Ухвала суду № 73535628, 20.04.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа №204/2521/18

Провадження №1-кс/204/746/18

УХВАЛА

іменем України

20 квітня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Книш А.В. при секретарі Подвижній О.О., за участі слідчого Алексейчука К.В., представника ТОВ «Альянс Спецтех» ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів в ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806), юридична адреса: м. Дніпро, вул. Володі Дубініна, буд. 107, приміщення 204, 208, а саме: оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806), а саме: договори з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в’їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують пересування пасажирських легкових автомобілів від підприємств-нерезидентів в адресу ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) та подальшого їх відправлення в адресу кінцевого покупця, рахунків, платіжних доручень, що відображають постачання та свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) з підприємствами-нерезидентами «Transit Cars Finland Oy», Фінляндія; «Viktoriatrans Gmbh Germany», Німеччина; «Viktoriatrans Gmbh, Senator-Borttscheller-Str.10 D-27568, Bremerhaven», Німеччина; «Schokros Im.-Ex. und Speditions GmbH, Hellersdorfer Weg 35, 12689 Berlin», Німеччина; «Schokros Import&Export Speditions GmbH, Germany», Німеччина; «Schenker Deutschland AG Zollburo Dreilinden, Postdamer Chaussee 62,14109 Berlin, Germany», Німеччина; «Oz Neptun Oto Tur.Gida Teks.Ins.Nakl.San.r.Mutlu, Rihtim Cad. Fatih is hani №33 KAT KARAKOY/ ISTANBUL», Туреччина; «Off Road Export Group, Inh. Sergei Brovin Uhlandstr., 19010623, Berlin, Deutschland», Німеччина; «LPL Automotive GMBH, Geo-Plate-Str.1, D-27568, Bremerhaven, Germany», Німеччина; «Inter Astra Otomotiv Sanayi ve Tic. Ltd. Sti., Istanbul Endustri ve Ticaret Serbest Bolgesi Subesi Orhanli Mevkii Parsel 9-L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; Inter Astra Otomotiv SANAYIve Tic. Ltd. Sti., Sirinevier Mahmutbey Cad. №17 Bahcelievler / Istanbul» Туреччина; «Deka Auto Trading Company Ltd., Menekse sk. No 1, D: 4, 34752, Turkey», Туреччина; «Bentley Singen Alfred Gohm GmbH Georg-Fischer Strabe 65, Germany», Німеччина; «5TH Wheel Auto Group inc 5711 Rodman Str, Hollywood, FL 33023. USA», США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41Berlin», Німеччина, а також документів з постачання товарно-матеріальних цінностей (рухомого майна) від ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) в адресу фізичних та юридичних осіб за період з 01 січня 2016 року до дати винесення ухвали суду, а також завірені належним чином підписом та печаткою ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) регістри бухгалтерського обліку та журнали ордери по рахункам бухгалтерського обліку 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», за період 2016-2017 років, посадова інструкція директора, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства, свідоцтво платника податку на додану вартість, які були чинні у період 2016-2017 років. Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32018041650000018, або співробітникам податкової міліції ГУ ДФС України, визначених ОСОБА_2 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 40 41 КПК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32018041650000018 від 28 лютого 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Службові особи ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента та подальшої їх реалізації фізичним та юридичним особам без повного відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум податків до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 005 914 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) імпортує на територію України з країн Німеччини, Турції та США пасажирські легкові автомобілі, використовуючи при цьому підприємство-нерезидент «Transit Cars Finland Oy» (Фінляндія) з метою заниження фактурної вартості легкових автомобілів в середньому на 25%, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам. Крім того, підприємство-нерезидент «Transit Cars Finland Oy» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів здійснюється виключно ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806), а також ТОВ «Мир авто» (код ЄДРПОУ 31959050), які мають спільну ІР адресу – 195.24.148.66, тобто вказані підприємства мають одне офісне приміщення та знаходяться за однією і тією ж адресою. Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806), окрім підприємства-нерезидента «Transit Cars Finland Oy» відправниками/експортерами товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів являються підприємства-нерезиденти: «Viktoriatrans Gmbh Germany», Німеччина; «Viktoriatrans Gmbh, Senator-Borttscheller-Str.10 D-27568, Bremerhaven», Німеччина; «Schokros Im.