Вирок № 73538479, 12.04.2018, Бориспільський міськрайонний суд Київської області

Справа №359/2415/18

Провадження №1-кп/359/356/2018

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 квітня 2018 року м. Бориспіль

Бориспільський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого судді Вознюка С.М.,

при секретарі Моргушко Л.В.,

за участю прокурора Бобошиної Ю.В., обвинуваченого ОСОБА_1, захисника - адвоката Шалиги Є.С.,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні з технічною фіксацією в залі суду кримінальне провадження №32018100070000014, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.03.2018 року, що надійшло до суду з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості, відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Києва, громадянки України, незаміжньої, з середньо-спеціальною освітою, без постійної реєстрації, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимої, реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи НОМЕР_1, -

по обвинуваченню у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 обвинувачується у тому, що своїми умисними діями, які виразилися у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 205 КК України.

Встановлено, що ТОВ «Борд-Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141) зареєстровано у Броварській районній державній адміністрації Київської області 10.08.2016 та з моменту реєстрації по теперішній час перебуває на податковому обліку у Бориспільському відділенні Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Борд- Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141) в період з 04.05.2017 по теперішній час являється ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на яку, відповідно до вимог діючого законодавства покладаються наступні обов'язки: згідно ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; згідно п. 3 ст. 8 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XІV (в редакції від 16.07.1999 р.) - обов'язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійснені, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних;

Згідно ст. 42 Господарського кодексу України N436-1V від 16.01.2003 року 15.11.2046 здійснювати самостійну, ініціативну, систематичну, на власний ризик господарську діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Відповідно до положень абз.3 ч.1 ст.55-1 Господарського кодексу України N 436-IV від 16.01.2003 року, однією з ознак фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними є: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження.

Так, ОСОБА_1, у квітні 2017 року перебуваючи на території міста Київ, точної дати та місця не встановлено, у зв'язку з тяжким матеріальним становищем, усвідомлюючи, що її дії будуть мати злочинний характер, з метою отримання грошової винагороди, вступила в злочинну змову з невстановленими досудовим слідством особами, дії яких були направлені на досягнення злочинного умислу, а саме: придбання на ім'я ОСОБА_1 суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Борд- Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141) з метою прикриття незаконної діяльності, що полягало у подальшому використанні статутних та реєстраційних даних з метою надання можливості формування незаконної податкової вигоди та валових витрат з податку на прибуток підприємств, підприємствам реального сектору економіки.

ОСОБА_1 реалізовуючи злочинний намір, направлений на придбанні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) на своє ім'я, з метою прикриття незаконної діяльності іншими особами, надала копії сторінок паспорту громадянина України серії НОМЕР_2, виданий Оболонським РВ ГУ ДМС України в м. Києві від 26.04.2014 та копію картки платника податків про присвоєння ідентифікаційного номеру НОМЕР_1 невстановленій слідством особі, яка на підставі цих документів виготовила документи ТОВ «Борд- Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141), а саме: договір купівлі-продажу 100% часток у статутному капіталі ТОВ «Борд-Сервіс» від 28.04.2017, Протокол №3 Загальних зборів учасників ТОВ «Борд-Сервіс» від 28.04.2017, де ОСОБА_1 була зазначена як власник та директор ТОВ «Борд-Сервіс».

Надалі, ОСОБА_1 продовжуючи реалізовувати злочинний намір, у квітні 2015 року, точної дати не встановлено, на території міста Київ, точного місця не встановлено, у денний період часу підписала документи ТОВ «Борд- Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141), а саме: договір купівлі-продажу 100% часток у статутному капіталі ТОВ «Борд-Сервіс» від 28.04.2017, Протокол №3 Загальних зборів учасників ТОВ «Борд-Сервіс» від 28.04.2017, де ОСОБА_1 була зазначена як власник та директор ТОВ «Борд-Сервіс». Вказані документи ТОВ «Борд-Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141) ОСОБА_1 передала невстановленій досудовим розслідуванням особі, яка надала їх до Бориспільської районної державної адміністрації Київської області, для проведення реєстраційних дій, а саме: перереєстрації суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Борд-Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141) на ім'я ОСОБА_1

Крім того, ОСОБА_1, діючи умисно з корисливих мотивів, придбавши суб'єкт підприємницької діяльності відповідно до Протоколу №3 Загальних зборів учасників ТОВ «Борд-Сервіс» від 28.04.2017, достовірно знала, що не має наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність від імені вказаного підприємства, а саме: укладати фінансово-господарські договори з підприємствами контрагентами про купівлю-продаж ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, перераховувати/отримувати грошові кошти, з використанням рахунків підприємства, за проведені вищевказані дії.

Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_1, придбала ТОВ «Борд-Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141) та одночасно взяла на себе обов'язки, передбачені посадою директора в частині ведення фінансово-господарської діяльності, організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність службової особи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, щодо прикриття незаконної діяльності іншими особами, намірів приймати участь у подальшому веденні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Борд-Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141) не мала, та усвідомлювала, що ТОВ «Борд-Сервіс» придбано лише з метою прикриття незаконної діяльності іншими особами.

Відповідно, в подальшому, після створення ТОВ «Борд-Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141) ОСОБА_1, печатку підприємства не отримувала, первинну бухгалтерську, податкову, фінансову звітність не формувала та не підписувала.

