Ухвала суду № 73624636, 13.04.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/1923/18

1-кс/405/884/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" квітня 2018 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., секретар Єсько Т.О., розглянувши у кримінальному провадженні № 32017120010000029, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017120010000029, яке зареєстровано в ЄРДР 23.08.2017 року відносно службових осіб ТОВ «ПФ» (код ЄДРПОУ 24152128) за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «ПФ» (код 24152128, м. Кропивницький, вул. Кропивницького, 184) ОСОБА_1, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ПП «Агротехнолог» (код 36904692) та ТОВ «Будкан» (код 39685475) протягом 2-4 кварталів 2016 та 1 кварталу 2017 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2 404 419 грн. та податку на прибуток в сумі 2 163 977 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 4 568 396 грн.

Так, слідством встановлено, що в 2016 та 2017 році службові особи ТОВ «ПФ» безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ та незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток за рахунок відображення в податковій звітності товариства фінансово - господарські операції з придбання товарів, робіт (послуг), які фактично не відбувались, у підприємств з ознаками фіктивності, а саме:

-від ПП «Агротехнолог» (код ЄДРПОУ 36904692) на загальну суму 7 389 210 грн., в т.ч. ПДВ 1 231 535 грн.;

-від ТОВ «Будкан» (код ЄДРПОУ 39685475) на загальну суму 7 037 304 грн., в т.ч. ПДВ 1 172 884 грн.

Аналізом податкових накладних, які виписувались від імені вказаних підприємств на адресу ТОВ «ПФ» встановлено, що на адресу зазначеного товариства реалізовувались товари та послуги, а саме:

-від ПП «Агротехнолог» відображено реалізацію щебня, піску, металопрокату, будівельних матеріалів, послуг з перевезення щебня, обладнання, грунту, асфальту та бітуму, послуг відбійного молотка, поливальних машин, будівельного крану, компресора, катка та екскаватора;

-від ТОВ «Будкан» відображено реалізацію бітуму та послуг з його перевезення, дизельного палива, будівельних матеріалів, меблів та побутового обладнання

В свою чергу встановлено, що в 2016 та 2017 році свій податковий кредит з ПДВ вказаними підприємствами сформовано:

-ПП «Агротехнолог» відображено придбання бензину, дизельного палива, зрідженого газу, консультаційних послуг з питань безпеки і охорони, матеріалів для офісного та квартирного ремонту (монтажної піни, плінтусу, сітки шліфувальної, розеток, шліфувальних шкірок, шпаклівки, малярних стрічок, ґрунтовки, фарби, фасадних панелей з поліестеру та нестандартних аксесуарів, вантажного автомобіля, напівпричіпу тощо);

-ТОВ «Будкан» також відображено придбання бензину, дизельного палива, зрідженого газу, консультаційних послуг з питань безпеки і охорони, матеріалів для офісного та квартирного ремонту, а також металопрокату.

Основними постачальниками товарно - матеріальних цінностей ПП «Агротехнолог» у вказаний період зазначено:

-від ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390) відображено реалізацію бензину та дизельного палива на суму ПДВ 306 927 грн.;

-від ТзОВ «Окко - Рітейл» (код ЄДРПОУ 30841082) відображено реалізацію бензину, зрідженого газу та дизельного палива на суму ПДВ 342 423 грн.;

-від ТОВ «Арго - УТН» (код ЄДРПОУ 37227503) відображено реалізацію бензину на суму ПДВ 293 588 грн.;

-від ТОВ «Астел Кар» (код ЄДРПОУ 39731809) відображено реалізацію бензину та дизельного палива на суму ПДВ 203 699 грн.;

-від ТОВ «Будкан» (код ЄДРПОУ 39685475) відображено реалізацію консультаційних послуг з питань безпеки і охорони на суму ПДВ 299 004 грн.;

