Ухвала суду № 73206590, 20.03.2018, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/2020/18-к

1-кс/755/1600/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 березня 2018 року слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Сазонова М.Г., при секретарі Ліпітюк К.С., за участі слідчого Паламарчука В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Паламарчука В.О., яке погоджено прокурором Київської місцевої прокуратури №4 Мельником Д.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100040000008 від 17 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

20 березня 2018 року старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Паламарчук В.О звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчуку В.О., начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинському А.С. на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення копій документів, які перебувають у володінні ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869), юридична адреса: м. Київ, вул. Січових Стрільців 60, а саме: договорів, угод, додатків до них, протоколи погодження ціни, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, банківських виписок, що свідчать про придбання ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) пшениці та ячменю у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) протягом 2016 року, а також перерахування коштів за придбану продукцію; документи, що свідчать про якість придбаної продукції у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749); документів, що свідчать про подальшу реалізацію та використання придбаної продукції у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749); документів, що свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ДП «Сантрейд» (код ЄДРПОУ 25394566), за період з червня 2016 року по грудень 2016 року включно; штатний розпис працівників ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869), посадові інструкції службових осіб ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869); договори оренди (суборенди) офісних та складських приміщень, що орендуються підприємством ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869); інші документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100040000008 від 17 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_4 разом з невстановленими особами, придбали (створили) суб'єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Сібол» (код ЄДРПОУ 37265968), ТОВ «Євро Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 39721078), ТОВ «Укр-техно-Плаза» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «Буд-Гуд»» (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «Комфорт-Лайф» (код ЄДРПОУ 37635459), ТОВ «Дісі-ойл» (код ЄДРОПУ 38979438), ТОВ «Укр-Інком-Плюс» (код ЄДРПОУ 39123362), ТОВ «Лімітрейд» (код ЄДРПОУ 39928763), ТОВ «Атма Професійне Прибиральне Обладання» (код ЄДРПОУ 40192020), ТОВ «БК «Капіталбуд» (код ЄДРПОУ 35677277), ПП «Велтіс - Хім-Торг» (код ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Мета Груп» (код ЄДРПОУ 39642178), ТОВ «Велпрайс» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «Берта Союз» (код ЄДРПОУ 39864464), ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) з метою прикриття незаконної діяльності, встановивши контроль над вищевказаними підприємствами.

Під час досудового розслідування даного кримінального правопорушення, зокрема, встановлено ознаки кримінального правопорушення скоєного службовими особами підприємства ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869).

Підприємство ТОВ «НВП «Біотек» у період 2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749), які полягали у придбанні підприємством ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) пшениці та ячменю 3-5 класу.

Під час використання бази даних ГУ ДФС «Податковий Блок», проведено огляд податкових накладних підприємства ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) за період 2016 року. В ході огляду встановлено, що ТОВ «Тренд-Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) в період 2016 року не здійснювало придбання пшениці та ячменю 3-5 класу взагалі. Також встановлено, що ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) не являється виробником даної продукції, а фінансово-господарська діяльність даного підприємства характеризується підміною номенклатури товарів і послуг, оскільки ТОВ «Тренд Факс» (40268749) здійснює придбання таких товарів як: вироби для свят, м'ячі, ручки, взуття, одяг, білизна, цукор, м'ясо, а в подальшому здійснює реалізацію пшениці, ячменю, фарби, розчинників та надає послуги з охорони та супроводження вантажів.

Крім того, у ході досудового розслідування проведено огляд інтернет ресурсу «http://www.reyestr.court.gov.ua», під час якого встановлено, що підприємство ТОВ «Тренд-Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) фігурує в судових справах № 757/64563/17-к, № 757/64504/17-к, №761/23331/17 як «підприємство з ознаками фіктивності».

Також під час досудового розслідування встановлено, що податкова адреса ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) - Київська область, м. Біла Церква, вул. Курсова 3А. У ході користування інтернет ресурсом «Google.com.ua/maps» встановлено, що за даною адресою знаходиться житловий будинок, офісних приміщень та вивісок ТОВ «Тренд Факс» не встановлено.

Оглядом податкової звітності підприємства встановлено, що за період 2016 року дане підприємство жодного разу не звітувало до податкових органів щодо осіб, які отримують доходи на даному підприємстві. Виробничі потужності у підприємства ТОВ «Трейд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) відсутні, складські приміщення у власності та в оренді не перебувають, трудові ресурси для здійснення фінансово-господарської діяльності відсутні.

