Ухвала суду № 73534987, 10.02.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

10.02.16

У Х В А Л А Справа № 200/1975/16-к

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/1347/16

10 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчої ОСОБА_1,

розглянувши у приміщенні суду в м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню №22015040000000139 про призначення позапланової перевірки фінансової господарської діяльності з питань додержання податкового, валютного та іншого законодавства,-

ВСТАНОВИВ:

08 лютого 2016 року слідча СУ ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_1, за погодженням із прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернулася до суду із клопотанням про призначення повної документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) з питань додержання ним податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.01.2015 по 01.10.2015 із проведенням зустрічних перевірок з контрагентами.

Відповідно до клопотання слідчої, у травні – липні 2015 року, посадові особи відділу з питань реклами Дніпропетровської міської ради, КП «Адміністративно-технічне управління» Дніпропетровської міської ради, діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами, шляхом зловживання службовим становищем, заволоділи грошовими коштами в сумі 487 700,00 гривень, виділеними КП «Дніпроводоканал» ДМР для реалізації адресної програми по розміщенню в місті Дніпропетровську рекламних матеріалів на 50-ти місцях, які фактично виведені з легального обігу через підприємства з ознаками фіктивності, а соціальна реклама КП «Дніпроводоканал» розміщена не була.

Згідно умов Договору №1-280515 від 28.05.2015, укладеного між ПП «Арт-Груп» (код ЄДРПОУ 36440679) в особі директора ОСОБА_3 та КП «Дніпроводоканал» в особі в.о. директора ОСОБА_4, ПП «Арт-Груп» зобов'язується надати послуги з проведення рекламної компанії згідно адресної програми та іншими доповненням до договору, а КП «Дніпроводоканал» зобов'язується прийняти та оплатити виконавцеві зазначені роботи.

08.09.2015 слідчими СУ ГУ МВС, спільно зі співробітниками УСБУ в Дніпропетровській області проведено санкціонований обшук за місцем знаходження КП «Дніпроводоканал» ДМР, а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Червона, 21-А в результаті якого було виявлено та вилучено документи по проведенню рекламної компанії КП «Дніпроводоканал», Договір №1-280515 з додатками та доповненнями, акти виконаних робіт на червень, липень, серпень 2015 року.

Директор ПП «АРТ-ГРУП» ОСОБА_3 пояснила, що 28.05.2015 між ПП «Арт-Груп» і КП «Дніпроводоканал» Дніпропетровської міської ради ОСОБА_5 було підписано Договір №1-280515 про надання послуги з проведення рекламної компанії згідно Адресної програмою. Термін договору був визначений до 31 грудня 2017 року. Конструкціями ПП «Арт-Груп» користується на підставі дозвільних документів, виданими АТУ, а також деякими конструкціям на підставі договорів оренди з ТОВ «Альфа-А», ТОВ «Алесан». Проте, в ході проведення санкціонованого обшуку за юридичною адресою ПП «Арт-Груп» (м. Дніпропетровськ, вул. Шелгунова, 8/6), жодних документів фінансово – господарської діяльності, документів по взаємовідносинам із КП «Дніпроводоканал» ДМР, ТОВ «Альфа А», ТОВ «Алесан» виявлено не було.

Згідно висновку судово – економічної експертизи від 10.11.2015 документально підтверджується факт перерахування КП «Дніпроводоканал» ДМР грошових коштів на р/р ПП «Арт-Груп» згідно Договору №1-280515 від 28.05.2015.

З врахуванням листа ГО «Асоціація рекламодавців України» №7 від 06.11.2015 щодо кількості днів відсутності розміщуваної реклами КП «Дніпроводоканал» та визначення вартості за один день розміщення рекламної компанії на кожній окремій рекламній конструкції з розрахунку загальної вартості рекламної компанії за місяць на кількість днів у місяці, моніторингу рекламо носіїв, що належать підприємствам ТОВ «Альфа-А», ТОВ «Алесан», та які знаходяться у розпорядженні ПП «Арт-Груп», документально підтверджується сума безпідставно перерахованих коштів згідно договору №1-280515 від 28.05.2015 про надання послуг по проведенню рекламної компанії за період червень-серпень 2015 року у сумі 121 150,54 грн.

В ході проведення тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю у ПАТ КБ «Приват Банк» було вилучено інформацію про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам КП «Дніпроводоканал» ДМР та ПП «Арт-Груп» за період з 01.01.2015 по 01.10.2015. При проведенні аналізу вказаних рахунків встановлено, що грошові кошти, які були отримані від КП «Дніпроводоканал» за рекламну компанію згідно Договору №1-280515 від 28.05.2015 в подальшому перераховані на ПП «Арт-Груп», а в подальшому на ПП «ОСОБА_6О.», ТОВ «Альфа-А», ТОВ «Алесан» та виведені з легального обігу.