-від ТОВ «Прушинські» (код ЄДРПОУ 32925902) відображено реалізацію фасадних панелей з поліестеру та нестандартних аксесуарів на суму ПДВ 234 427 грн.;

-від ТзОВ «Ребіліті» (код ЄДРПОУ 40806044) відображено реалізацію вантажного автомобіля RENAULT Kangoo, вантажного автомобіля RENAULT Master, напівпричіпу бортового, тентованого SCHMITZ SСS 24/L на суму ПДВ 166 496 грн.;

-від ТОВ «ВКФ Спліт» (код ЄДРПОУ 30226833) відображено реалізацію матеріалів для офісного та квартирного ремонту на суму ПДВ 26 219 грн.;

-від інших відображено реалізацію бензину, дизельного палива та зрідженого газу на суму ПДВ 2 762 378 грн.

Основними постачальниками товарно - матеріальних цінностей ТОВ «Будкан» у вказаний період зазначено:

-від ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390) відображено реалізацію бензину та дизельного палива на суму ПДВ 353 669 грн.;

-від ТзОВ «Окко - Рітейл» (код ЄДРПОУ 30841082) відображено реалізацію бензину, зрідженого газу та дизельного палива на суму ПДВ 302 174 грн.;

-від ТОВ «Анірол - Україна» (код ЄДРПОУ 34669438) відображено реалізацію металопрокату на суму ПДВ 224 000 грн.;

-від ПП «Агротехнолог» (код ЄДРПОУ 36904692) відображено реалізацію консультаційних послуг з питань безпеки і охорони на суму 328 308 грн.;

-від ТОВ «Арго - УТН» (код ЄДРПОУ 37227503) відображено реалізацію бензину, дизельного палива та скрапленого газу на суму ПДВ 350 660 грн.;

-від ТОВ «Гелексі Кар» (код ЄДРПОУ 39563402) відображено реалізацію кузова до легкового автомобіля, сідельного тягача, напівпричіпу на суму ПДВ 368 374 грн.;

-від ТОВ «Астел Кар» (код ЄДРПОУ 39731809) відображено реалізацію бензину та дизельного палива на суму ПДВ 204 996 грн.;

-від ТОВ «ВКФ Спліт» (код ЄДРПОУ 30226833) відображено реалізацію матеріалів для офісного та квартирного ремонту на суму ПДВ 5 741 грн.;

-від інших відображено реалізацію бензину, дизельного палива та зрідженого газу на суму ПДВ 2 331 187 грн.

Вказані обставини вказують на факт підміни позицій товарних груп та імітацію службовими особами ТОВ «ПФ» придбання товарів (робіт, послуг) у ПП «Агротехнолог», а також ТОВ «Будкан».

Аналізом фінансово - господарської діяльності ПП «Агротехнолог» та ТОВ «Будкан» також встановлено, що вказані суб'єкти господарювання є пов'язаними між собою юридичними особами з ознаками фіктивності, а саме:

-ПП «Агротехнолог» (код ЄДРПОУ 36904692) зареєстроване за адресою: м. Кропивницький, вул. Карабінерна, буд. 28/68, кв. 6. На податковому обліку знаходиться в Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області. Основним видом діяльності зазначено - оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Другорядними - дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами; змiшане сiльське господарство. Директором та головним бухгалтером підприємства зазначено ОСОБА_2, засновником - ОСОБА_3

-ПП «Агротехнолог» є платником ПДВ з 01.07.2010 року. 01.11.2011 року підприємству свідоцтво платника ПДВ скасовувалось в зв'язку з внесенням в ЄДР запису про відсутність підтвердження відомостей. Підприємство не декларує інформації про наявність основних засобів та найманої робочої сили.

- ТОВ «Будкан» (код ЄДРПОУ 39685475) зареєстроване за адресою: м.Кропивницький, вул. Космонавта Попова 11, кв. 162. На податковому обліку знаходиться в Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області. Основним видом діяльності зазначено - будівництво житлових і нежитлових будівель. Директором, головним бухгалтером та засновником товариства зазначено ОСОБА_2 Підприємство не декларує інформації про наявність основних засобів та найманої робочої сили.

