Ухвала суду № 73232732, 06.04.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/3177/18

Провадження № 1-кс/428/1705/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Дьоміна О.П., за участю секретаря судового засідання Циганок А.В., старшого слідчого в ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого в ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

26.03.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до клопотання сторона кримінального провадження вказує, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження за №32017130000000006 від 28.02.2107 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Луга-Райз-Агро» (код ЄДРПОУ 32742717), яке перебуває на спеціальному режимі оподаткування, як сільськогосподарське підприємство, при здійсненні фінансово-господарських операцій шляхом приховування об'єкта оподаткування при реалізації продукції не власного виробництва за період листопада 2015 року ухилились від сплати ПДВ на суму 2 316,6 тис. грн. Окрім того, ТОВ «Луга-Райз-Агро», входить до складу угрупування підприємств, які здійснюють надання послуг з безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, чим сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, до яких входять: ТОВ «Східенергоальянс» (код ЄДРПОУ 38492734), ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155), ТОВ «Булар» (код ЄДРПОУ 39330923), ТОВ «Євроінтерторг» (код ЄДРПОУ 39167216), ТОВ «Калина Маркет» (код ЄДРПОУ 39262225), ТОВ «Інносентія» (код ЄДРПОУ 39262073), ТОВ «Ролінг Груп» (код ЄДРПОУ 39664832), ТОВ «Вальтес» (код ЄДРПОУ 39664811), ТОВ «Макер» (код ЄДРПОУ 39626823), ТОВ «Ритон 2011» (код ЄДРПОУ 37876771), ТОВ «Хімсервіс» (код ЄДРПОУ 30990943), ТОВ «Нортонс» (код ЄДРПОУ 40096767 м.Київ), ТОВ «ОСОБА_2 строй» (код ЄДРПОУ 39557603),ТОВ «Корпорація Агроінвест Трейд» (код ЄДРПОУ 40031155), ТОВ «Солюшн Капітал» (код ЄДРПОУ 40041718), ТОВ «Практикум Груп» (код ЄДРПОУ 40031254), ТОВ «Степ-торг» (код ЄДРПОУ 40093855), ТОВ «Платобуд» (код ЄДРПОУ 39988094) та ТОВ «Санпрікс» (код ЄДРПОУ 40392904), ТОВ «Астекс Трейдинг» (код ЄДРПОУ 34469408), ПП «Імекс 2008» (код ЄДРПОУ 35973964), ТОВ «Проф Стіл» (код ЄДРПОУ 39879690), ТОВ «Тотал Директ» (код ЄДРПОУ 40118005), ТОВ «Елефант - М» (код ЄДРПОУ 38156884), компанія Lordhill commercial inc., Panama, компанія Orvex resources limited partnership, Canada, ТОВ «Альдар» (код 39376219 м.Харків), ТОВ «Фавіст» (код 37658680), ТОВ «ТД Сокіл» (код 39486680), ТОВ «Укр-енліль» (код 38385856), ТОВ «Нертус-Агро» (код 36627667), ТОВ «ТД Нертус» (код 38982285), ТОВ «Нертус» (код 31942246) та гр-н ОСОБА_3

Також встановлено, що через підприємства, які відносяться до підприємств групи «Нертус», протягом 2014-2016 років здійснювалось документальне формування податкового кредиту з ПДВ для інших підприємств «конвертаційного центру» без фактичної передачі товару. Оскільки такі підприємства не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, відповідно вони використовуються особами задля надання послуг юридичним особам з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими суб'єктами підприємництва господарської діяльності.

25.10.2016 року за місцем знаходження офісних приміщень компаній групи «Нертус» за адресою: м. Харків, вул. Нетіченська 25, проведений обшук, під час якого вилучені чорнові записи.

17.01.2017 року проведеним оглядом вилучених під час обшуку 25.10.2016 року за місцем знаходження офісних приміщень компаній групи «Нертус» за адресою: м. Харків, вул. Нетіченська, 25 чорнових записів та їх аналізом, а також з протоколу допиту свідка ОСОБА_4 від 16.01.2017 року встановлено, що чорнові записи містять інформацію, щодо операцій з реалізації за готівковий та безготівковий розрахунок продукції підприємствами, які входять до вказаної групи, серед яких у тому числі TOB «Луга-Райз-Агро», TOB «Нертус Агро» та TOB «Нертус», які не були обліковані, та відповідно не включені до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності цих підприємств з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України та незаконного збагачення.

Також встановлено, що продукція, яка була реалізована вказаними підприємствами як за готівковий так і за безготівковий розрахунок відвантажувалась зі складських приміщень розташованих за адресою: Харківська область, Харківський район, смт. Васищеве, вул. Промислова, 22 та доставлялась до покупців через оператора поштових відправлень TOB «Нова пошта», яке регулярно за вказаною адресою здійснювало завантаження вантажів.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, підтвердження фактів ухилення від сплати податків вчинених шляхом приховування об'єктів оподаткування при здійсненні господарських операцій, забезпечення можливості проведення позапланових документальних перевірок підприємств задіяних у злочинній діяльності, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до електронних інформаційних систем, речей та документів, які перебувають у володінні TOB «Нова пошта» (головний офіс розташований за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, буд.57), та містять інформацію щодо відправлень вантажів від імені підприємств TOB «Луга - Райз - Агро» (код 32742717), TOB «Нертус Агро» (код 36627667), TOB «ТД Нертус» (код 38982285), TOB «Нертус» (код 31942246), а також відправлень здійснених з адреси: Харківська область, Харківський район, смт. Васищеве, вул. Промислова, 22 за період 2014-2016 років, із можливістю ознайомитись з ними, вилучити (здійснити виїмку) зазначених документів, та можливістю зробити копії інформації що міститься в інформаційних системах для запобігання їх можливому знищенню.

