Ухвала суду № 73246760, 21.02.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/4571/18

Провадження № 1-кс/761/3198/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 лютого 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Мальцев Д.О., при секретарі Шилан Д.О., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС Лазаренко А.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві, клопотання погоджене прокурором Генеральної прокуратури України В.О.Ватутіним, у кримінальному провадженні № 32017100110000054 внесеного до ЄРДР 24.05.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС Лазаренко А.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Генеральної прокуратури України В.О.Ватутіним, згідно якого просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, які знаходяться у володінні АТ «ОТП БАНК» (код МФО 300528).

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні СУ ФР Офісу ВПП ДФС перебуває кримінальне провадження №32017100110000054, яке зареєстроване, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148): ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, у звітний податковий період з грудня 2016 року по вересень 2017 року в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з: ТОВ «Ностромо Глобал» (код ЄДРПОУ 40023620), ТОВ «Варгон» (код ЄДРПОУ 40404280), ТОВ «Енпайс» (код ЄДРПОУ 40330460), ТОВ «СБК Трейдинг» (код ЄДРПОУ 40235603), ТОВ «Красфорт» (код ЄДРПОУ 40366449), ТОВ «Петра Класік» (код ЄДРПОУ 40254411), ТОВ «КЛР Студія» (код ЄДРПОУ 40570088), ТОВ «Арт Торг» (код ЄДРПОУ 40444570), ТОВ «Арсан ЮА» (код ЄДРПОУ 40057995), ТОВ «Борсаліно» (код ЄДРПОУ 40394676), ТОВ «Велесіті» (код ЄДРПОУ 40752434), ТОВ «Медіагрупторг» (код ЄДРПОУ 40752460), ТОВ «Аксельтан» (код ЄДРПОУ 40654267), ТОВ «Брейлінн» (код ЄДРПОУ 41018029), ТОВ «Дівіон Груп» (код ЄДРПОУ 40700501) та ТОВ «Стейк Л» (код ЄДРПОУ 41206243), які мають ознаки «ризиковості», щодо постачання в адресу останніх товарно-матеріальних цінностей, а саме: чаю та гігієнічної продукції, напоїв, олії, молока, майонезу та різноманітної харчової продукції, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 735 630, 30 грн.

Протягом вказаного часу службові особи ТОВ «Ніка Захід» здійснюють реалізацію ввезених на митну територію України товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти через оптово-роздрібну мережу магазинів на території Львівської та Тернопільської областей, а документальне оформлення реалізації, згідно бухгалтерського та податкового обліків, здійснюється за рахунок використання реквізитів наступних платників податків вказаних товариств, які мають ознаки «фіктивності» і «ризиковості».

За результатами аналізу відомостей, що містяться у АІС «Податковий блок», складено протокол огляду податкових декларацій та додатку №5 (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), якими підтверджується формування ТОВ «Ніка Захід» податкового кредиту платникам податків з ознаками «фіктивності».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_6 показав, що його син ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1) за попередньо обумовлену грошову винагороду здійснив реєстрацію ТОВ «Енпайс» (код ЄДРПОУ 40330460) без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

Засновниками підприємства ТОВ «Енпайс» (код ЄДРПОУ 40330460) являються ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2) та підприємство ТОВ «Бравібеллі» (код ЄДРПОУ 37035620), в результаті аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства якого встановлено громадянку ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_3), що повідомила про свою непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності вищевказаного підприємства.

За результатами виїзду за юридичними адресами: ТОВ «Красфорт» (код ЄДРПОУ 40366449), ТОВ «Петра Класік» (код ЄДРПОУ 40254411), ТОВ «Дівіон Груп» (код ЄДРПОУ 40700501), ТОВ «Ностромо Глобал» (код ЄДРПОУ 40023620), ТОВ «Арт Торг» (код ЄДРПОУ 40444570), ТОВ «Варгон» (код ЄДРПОУ 40404280), ТОВ «Енпайс» (код ЄДРПОУ 40330460) складено протоколи огляду місцезнаходження, щодо відсутності вищезазначених суб'єктів господарювання за вказаними у звітності та реєстраційних даних адресами.

У відповідності до витягів з Автоматизованої системи співставлення ЦБД ДФС України у платника податків ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148) відкрито розрахункові рахунки № 26009001311724 (код валюти 840, 978, 980), у АТ «ОТП БАНК» (код МФО 300528).

За таких обставин слідство вважає, що у АТ «ОТП БАНК» (код МФО 300528) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунку № 26009001311724 (код валюти 840, 978, 980), відкритому на ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148); документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148); грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148).

Відомості, що містяться у документах, пов'язані з відкриттям (закриттям) банківського рахунку ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148) а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, щодо підтвердження факту ухилення від сплати податків суб'єктом реального сектору економіки або спростування такого твердження.

Разом з тим, необхідні органу досудового розслідування відомості, які містяться в документах належать, відповідно до ст. 162 КПК України, до банківської таємниці, яка розкривається банками лише за рішенням суду, як це передбачено ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» та отримати їх неможливо інакше, ніж шляхом тимчасового доступу до документів, у яких містяться відповідні дані.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отримані в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні АТ «ОТП БАНК» (код МФО 300528) стосовно клієнта банку ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148) а саме: завірених належним чином копій грошових чеків, місць (АТМ-термінали, каси банку) зняття готівкових коштів, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по рахунку Товариства; завірених належним чином копій кредитний угод та документів, що оформлялися у зв'язку з отриманням кредитних коштів їх використанням та поверненням, а також виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод; відомості про використання послуг з дистанційного банківського обслуговування по рахунку Товариства, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС Лазаренко А.С. - задовольнити частково.

Зобов'язати посадових осіб АТ «ОТП Банк» (МФО300528): м. Київ, вул.Жилянська, 43, надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС Лазаренко А.С., з можливістю вилучення копій наступних документів: виписки про рух грошових коштів по рахункам № 26009001311724 (код валюти 840, 978, 980), відкритих службовими особами ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148) за період з 01.12.16 по 30.09.17 з інформацією про: рух грошових коштів по рахунках за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148), їх коди ЄДРПОУ на паперовому та електронному вигляді в форматі «excel» у вигляді таблиць; завірених належним чином копій документів щодо відкриття та закриття вказаного рахунку ТОВ «Ніка Захід» (код ЄДРПОУ 32893148).

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 21.03.2018р.

Роз'яснити посадовим особам АТ «ОТП Банк», що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: