Ухвала суду № 73622697, 24.04.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/2522/18

Провадження № 1-кс/204/747/18

У Х В А Л А

Іменем України

24 квітня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Дружинін К.М., при секретарі Дьяченко О.І., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДСФ у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000018 від 28.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

16 квітня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання, яке обґрунтовано тим, в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32018041650000018 від 28.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Альянс Спецтех» (код СДРПОУ 37987806), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента та подальшої їх реалізації фізичним та юридичним особам без повного відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум податків до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 005 914 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) імпортує на територію України з країн Німеччини, Туреччини та США пасажирські легкові автомобілі, використовуючи при цьому підприємство-нерезидент «Transit Cars Finland Оу» (Фінляндія) з метою заниження фактурної вартості легкових автомобілів в середньому на 25%, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам.

Крім того, підприємство-нерезидент «Transit Cars Finland Оу» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів здійснюється виключно ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806), а також ТОВ «Мир авто» (код ЄДРПОУ 31959050), які мають спільну IP адресу - 195.24.148.66, тобто вказані підприємства мають одне офісне приміщення та знаходяться за однією і тією ж адресою.

Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806), окрім підприємства-нерезидента «Transit Cars Finland Оу» відправниками/експортерами товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів являються підприємства-нерезиденти: «Viktoriatrans Gmbh Germany», Німеччина; «Viktoriatrans Gmbh, Senator-Borttscheller-Str. 10 D-27568, Bremerhaven», Німеччина; «Schokros Im.- Ex. und Speditions GmbH, Hellersdorfer Weg 35, 12689 Berlin», Німеччина; «Schokros Import&Export Speditions GmbH, Germany», Німеччина; «Sсhenker Deutschland AG Zollburo Dreilinden, Postdamer Chaussee 62,14109 Berlin, Germany», Німеччина; «Oz Neptun Oto Tur.Gida Teks.Ins.Nakl.San.r.Mutlu, Rihtim Cad. Fatih is hani №33 KAT KARAKOY/ ISTANBUL», Туреччина; «Off Road Export Group, Inh. Sergei Brovin Uhlandstr., 19010623, Berlin, Deutschland», Німеччина; «LPL Automotive GMBH, Geo-Plate-Str. 1, D-27568, Bremerhaven, Germany», Німеччина; «Inter Astra Otomotiv Sanayi ve Tic. Ltd. Sti., Istanbul Endustri ve Tiсaret Serbest Bolgesi Subesi Orhanli Mevkii Parsel 9-L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; Inter Astra Otomotiv SANAYIve Tiс. Ltd. Sti., Sirinevier Mahmutbey Cad. №17 Baheelievler / Istanbul» Туреччина «Deka Auto Trading Company Ltd., Menekse sk. No 1, D: 4, 34752, Turkey», Туреччина; «Bentley Singen Alfred Gohm GmbH Georg-Fischer Strabe 65, Germany» Німеччина; «5ТН Wheel Auto Group inc 5711 Rodman Str, Hollywood, FL 33023. USA», США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41 Berlin», Німеччина.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, на підставі яких підприємствами ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) було здійснено митне оформлення товарів від підприємств-нерезидентів «Transit Cars Finland Oy», Фінляндія; «Viktoriatrans Gmbh Germany», Німеччина; «Viktoriatrans Gmbh, Senator-Borttscheller-Str.lO D-27568, Bremerhaven», Німеччина; «Schokros Im.- Ex. und Speditions GmbH, Hellersdorfer Weg 35, 12689 Berlin», Німеччина; «Schokros Import&Export Speditions GmbH, Germany», Німеччина; «Schenker Deutschland AG Zollburo Dreilinden, Postdamer Chaussee 62,14109 Berlin, Germany», Німеччина; «Oz Neptun Oto Tur.Gida Teks.lns.Nakl San.r.Mutlu, Rihtim Cad. Fatih is hani №33 КАТ KARAKOY/ ISTANBUL», Туреччина; «Off Road Export Group! Inh. Sergei Brovin Uhlandstr., 19010623, Berlin, Deutschland», Німеччина; «LPL Automotive GMBH, Geo-Plate-Str.l, D-27568, Bremerhaven, Germany», Німеччина; «Inter Astra Otomotiv Sanayi ve Tic. Ltd. Sti., Istanbul Endustri ve Ticaret Serbest Bolgesi Subesi Orhanli Mevkii Parsel 9-L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; Inter Astra Otomotiv SANAYIve Tic. Ltd. Sti., Sirinevier Mahmutbey Cad. №17 Bahcelievler / Istanbul» Туреччина «Deka Auto Trading Company Ltd., Menekse sk. No 1, D: 4, 34752, Turkey», Туреччина; «Bentley Singen Alfred Gohm GmbH Georg-Fischer Strabe 65, Geniany»,’ Німеччина; «5TH Wheel Auto Group inс 5711 Rodman Str, Hollywood, FL 33023. USA», США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41 Berlin», Німеччина, за період 2016-2017 років, а саме: ВМД (вантажно-митні декларації по імпорту вантажу ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) на територію України, з усіма додатками до ВМД), а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту: платіжні доручення про оплату митних платежів, платіжні доручення що підтверджують оплату за послуги за митного термінала, контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди, оригінали інвойсів. сертифікати походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д., картки акредитації при митниці, довідки про декларування валютних цінностей, транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, вантажні коносаменти), експортні декларації країн відправлення, дозвільні документи, документи які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартістю і класифікацію товарів і т.д.), договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій.