Згідно інформації з Управління Держпраці у Кіровоградській області від 25.07.2017 року відомо, що на ПП «Агротехнолог», а також на ТОВ «Будкан» відсутні машини, механізми та обладнання, яке використовується під час ремонту та будівництва, в т.ч. дорожнього покриття.

Згідно інформації з регіонального сервісного центру МВС у Кіровоградській області від 24.07.2017 року відомо, що на ПП «Агротехнолог», а також на ТОВ «Будкан» транспортні засоби відсутні.

Крім того, податкова звітність вказаних підприємств до податкових органів направляється з одного e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_1 при тому, що у них різні адреси місцезнаходження.

Вказана обставина свідчить про те, що зазначені СГД пов'язані між собою.

Крім того, з метою визначення суми нанесених Державному бюджету України збитків, судовим експертом ОСОБА_4, проведено дослідження економічної діяльності ТОВ «ПФ» за 2, 3 та 4 квартал 2016 року та за 1 квартал 2017 року. По результатам проведеного дослідження встановлено факт безпідставного формування службовими особами ТОВ «ПФ» податкового кредиту з ПДВ за допомогою підприємств з ознаками фіктивності, а саме: з ПП «Агротехнолог», а також з ТОВ «Будкан» на суму в розмірі 2 404 419 грн., і незаконного формування валових витрат з податку на прибуток на суму в розмірі 2 163 977 грн., а всього встановлено умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на суму в розмірі 4 568 396 грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Будкан», ПП «Агротехнолог» має ознаки фіктивності.

В зв'язку з чим, службові особи ТОВ «ПФ» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ПП «Агротехнолог» (код 36904692) та ТОВ «Будкан» (код 39685475) протягом 2-4 кварталів 2016 та 1 кварталу 2017 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2 404 419 грн. та податку на прибуток в сумі 2 163 977 грн.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що перереєстрація ТОВ «Будкан» на ім`я ОСОБА_2, а також здійснення інших реєстраційних дій товариства проведено гр. ОСОБА_5, який діяв на підставі нотаріально завіреної довіреності виданої ОСОБА_2, та посвідченою приватним нотаріусом ОСОБА_6

12.03.2018 як свідка допитано приватного нотаріуса ОСОБА_6, яка показала, що дійсно 04.03.2015 року нею було посвідчено вказану довіреність за реєстраційним номером 173. Крім того, ОСОБА_2 виявив бажання в цей же самий день видати довіреність на ім`я ОСОБА_7, яка була посвідчена особисто нею за реєстраційним номером №174.

Так, під час проведення зазначеної нотаріальної дії, ОСОБА_2 у відповідності до порядку проведення нотаріальної дії особисто поставив підписи в Реєстрі для реєстрації нотаріальних дій, який зберігається у приватного нотаріуса ОСОБА_6

14.03.2018 року в рамках вказаного кримінального провадження, призначено судово-почеркознавчу експертизу щодо ідентифікації підписів здійснених від імені ОСОБА_2 в Реєстрі для реєстрації нотаріальних дій.

Слідчий на розгляд клопотання не з»явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Приватний нотаріус ОСОБА_6 на розгляд клопотання з»явилась, не заперечувала проти його задоволення.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_6, та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко Марії Олегівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Нікітченку Сергію Олеговичу дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме Реєстру для реєстрації нотаріальних дій за період реєстрації 04.03.2015 року, який перебуває у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_6, що діє на підставі свідоцтва на про право на зайняття нотаріальною діяльністю НОМЕР_1, та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко Марії Олегівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Нікітченку Сергію Олеговичу можливість вилучити вищезазначені речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 13.05.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Андрій Віталійович Загреба