Ухвала суду № 73556822, 20.04.2018, Апеляційний суд Тернопільської області

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 607/3000/18Головуючий у 1-й інстанції Дзюбановський Ю.І. Провадження № 11-сс/789/93/18 Доповідач - Лекан І.Є.Категорія - тимчасовий доступ до речей і документів

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 квітня 2018 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Тернопільської області в складі:

Головуючої - Лекан І.Є.

Суддів - Тиха І. М., Ваврів І. З.,

за участю

секретаря Рожук О.О.

прокурора Гуля В.І.

представника скаржника

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Тернополі матеріали кримінального провадження за апеляційною скаргою адвоката ОСОБА_1 в інтересах ТОВ “Кременецьке молоко” на ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 12 березня 2018 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 12 березня 2018 року частково задоволено клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Надано заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, або за їх дорученням в.о. начальника оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8, завідувачу оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9, завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10, начальнику відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13, начальнику відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14С,, заступнику начальника відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16 тимчасовий доступ до:

1) молочної продукції ТОВ «Кременцьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), яка зберігається чи може зберігатися у відповідних виробничих та складських приміщеннях товариства за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, з можливістю відібрати зразки сирів твердих та продукту сирного в асортименті ТОВ «Кременцьке молоко», а саме: продукту сирного твердого «Гауда», продукту сирного твердого «Голландія», продукту сирного твердого «Росія», сиру твердого «Гауда», сиру твердого «Голландський», сиру твердого «Едам», сиру твердого «Кострома», сиру твердого «Мармуровий», сиру твердого «Пошехонський», сиру твердого «Російський великий», сиру твердого «Сметанковий», сиру твердого «Тильзит», сиру твердого «Український», сиру твердого «Ювілейний»;

2) наявних у ТОВ «Кременцьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423, Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29) документів, що посвідчують походження та якість зазначеної молочної продукції, з можливістю отримати чи виготовити їх копії.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовлено.

Слідчий суддя обґрунтував своє рішення тим, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що дослідження молочної продукції ТОВ “Кременецьке молоко”, для якої необхідні зразки сирів твердих та продукту сирного в асортименті, а також документи про походження та якість молочної продукції має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб.

В апеляційній скарзі адвокат ОСОБА_1 в інтересах ТОВ “Кременецьке молоко” просить поновити строк апеляційного оскарження, а ухвалу слідчого судді скасувати та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів. Посилається на те, що в результаті розгляду вказаного клопотання слідчим суддею прийнято два різних по своїй суті рішення, надавши дозвіл як на застосування заходу забезпечення кримінального провадження, так і на проведення слідчої дії.

Вказує, що в порушення вимог ч.1 ст.163 КПК України в судове засідання представників товариства не викликали, а в ухвалі відсутні відомості про те, що стороною обвинувачення доведено, що службові особи ТОВ “Кременецьке молоко” могли б знищити речі чи документи у випадку передбаченому ч.2 ст.163 КПК України.

Крім цього виконання вказаної ухвали доручено ряду співробітників оперативного підрозділу, а вони згідно ст.41 КПК України можуть здійснювати слідчі дії за письмовим дорученням слідчого або прокурора, а не за дорученням слідчого судді.

Заслухавши суддю-доповідача, в судових дебатах представника ТОВ “Кременецьке молоко”, який підтримав подану апеляційну скаргу, просить її задовольнити, міркування прокурора, який вважає, ухвалу слідчого судді законною та обґрунтованою, просить її залишити без змін, дослідивши докази кримінального провадження та доводи апеляції, колегія суддів дійшла висновку, що апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_17 слід залишити без задоволення з таких підстав.

Як вбачається з матеріалів провадження, службові особи ТОВ «Кременецьке молоко» з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків протягом 2014-2017 років відображали в обліку та звітності проведення фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим суб’єктам господарської діяльності, а саме ПП «Строй Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Пейсмен» (код ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Спецторг» (код ЄДРПОУ 39397967), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022), ТОВ «Цукмолтрейд» (код ЄДРПОУ 40825528), ТОВ «Дельтатранс» (код ЄДРПОУ 40202274), в тому числі без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку.

Крім того, виготовлена ТОВ «Кременецьке молоко» молочна продукція також реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ «Кременецьке молоко» шляхом приховання об’єкту оподаткування, умисно ухилитись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Також встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко» використовує при виробництві молочної продукції окремі заборонені чинними нормами складники (замінники жиру не тваринного походження), які придбаваються неофіційно за готівку без відображення в бухгалтерському обліку підприємства, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та легалізованими матеріалами проведення негласних слідчих дій.

Так, в ході розслідування кримінального провадження проведено обшук офісних, складських та інших приміщень ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022), в ході якого директором товариства ОСОБА_18 надано взірці сиру твердого «Російський» та «Голландський», придбані у ТОВ «Кременецьке молоко».

Вказані зразки сиру направлені для дослідження до лабораторій ДП «Тернопільстандартметрологія» та Держпродспоживслужби. Проведеними дослідженнями встановлено, що надані зразки не відповідають встановленим нормам, що підтверджується протоколами випробувань №0469 від 07.12.2017 та 0469(1) від 07.12.2017, а також експертним висновком №004207 п/17 від 12.12.2017.

Відповідно до листа №01-05/360 від 31.01.2018 вбачається, що надані на дослідження зразки сирів «Російський» та «Голландський» не відповідають вимогам законодавства щодо безпечності та якості харчових продуктів, встановленими відповідними нормативно-правовими актами.

12 березня 2018 року слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду частково задовольнив клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у даному кримінальному провадженні з метою вилучення зразків для дослідження молочної продукції та встановив строк дії ухвали — місячний термін з дня її постановлення.

Як ствердив в суді апеляційної інстанції представник ТОВ “Кременецьке молоко” адвокат ОСОБА_1, вказана ухвала, на даний час, не виконана.

Відповідно до ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 11 квітня 2018 року, ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 12 березня 2018 року про тимчасовий доступ до речей та документів визнано такою, що не підлягає виконанню з підстав невірно зазначеної в ній назви юридичної особи.

Таким чином, в суді апеляційної інстанції встановлено, що оскаржувана ухвала не підлягала виконанню, строк її дії сплив, що свідчить про припинення застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження та поновлення прав і свобод особи, щодо якої він застосовувався або інтересів якої стосувався, тому розгляд клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, як про це просить апелянт, на даний час, не мають правового значення.

Враховуючи, що апелянт не був присутнім при постановленні оскаржуваної ухвали, а із її змістом ознайомився 04 квітня 2018 року, то відповідно до ч.3 ст. 395 КПК України, строк на її оскарження ним не порушено.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 376, 160-163, 404, 405, 422 КПК України, колегія суддів,-

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_1 в інтересах ТОВ “Кременецьке молоко” залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 12 березня 2018 року - без змін.

Ухвала остаточна, оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Головуючий - підпис

Судді - два підписи

З оригіналом згідно:

Суддя апеляційного суду Тернопільської області ОСОБА_19