-Ex. und Speditions GmbH, Hellersdorfer Weg 35, 12689 Berlin», Німеччина; «Schokros Import&Export Speditions GmbH, Germany», Німеччина; «Schenker Deutschland AG Zollburo Dreilinden, Postdamer Chaussee 62,14109 Berlin, Germany», Німеччина; «Oz Neptun Oto Tur.Gida Teks.Ins.Nakl.San.r.Mutlu, Rihtim Cad. Fatih is hani №33 KAT KARAKOY/ ISTANBUL», Туреччина; «Off Road Export Group, Inh. Sergei Brovin Uhlandstr., 19010623, Berlin, Deutschland», Німеччина; «LPL Automotive GMBH, Geo-Plate-Str.1, D-27568, Bremerhaven, Germany», Німеччина; «Inter Astra Otomotiv Sanayi ve Tic. Ltd. Sti., Istanbul Endustri ve Ticaret Serbest Bolgesi Subesi Orhanli Mevkii Parsel 9-L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; Inter Astra Otomotiv SANAYIve Tic. Ltd. Sti., Sirinevier Mahmutbey Cad. №17 Bahcelievler / Istanbul» Туреччина; «Deka Auto Trading Company Ltd., Menekse sk. No 1, D: 4, 34752, Turkey», Туреччина; «Bentley Singen Alfred Gohm GmbH Georg-Fischer Strabe 65, Germany», Німеччина; «5TH Wheel Auto Group inc 5711 Rodman Str, Hollywood, FL 33023. USA», США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41Berlin», Німеччина. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806), а саме: договори з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в’їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують пересування пасажирських легкових автомобілів від підприємств-нерезидентів в адресу ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) та подальшого їх відправлення в адресу кінцевого покупця, рахунків, платіжних доручень, що відображають постачання та свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) з підприємствами-нерезидентами «Transit Cars Finland Oy», Фінляндія; «Viktoriatrans Gmbh Germany», Німеччина; «Viktoriatrans Gmbh, Senator-Borttscheller-Str.10 D-27568, Bremerhaven», Німеччина; «Schokros Im.-Ex. und Speditions GmbH, Hellersdorfer Weg 35, 12689 Berlin», Німеччина; «Schokros Import&Export Speditions GmbH, Germany», Німеччина; «Schenker Deutschland AG Zollburo Dreilinden, Postdamer Chaussee 62,14109 Berlin, Germany», Німеччина; «Oz Neptun Oto Tur.Gida Teks.Ins.Nakl.San.r.Mutlu, Rihtim Cad. Fatih is hani №33 KAT KARAKOY/ ISTANBUL», Туреччина; «Off Road Export Group, Inh. Sergei Brovin Uhlandstr., 19010623, Berlin, Deutschland», Німеччина; «LPL Automotive GMBH, Geo-Plate-Str.1, D-27568, Bremerhaven, Germany», Німеччина; «Inter Astra Otomotiv Sanayi ve Tic. Ltd. Sti., Istanbul Endustri ve Ticaret Serbest Bolgesi Subesi Orhanli Mevkii Parsel 9-L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; Inter Astra Otomotiv SANAYIve Tic. Ltd. Sti., Sirinevier Mahmutbey Cad. №17 Bahcelievler / Istanbul» Туреччина; «Deka Auto Trading Company Ltd., Menekse sk. No 1, D: 4, 34752, Turkey», Туреччина; «Bentley Singen Alfred Gohm GmbH Georg-Fischer Strabe 65, Germany», Німеччина; «5TH Wheel Auto Group inc 5711 Rodman Str, Hollywood, FL 33023. USA», США; «Ab Luxury Cars GmbH» Company Kurfurstendamm 40/41Berlin», Німеччина, а також документів з постачання товарно-матеріальних цінностей (рухомого майна) від ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) в адресу фізичних та юридичних осіб – кінцевих споживачів за період з 01 січня 2016 року до дати винесення ухвали суду, а також завірені належним чином підписом та печаткою ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806) регістри бухгалтерського обліку та журнали ордери по рахункам бухгалтерського обліку 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», за період 2016-2017 років, посадова інструкція директора, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства, свідоцтво платника податку на додану вартість, які були чинні у період 2016-2017 років. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ «Альянс Спецтех» (код ЄДРПОУ 37987806).

Старший слідчий Алексєйчук К.В. в судовому засідання підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Представник ТОВ «Альянс Спецтех» ОСОБА_1 просив відмовити у задоволенні клопотання, оскільки воно є необґрунтованим, слідчим не доведено неможливість отримання вказаних у клопотанні документів іншим шляхом, наприклад у митниці, у якої наявні такі документи, до клопотання відповідної відмови митниці не додано, слідчим порушено норми ч.6 ст. 163 КПК України.

Вислухавши учасників кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Згідно ч.3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 5 ст. 132 КПК України визначено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування не надав доказів обґрунтованої підозри того, що посадові особи ТОВ «Альянс Спецтех» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідні доводи слідчого вказані в клопотанні є припущеннями та судом враховуватися при вирішенні клопотання не можуть.

Крім того, суть клопотання зводиться до необхідності проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Альянс Спецтех» з питань дотримання вимог податкового законодавства України, однак суд не може підміняти собою контролюючий орган в частині проведення такої перевірки підприємства в порядку передбаченим Податковим кодексом України.

На підставі викладеного, клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю – відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Головуючий: