Всього в період з січня 2016 року по 28 жовтня 2016 року члени організованої групи, а саме, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_14 та ОСОБА_4 під керівництвом ОСОБА_2 в підпільному цеху, за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Зелена 105, використовуючи спеціальне обладнання, що забезпечує масове виробництво алкогольних напоїв, незаконно виготовили 400 літрів алкогольного напою.

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_15, з січня 2016 року входив до складу організованої злочинної групи, яка вчинила злочини, направлені на незаконне виготовлення, перевезення, зберігання з метою збуту, а також збут незаконно виготовлених фальсифікованих алкогольних напоїв, з корисних мотивів, з метою подальшого отримання матеріальної вигоди, відкриття підпільного цеху з незаконного виготовлення алкогольних напоїв, а також зберігання підроблених марок акцизного податку.

Так, у січні 2016 року ОСОБА_2 з метою скоєння навмисних злочинів, направлених на незаконне придбання, транспортування, зберігання з метою збуту, а також збут незаконно виготовлених етилового спирту та алкогольних напоїв, які є підакцизними товарами, з корисливих мотивів, з метою подальшого отримання матеріальної вигоди, порушуючи законодавство України про обіг підакцизних товарів, до яких згідно п.215.1 ст.215 Податкового кодексу України від №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) відноситься спирт етиловий та алкогольні напої, без отримання відповідної ліцензії, всупереч порядку, встановленому ст.ст.1,9,10,14,15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995 року (зі змінами та доповненнями) та ст.7 Законом України «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII від 02.03.2015 року (зі змінами та доповненнями), перебуваючи за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Зелена 105, створила та очолила організовану групу, в яку входили в якості безпосередніх виконавців: син ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_9, чоловік ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_4 Миколайович, 02.08.1982 р.н, які добровільно дали свою згоду, на участь у незаконній діяльності.