Ухвала суду № 73540403, 23.04.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/3711/18

Провадження № 1-кс/428/1932/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Дьоміна О.П., за участю секретаря судового засідання Циганок А.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

06.04.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32017130000000011 від 30.03.2017, за фактом замаху на заволодіння коштами державного бюджету України в особливо великих розмірах за ч.2 ст. 15, ч.5 ст.191 КК України та за фактами умисного ухилення від сплати податків у значному та особливо великому розмірі, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.1,3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПАТ «Глорія Джинс» (код 00308784) в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200, ст.201.1 ст.201 Податкового кодексу України шляхом віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість сум податку по фінансово-господарським операціям з придбання ТМЦ та послуг, які не підтверджено документально, неправомірно сформували від'ємне значення за червень 2014 року, чим можливо ухилились від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у значному розмірі на суму 1 189,9 тис. грн.

Також, службові особи ПАТ «Глорія Джинс» (код 00308784) в порушення зазначених норм у податкових деклараціях за травень-червень 2014 року неправомірно відобразили суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок у розмірі 1 255 968 грн., які подали до СДПІ з ОВП у м. Луганську МГУМД. Таким чином можливо вчинили замах на заволодіння коштами державного бюджету України в особливо великому розмірі.

Окрім того, службові особи ПАТ «Глорія Джинс» протягом 2014 року здійснили ввезення на митну територію України ТМЦ на суму 75 675 110,2 грн. у митному режимі переробки на митній території України. В подальшому реекспорту продуктів переробки зазначених ТМЦ з території України, їх технологічних відходів або іноземної сировини в отриманому обсязі протягом встановленого законом строку ПАТ «Глорія Джине» не здійснювало, а також мали місце факти реекспорту готової продукції, параметри якої (склад, колір) не відповідають, у зв'язку з чим переробка вказаних ТМЦ вважається такою, що завершилась шляхом поміщення продуктів їх переробки у митний режим імпорту, та операції по ввезенню товарів на митну територію України підлягає оподаткуванню податком на додану вартість. Таким чином, службові особи ПАТ «Глорія Джинс» можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 18 720 626, 04 грн.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Глорія Джинс» зареєстроване за адресою: Луганська область, м. Луганськ, вул. Ватутіна, 89. За вказаною адресою знаходиться офіс підприємства, в якому здійснюється ведення фінансово-господарської документації, бухгалтерського та податкового облік підприємства. Службові особи підприємства, відповідальні за ведення господарської діяльності підприємства, а саме директор ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 та головний бухгалтер ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, знаходяться у Луганській області, на території, на якій органи державної влади тимчасово не здійснюють свої повноваження. З'являтися до органу досудового розслідування, та на територію України, на якій ограни державної влади здійснюють свої повноваження вказані особи відмовились.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, виникла необхідність у проведенні допиту ОСОБА_5, з приводу вказаних фактів порушення податкового законодавства, оскільки вона може бути причетною до вчинення вказаних кримінальних правопорушень.

Згідно відомостей Державного реєстру фізичних осіб - платників податків ДФС України про суми виплачених доходів ОСОБА_5 є отримувачем доходу за кодом №128 (соціальні виплати з відповідних бюджетів) та №184 (суми пенсій або щомісячного довічного грошового утримання, якщо їх розмір перевищує 3 розміри мінімальної зарплати, у частині такого перевищення) джерелом якого є ГУ ПФУ в м. Києві.

З метою встановлення місця проживання ОСОБА_5 до ГУ ПФУ в м. Києві 01.09.2017 року направлений запит про отримання відомостей щодо вказаної особи, у тому числи про взяття на облік, адрес реєстрації, контактних даних, дат відвідування та іншої наявної інформації, яка містяться у пенсійній справі ОСОБА_5

Однак, згідно отриманого листа-відповіді ГУ ПФУ в м. Києві у наданні зазначених відомостей відмовлено, на підставі ч.2 ст.32 Конституції України, та частини 2 ст. 14 Закону України «Про захист персональних даних», оскільки склад відомостей Державного реєстру загальнообов'язкового державного соціального страхування належить до персональних та конфіденційних даних про особу, та зазначено, що ОСОБА_5 станом на 12.09.2017 року є одержувачем пенсії та перебуває на обліку в Центральному об'єднаному управлінні Пенсійного фонду України в м. Києві (Оболонське відділення).

У зв'язку із необхідністю встановлення місцезнаходження ОСОБА_5 та проведенні за її участю слідчих дій спрямованих на досягнення завдань кримінального провадження, у слідчого виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів пенсійної справи ОСОБА_5, які перебувають у володінні Центрального об'єднаного управління Пенсійного фонду України в м. Києві (Оболонське відділення) та містять відомості, за допомогою яких можливе встановлення місця перебування ОСОБА_5, у тому числі місця реєстрації, абонентських номерів операторів зв'язку, інших контактних, даних, дат відвідування органів ПФУ тощо. Іншими способами отримати відомості що містяться у пенсійній справі ОСОБА_5, неможливо, оскільки вони відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України містять охоронювану законом таємницю у вигляді персональних даних особи.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які відповідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання, а саме до документів пенсійної справи ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_1, які перебувають у володінні Центрального об'єднаного управління Пенсійного фонду України в м. Києві (Оболонське відділення), юридична адреса: 04070, м. Київ, вул. Борисоглібська, 14, з можливістю їх копіювання.

В судовому засіданні слідчий повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити.

Представник Центрального об'єднаного управління Пенсійного фонду України в м. Києві (Оболонське відділення) належним чином повідомлений, до суду для розгляду зазначеного клопотання не з'явився, слідчий суддя, відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, вважає можливим розглянути клопотання за його відсутності.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного:

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В судовому засіданні встановлено, що 30.03.2017 року, 23.06.2017 року та 19.07.2017 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч. 1 КК України, ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, ст. 212 ч. 3 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32017130000000011 від 30.08.2017 року.

Ретельно дослідивши клопотання та додані до нього документи, враховуючи, що зазначені документи можуть перебувати у володінні вищезазначеної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також є можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів - є підстави для часткового задоволення клопотання.

В частині клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у відповідності до ст. 40 КПК України співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: Студеннікову Костянтину Сергійовичу; Лисеному Олексію Вікторовичу; Ткачову Павлу Карповичу; Панасевичу Євгену Анатолійовичу; Тюріну Сергію Миколайовичу; Антоненку Костянтину Георгійовичу; Осадчому Олексій Геннадійовичу; Павлову Артему Вадимовичу; Карповій Катерині Володимирівні; Носко Павлу Геннадійовичу; Гетьману Андрію Юрійовичу; Садовникову Олексію Володимировичу; Коржа Миколі Миколайовичу слід відмовити, оскільки відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України, слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється .

Таким чином, згідно з п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий вправі самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам.

Також, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням Гоянця Ю.М. або Рябченка Д.В. іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132,159- 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу прокуратури Луганської області: Гоянцю Юрію Михайловичу; Леженку Олександру Анатолійовичу; Литвинюку Олександру Васильовичу, старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Рябченку Дмитру Володимировичу; Сисі Антону Олександровичу; Денисенко Наталії Олександрівні; Селівановій Вероніці Володимирівні, заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Євгену Сергійовичу тимчасовий доступ до речей і документів, які відповідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, з можливістю копіювання, а саме до документів пенсійної справи ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_1, які перебувають у володінні Центрального об'єднаного управління Пенсійного фонду України в м. Києві (Оболонське відділення), юридична адреса: 04070, м. Київ, вул. Борисоглібська, 14.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.П. Дьоміна