За допомогою вказаних речей та документів, у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування можуть бути підтверджені або спростовані фінансові взаємовідносини з придбання та (або) реалізації товарно-матеріальних цінностей між підприємствами задіяними у злочинній схемі ухилення від сплати податків, їх правомірність, у тому числі факти реалізації ТМЦ, відомості щодо операцій з придбання та реалізації яких відсутні у податковій звітності підприємств, а також встановлений розмір об'єкту оподаткування по таким операціям, визначений розмір податку, який підлягає сплаті до державного бюджету, а отже і сам факт ухилення від сплати податків та заподіяння збитків державному бюджету України, тому вони мають доказове значення при з'ясуванні обставин які підлягають доказуванню.

На підставі викладеного, на думку слідчого, встановити фактичний обсяг та дату здійснення господарських операцій з реалізації товарів повз бухгалтерського та податкового обліків іншим шляхом, ніж отриманням інформації про відправлення щодо вказаних суб'єктів господарювання, неможливо, оскільки вказана інформація, а також речі та документи що містять таку інформацію знаходяться тільки безпосередньо у володінні TOB «Нова пошта», тому він й звернувся з цим клопотанням до суду.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які відповідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, а саме до електронних інформаційних систем, речей та документів, які містять інформацію щодо відправлень вантажів від імені підприємств ТОВ «Луга - Райз - Агро» (код 32742717), ТОВ «Нертус Агро» (код 36627667), ТОВ «ТД Нертус» (код 38982285), ТОВ «Нертус» (код 31942246), а також відправлень здійснених з адреси: Харківська область, Харківський район, смт. Васищеве, вул. Промислова, 22, за період 2014-2016 років у тому числі, але не виключно:

- номенклатура відправлень (вантажів), їх фізичні характеристики та інший опис; оголошена вартість; детальна інформація про одержувача, відправника та сторони що сплачує послуги доставки, які зазначаються у накладних за встановленою підприємством-перевізником формою; дат здійснення відправлень, та дат їх фактичного отримання; назва та адреса відділень з яких здійснювалось відправлення та відділень (адресатів) до яких здійснювалась доставка, а також інші наявних відомості, які перебувають у володінні ТОВ «Нова пошта» головний офіс якого розташований за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, буд.57, із можливістю ознайомитись з ними, вилучити (здійснити виїмку) зазначені документи, та можливістю зробити копії інформації що міститься в інформаційних системах, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Заслухавши слідчого, які повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного:

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

В судовому засіданні встановлено, що 28.02.2017 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32017130000000006 від 14.03.2018 року.

Ретельно дослідивши клопотання та додані до нього документи, враховуючи, що зазначені документи можуть перебувати у володінні вищезазначеної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттеве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також є можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів – є підстави для часткового задоволення клопотання.

Також, слідчий суддя доходить висновку, що стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України не доведена доцільність вилучення вказаних документів, у зв’язку з чим вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначеної інформації лише з можливістю її копіювання.

В частині клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у відповідності до ст. 40 КПК України співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17 слід відмовити, оскільки відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України, слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Таким чином, згідно з п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий вправі самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам.

Також, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням ОСОБА_1 або ОСОБА_18 іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132,159– 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, ОСОБА_19, ОСОБА_20, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченку Дмитру Володимировичу, Сисі Антону Олександровичу, Денисенко Наталії Олександрівні, Селівановій Вероніці Володимирівні, Малюк Вікторії Ігорівні, заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_21 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю а саме до електронних інформаційних систем, речей та документів, які містять інформацію щодо відправлень вантажів від імені підприємств ТОВ «Луга - Райз - Агро» (код 32742717), ТОВ «Нертус Агро» (код 36627667), ТОВ «ТД Нертус» (код 38982285), ТОВ «Нертус» (код 31942246), а також відправлень здійснених з адреси: Харківська область, Харківський район, смт. Васищеве, вул. Промислова, 22, за період 2014-2016 років у тому числі, але не виключно:

- номенклатура відправлень (вантажів), їх фізичні характеристики та інший опис; оголошена вартість; детальна інформація про одержувача, відправника та сторони що сплачує послуги доставки, які зазначаються у накладних за встановленою підприємством-перевізником формою; дат здійснення відправлень, та дат їх фактичного отримання; назва та адреса відділень з яких здійснювалось відправлення та відділень (адресатів) до яких здійснювалась доставка, а також інші наявних відомості, які перебувають у володінні ТОВ «Нова пошта» головний офіс якого розташований за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, буд.57, із можливістю їх копіювання, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.П. Дьоміна