Вказані документи, які перебувають у володінні Дніпропетровської митниці ДФС, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити факти придбання товарів, з’ясувати сутність взаємовідносин з придбання продукції, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в Одеської митниці ДФС.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки), для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з’ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні Одеської митниці ДФС України. В зв’язку з чим, слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

Слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області в судове засідання не з’явився, про дату розгляду клопотання повідомлений належним чином. Надав суду письмову заяву, що клопотання підтримує та просить розглянути без його участі.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмка), які містять охоронювану законом таємницю, є законним, обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню. Згідно матеріалів клопотання, слідчим доведено, що документи на підставі яких підприємством ТОВ «Альянс Спецтех» було здійснено митне оформлення товарів від зазначених в клопотання підприємств-нерезидентів, та документи, які необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту, знаходяться у володінні Одеської митниці ДФС України. Вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та відомості, які містять вказані документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні. Необхідно встановити факт придбання товарів, та з’ясувати сутність взаємовідносин з придбання продукції, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів. При цьому, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст. ст. 107, 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309, 372 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки), що містять охоронювану законом таємницю, слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, слідчим групи слідчих або співробітникам податкової міліції визначених ОСОБА_1 відповідним дорученням щодо проведення (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку 218 КПК України, у кримінальному провадженні № 32018041650000018, що перебувають у володінні Одеської митниці ДФС: м. Одеса, вул. Івана та ОСОБА_2, 21 А, а саме до оригіналів документів ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806), на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів від підприємств-нерезидентів «Transit Cars Finland Oy», Фінляндія; «Viktoriatrans Gmbh Germany», Німеччина; «Viktoriatrans Gmbh, Senator-Borttscheller-Str.10 D-27568, Bremerhaven», Німеччина; «Schokros Im.-Ex. und Speditions GmbH, Hellersdorfer Weg 35, 12689 Berlin», Німеччина; «Schokros Import&Export Speditions GmbH, Germany», Німеччина; «Schenker Deutschland AG Zollburo Dreilinden, Postdamer Chaussee 62,14109 Berlin, Germany», Німеччина; «Oz Neptun Oto Tur.Gida Teks.Ins.Nakl.San.r.Mutlu, Rihtim Cad. Fatih is hani №33 КАТ KARAKOY/ ISTANBUL», Туреччина; «Off Road Export Group, Inh. Sergei Brovin Uhlandstr., 19010623, Berlin, Deutschland», Німеччина; «LPL Automotive GMBH, Geo-Plate-Str. 1, D-27568, Bremerhaven, Germany», Німеччина; «Inter Astra Otomotiv Sanayi ve Tic. Ltd. Sti., Istanbul Endustri ve Ticaret Serbest Bolgesi Subesi Orhanli Mevkii Parsel 9-L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; Inter Astra Otomotiv SANAYIve Tic. Ltd. Sti., Sirinevier Mahmutbey Cad. №17 Bahcelievler / Istanbul» Туреччина «Deka Auto Trading Company Ltd., Menekse sk. No 1, D: 4, 34752, Turkey», Туреччина; «Bentley Singen Alfred Gohm GmbH Georg-Fischer Strabe 65, Germany», Німеччина; «5TH Wheel Auto Group inc 5711 Rodman Str, Hollywood, FL 33023. USA», США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41 Berlin», Німеччина за період 2016-2017 років, а саме до ВМД (вантажно-митних декларацій по імпорту вантажу ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) на територію України, з усіма додатками до ВМД), а також документів, необхідних для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту; платіжних доручень про оплату митних платежів; платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги за митного термінала; контрактів, специфікацій, угод, додаткових угод; оригіналів інвойсів; сертифікатів походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); карток акредитації при митниці; довідок про декларування валютних цінностей; транспортних накладних CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти); експортних декларацій країн відправлення; дозвільних документів; документів, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.); договорів на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій.

У випадку об’єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вказаних документів, зобов'язую Дніпропетровську митницю ДФС надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.М. Дружинін