З огляду на вищевикладені обставини, слідство має підстави вважати, що фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) та ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість, в результаті формування фіктивного податкового кредиту підприємством ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) в адресу підприємства ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) на суму 1 494 894 грн.

У ході допиту директора ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) ОСОБА_7 встановлено, що замовником продукції, яку ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) купувало у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) виступало підприємство ДП «Сантрейд» (код ЄДРПОУ 25394566). Також встановлено, що відповідно до показів ОСОБА_7 підприємство ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) здійснювало доставку пшениці та ячменю 3-5 класу вантажним автомобільним транспортом в адресу елеватора, що використовуються ДП «Сантрейд» (код ЄДРПОУ 25394566), звідки дані ТМЦ в подальшому відправлялись на експорт.

Крім того, ОСОБА_7 в ході допиту не зміг чітко надати відповідь на запитання слідчого, щодо отримання від представників чи службових осіб ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) примірника товарно-транспортних накладних, який відповідно до чинного законодавства є обов'язковим при перевезенні товарно-матеріальних цінностей, у даному випадку продукції, яку ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) купувало у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749), що свідчить про сумнівний характер таких операцій.

У ході досудового розслідування у слідчих СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі виникла необхідність у витребуванні копій документів по взаємовідносинам між ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) та ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) за період 2016 року. В результаті чого 2 березня 2018 року в адресу підприємства ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України щодо надання належним чином завірених копій документів, в результаті чого підприємством ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) надано відповідь у якій зазначено, що відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі рішення суду.

Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати: договорів, угод, додатків до них, протоколи погодження ціни, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, банківських виписок, що свідчать про придбання ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) пшениці та ячменю у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) протягом 2016 року, а також перерахування коштів за придбану продукцію; документи, що свідчать про якість придбаної продукції у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749); документів, що свідчать про подальшу реалізацію та використання придбаної продукції у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749).

- документів, що свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ДП «Сантрейд» (код ЄДРПОУ 25394566), за період з червня 2016 року по грудень 2016 року включно; штатний розпис працівників ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869), посадові інструкції службових осіб ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869); договори оренди (суборенди) офісних та складських приміщень, що орендуються підприємством ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869); інші документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749).

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869), які безпосередньо мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення та з метою уникнення відповідальності можуть знищити, змінити, приховати докази, які мають істотне значення для даного кримінального провадження.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

У разі проведення судово-почеркознавчої експертизи по документах податкової звітності та встановлення фактів виконання підписів у них не службовими особами ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749), вказаний експертний висновок буде використано як додатковий доказ проведення безтоварних операцій між ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) та ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749).

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав викладених у клопотанні.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні є необхідність надати тимчасовий дозвіл на доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869), юридична адреса: м. Київ, вул. Січових Стрільців 60.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи та безпосередньо саме кримінальне провадження в оригіналі, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи, та інші) свідчать про те, що слідчим у судовому засіданні, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись статями 159, 163-164, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Паламарчука В.О., яке погоджено прокурором Київської місцевої прокуратури №4 Мельником Д.І. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчуку В.О., начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинському А.С. на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення копій документів, що перебувають у володінні ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869), юридична адреса: м. Київ, вул. Січових Стрільців 60, а саме: договорів, угод, додатків до них, протоколи погодження ціни, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, банківських виписок, що свідчать про придбання ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869) пшениці та ячменю у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749) протягом 2016 року, а також перерахування коштів за придбану продукцію; документи, що свідчать про якість придбаної продукції у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749); документів, що свідчать про подальшу реалізацію та використання придбаної продукції у ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749); документів, що свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ДП «Сантрейд» (код ЄДРПОУ 25394566), за період з червня 2016 року по грудень 2016 року включно; штатний розпис працівників ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869), посадові інструкції службових осіб ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869); договори оренди (суборенди) офісних та складських приміщень, що орендуються підприємством ТОВ «НВП «Біотек» (код ЄДРПОУ 37200869); інші документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «Тренд Факс» (код ЄДРПОУ 40268749).

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.Г.Сазонова

Перший примірник оригіналу знаходиться в матеріалах судового провадження №755/2020/18-к.

Другий примірник оригіналу наданий слідчому Паламарчуку В.О.

Копія - ТОВ «НВП «Біотек».

Слідчий суддя М.Г.Сазонова