Такі дії ОСОБА_1 дали змогу невстановленим слідством особам використовувати суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Борд-Сервіс» (ЄДРПОУ 40735141) для прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні незаконної податкової вигоди в частині формування валових витрат з податку на прибуток підприємства, для підприємств реального сектору економіки за рахунок лише документального оформлення «безтоварних» (фіктивних операцій).

Таким чином, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, своїми умисними діями, які виразилися у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 205 КК України.

Вчинення ОСОБА_1 указаного кримінального правопорушення найшло своє підтвердження і під час розгляду даного кримінального провадження в суді.

07.02.2018 року в даному кримінальному провадженні між прокурором Київської місцевої прокуратури №7 м. Києва Бабошиною Ю.В. та підозрюваною в присутності захисника Шалига Є.С. укладено угоду про визнання винуватості відповідно до вимог ст. 468 КПК України.

В угоді про визнання винуватості прокурор та підозрювана в присутності захисника виклали формулювання обвинувачення та його правову кваліфікацію за ч. 1 ст. 205 КК України, які ніким не оспорюються. Також зазначили істотні для даного кримінального провадження обставини.

Згідно угоди про визнання винуватості ОСОБА_1, під час досудового розслідування повністю визнала свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення.

В угоді про визнання винуватості прокурор та підозрювана в присутності захисника, узгодили призначення покарання за ч. 1 ст. 205 КК України у виді штрафу у розмірі п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Угода укладена в присутності захисника, про що свідчить його особистий підпис.

У судовому засіданні ОСОБА_1 свою провину в скоєнні злочину, який їй інкримінується, і передбачений ч. 1 ст. 205 КК України, визнала повністю, щиро розкаялася. Зазначила про обставини вчинення нею злочину, які повністю відповідають обставинам, встановленим органом досудового слідства. Угоду про визнання винуватості підтримала та просила її затвердити.

Захисник не заперечував проти укладення угоди та її затвердження судом.

Прокурор в судовому засіданні просив угоду про визнання винуватості затвердити і призначити ОСОБА_1 узгоджене в угоді покарання, оскільки при укладенні даної угоди дотримані вимоги та правила КПК України та КК України.

Судом з'ясовано, що підозрювана цілком розуміє свої права, передбачені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди, визначені п.1 ч.1 ст.473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до неї у разі затвердження угоди судом.

В судовому засіданні суд переконався у тому, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Санкція ч. 1 ст. 205 КК України передбачає покарання у виді штрафу від трьохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, що дає можливість підписання даної угоди, оскільки злочин, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_1, згідно ст.12 КК України, відноситься до злочинів невеликої тяжкості. Зміст угоди про визнання винуватості відповідає вимогам ст. 472 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 469 КПК України, враховуючи тяжкість злочину, відсутність потерпілого, та у випадку завдання злочином шкоди лише державним та суспільним інтересам, може бути укладено угоду про визнання винуватості між прокурором і обвинуваченою.

Обставин, які пом'якшують покарання обвинуваченого відповідно ст. 66 КК України є щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Обставин, які обтяжують відповідно ст. 67 КК України покарання ОСОБА_1 при проведенні судового розгляду не встановлено.

При перевірці угоди про визнання винуватості на відповідність вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України судом встановлено, що угода у повному обсязі відповідає вимогам вказаного законодавства, дії обвинуваченої вірно кваліфіковані за ч. 1 ст. 205 КК України, умови угоди не суперечать інтересам суспільства і не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб, відсутні будь-які підстави вважати, що укладення угоди не було добровільним, обвинувачена спроможна виконати взяті на себе за угодою зобов'язання, узгоджене сторонами покарання відповідає загальним засадам призначення покарання та санкції ч. 1 ст. 205 КК України.

Таким чином, враховуючи встановлені обставини, суд прийшов до висновку, що укладена між прокурором та підозрюваною угода про визнання винуватості підлягає затвердженню.

Запобіжний захід відносно обвинуваченої не обирався, підстав для його обрання судом не встановлено.

Доказів наявності витрат у кримінальному провадженні суду не надано, а тому підстав для їх стягнення з обвинуваченої не має.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 100, 122, 124, 126, 318, 322, 342-351, 358, 363-368, 473-475 КПК України, суд

у х в а л и в :

Затвердити угоду про визнання винуватості від 28.03.2018 року, підписану в кримінальному провадженні №32018100070000014, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.03.2018 року, укладену між прокурором Київської місцевої прокуратури №7 Бабошиною Юлією Вікторівною та обвинуваченою ОСОБА_1.

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винною у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України та призначити покарання у виді штрафу в розмірі п'ятиста неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8500 (вісім тисяч п'ятсот) грн. 00 коп.

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зобов'язана сплатити суму штрафу на рахунок Державного бюджету України (Одержувач: Держбюджет м. Бориспіль, Код ЗКПО: 38007070, Банк одержувача: УДК у Київській області, МФО: 821018, КБК: 21081100, р/р 31112106700004), - в місячний термін з моменту вступу вироку в законну силу.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Київської області протягом 30 днів з дня його проголошення через Бориспільський міськрайонний суд Київської області шляхом подачі апеляційної скарги, в порядку, визначеному КПК України, з підстав передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України.

Суддя С.М.Вознюк