Ухвала суду № 73622704, 25.04.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/2708/18

Провадження № 1-кс/204/816/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Черкез Д.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

У квітні 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32018041650000005 від 30.01.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Мостстройком» (код ЄДРПОУ 37732596), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016-2017 років, діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, отримали державні кошти і надалі, виконуючі такі роботи, у вказаний період, в порушення вимог Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковій звітності взаємовідносини із купівлі товарів (послуг) будівельного призначення від ТОВ «Незалежний Альянс» (код ЄДРПОУ 41010900), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304), ТОВ «Файлен Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Вертікс-Трейд» (код ЄДРПОУ 40053000), ТОВ «БК Карті» (код ЄДРПОУ 41377509), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Фірма «Форк» (код ЄДРПОУ 40876504), ТОВ «Профі Маркет» (код ЄДРПОУ 40556943) та ТОВ «Фірма «Авілон» (код ЄДРПОУ 40992182), взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі, яка більш ніж в 5 тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Факт порушення податкового законодавства ТОВ «Мостстройком» підтверджений висновком експертного економічного дослідження № 009-18 від 29.01.2018, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету з податку на додану вартість при взаємовідносинах ТОВ «Мостстройком» із ТОВ «Незалежний Альянс», ТОВ «Укрбуд-Холдинг», ТОВ «Файлен Мілд», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «БК Карті», ТОВ «ТК «Центр-Холдинг», ТОВ «Рандес Інвест», ТОВ «Фірма «Форк», ТОВ «Профі Маркет» та ТОВ «Фірма «Авілон» в період 2016 – 2017 років складають 4,352 млн. грн.

Відображення службовими особами ТОВ «Мостстройком» таких начебто проведених господарських взаємовідносин у податковій звітності дозволило їм ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах шляхом заниження об’єкту оподаткування.

В ході досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин злочинного механізму, обов’язковому з’ясуванню підлягають факти наявності чи навпаки відсутності перерахувань грошових коштів від ТОВ «Мостстройком» на розрахункові рахунки вищевказаних підприємств із ознаками «фіктивності» за начебто отримані товари (роботи, послуги). Крім того, важливе значення мають відомості стосовно подальшого руху таких грошових коштів у разі їх отримання від ТОВ «Мостстройком», що дозволить слідству перевірити факти їх оготівковування та переведення грошових у «тіньовий сектор» економіки.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи в тому числі ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками.

Підтвердження чи спростування фактів руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» є ключовим доказом стосовно реальності/нереальності задекларованих господарських операцій та в подальшому умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Мостстройком». Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаного підприємства, та фактично ними розпоряджались в період вчиненого кримінального правопорушення. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в банку.

Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовувало банківський рахунок: №26002212003732 від 06.04.2016, - який був відкритий в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Таким чином, документи ТОВ «ТК «Центр-Холдинг», які перебувають у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з’ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та надалі з’ясувавши обставини його скоєння, встановивши осіб, які розпоряджались коштами даного підприємства, відомості про рух грошових коштів, з’ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факти перерахувань безготівкових грошових коштів по господарським операціям, проведення яких викликає об’єктивний сумнів, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз, для забезпечення проведення яких необхідні саме оригінали банківських документів, в тому числі чеків на зняття готівки з рахунків.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв’язку з чим старший слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, що містять банківську таємницю та знаходяться у АБ «Укргазбанк» (МФО 320478).

У судове засідання слідчий не з’явився. Від слідчого Алексєйчук К.В. надійшла заява про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника АБ «Укргазбанк», у володінні якого вони знаходяться.

У зв’язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної шкоди клієнту є банківською таємницею.

Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких старший слідчий Алексєйчук К.В. клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні АБ «Укргазбанк», а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, з’ясування механізму вчинення кримінального правопорушення, встановлення осіб, які мали доступ до розпорядження рахунком.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому клопотанні старшим слідчим доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.

Слідчим також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, осіб, які скоїли кримінальне правопорушення та доведення їх вини у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Враховуючи те, що інформація та документи, які знаходяться у АБ «Укргазбанк», відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України становить охоронювану законом таємницю, вважаю неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів.

Оскільки слідчим доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості слідчому вилучити належним чином посвідчені копії документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), за адресою: м. Київ, вул. Єреванська, 1, а саме до:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533) рахунку №26002212003732 від 06.04.2016 року, а саме: заяви про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копій належним чином зареєстрованих статутних документів (статутів, установчих договорів, статутних актів/положень, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлень про взяття рахунків на облік органами ДПС; копій сторінок паспортів або документів, які їх замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємств;

- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника (відправників) й одержувача (одержувачів) коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежів - в електронному виді й на паперовому носії за період з моменту відкриття по дату закриття;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з моменту відкриття по дату закриття;

- документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період з моменту відкриття по дату закриття.

Ухвала набирає чинності негайно.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає обов’язковому виконанню.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Л. Черкез