Під час досудового розслідування встановлено, що КП «Дніпроводоканал» ДМР ( ЄДРПОУ 03341305, юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вулиця Червона, 21-А) перебуває на обліку в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ ДФС України у Дніпропетровській області. З 03.04.2015 в.о. керівника являється ОСОБА_5.

Враховуючи викладене, з метою ефективного, швидкого, повного та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб, які можуть бути причетними до його скоєння, з’ясування джерел надходження грошових коштів та встановлення інших доказів по справі, під час досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305), в т.ч. з питань дотримання цим підприємством вимог податкового законодавства.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала, прохала задовольнити. Пояснення надала аналогічні тексту клопотання. Додатково пояснила, що з метою дотримання КП «Дніпроводоканал» податкового, валютного та іншого законодавства, виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Нормою ч. 7 цієї статті цього Закону встановлено, що позапланові ревізії суб’єктів господарювання проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого чи прокурора. Згідно з вимогами п.п. 2 ч. 14 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб’єктів господарської діяльності під розписку, а саме: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності служби автомобільних доріг у Дніпропетровській області (ЄДРПОУ 25843931).

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.36, 40, 93, 110, 132 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчої СУ ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_1, про призначення повної документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) з питань додержання ним податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.01.2015 по 01.10.2015 із проведенням зустрічних перевірок з контрагентами– задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №22015040000000139 від 22.08.2015 повну документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) з питань додержання ним податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.01.2015 по 01.10.2015 із проведенням зустрічних перевірок з контрагентами., протягом 10 робочих днів без урахування святкових та вихідних днів, перевірку розпочати з 22 лютого 2016 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Бабушкінському районі ГУ ДФС України у Дніпропетровській області.

Особливу увагу приділити наступним питанням:

-з’ясувати характер взаємовідносин КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) із ПП «Арт-Груп» (ЄДРПОУ 36440679), ТОВ «Алесан» (ЄДРПОУ 35043048), ТОВ «Альфа А» (ЄДРПОУ 39476598), із зазначенням періоду та вчиненням конкретних операційних дій та документальним підтвердженням (спростуванням) їх здійснення;

-чи відповідають фінансово-господарські взаємовідносини КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) за вказаний період з іншими суб’єктами господарювання вимогам податкового, валютного та іншого законодавств?

-платником яких податків, зборів та обов’язкових платежів КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) було у період часу з 01 січня 2015 року по 01 жовтня 2015 року?

-хто із посадових осіб КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) є відповідальним за нарахування та сплату податків, зборів та обов’язкових платежів у період часу з 01 січня 2015 року по 01 жовтня 2015 року?

-які порушення вимог чинного законодавства було допущено службовими особами КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) під час нарахування та сплати податків, зборів та обов’язкових платежів у період часу з 01 січня 2015 року по 01 жовтня 2015 року?

-в чому саме виразились допущені посадовими особами КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) порушення вимог чинного законодавства під час нарахування та сплати податків, зборів та обов’язкових платежів у період часу з 01 січня 2015 року по

01 жовтня 2015 року?

-чи всі фінансово-господарські операції КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305), відображені в бухгалтерському та податковому обліках в період з 01 січня 2015 року по 01 жовтня 2015 року, якщо ні, то які з них не враховано в бухгалтерському та податковому обліку, ким із службових осіб та на яку суму (при цьому зіставити накопичувальну відомість в розрізі звітного періоду з чіткою вказівкою реалізації товарно-матеріальних цінностей та надходження грошових коштів)?

-які звітно-бухгалтерські та податкові документи підтверджують виявлені порушення?

-які суми податків, зборів та обов’язкових платежів КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) не надійшли у відповідні бюджети за результатами фінансово-господарської діяльності за кожний окремо взятий звітний податковий період?

-які КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) мало оборотні кошти, в якій формі та обсягах, як розподілялися оборотні кошти підприємства, в тому числі грошові кошти на поточних рахунках у банках?

-які причини і умови сприяли вчиненню кожного зі встановлених в ході перевірки порушень?

Під час зазначеної перевірки необхідно провести аналіз фінансово-господарської діяльності КП «Дніпроводоканал» ДМР (ЄДРПОУ 03341305) і скласти схему товарно-грошових потоків в розрізі взаємовідносин з усіма постачальниками і споживачами за вказаний період часу. В окремому розділі відобразити штатну чисельність працівників підприємства з початку періоду, що підлягає перевірці, всі зміни в структурі та штаті підприємства за період з 01 січня 2015 по 01 жовтня 2015 років, зазначити повний перелік фізичних осіб, які отримували прибуток на підприємстві за цей період.

Результати проведеної перевірки направити до Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. ім. Газети «Правда», 40.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Визначити термін проведення позапланової ревізії з 22 лютого 2016 року, протягом 10 робочих днів без урахування святкових та вихідних днів

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко