Ухвала суду № 73122809, 02.04.2018, Старокостянтинівський районний суд Хмельницької області

Справа № 683/362/17

1-кс/683/238/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2018 року м. Старокостянтинів

Слідчий суддя Старокостянтинівського районного суду Хмельницької області Андрощук Є.М., при секретарі Поважнюк О.Б., з участю прокурора Старокостянтинівської місцевої прокуратури ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в м.Старокостянтинові клопотання про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017240220000106 від 14 лютого 2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 361, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

05 березня 2018 року прокурор Старокостянтинівської місцевої прокуратури ОСОБА_1, звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та речей, які містять охоронювану законом таємницю посилаючись на те, що в ході досудового розслідування та проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що за допомогою комп’ютерної програми «Anyplace Control», яка була попередньо встановлена на комп’ютер (при невідомих органом досудового розслідування обставинах), яким здійснюється ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Старокостянтинівцукор», зокрема за допомогою електронного підпису в програмному забезпеченні «M.E.D.O.K.», в режимі реального часу, через мережу «Інтернет», з використанням вказаної комп’ютерної програми, яка дозволяє віддалено працювати з комп’ютером, було проведено несанкціоноване втручання в роботу автоматизованої системи реєстрації податкових накладних в ЄДРПН та від імені ТОВ «Старокостянтинівцукор».

10 лютого 2017 року було зареєстровано вісім податкових накладних про надання будівельно-монтажних робіт підприємству ТОВ «Легал ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 40918690), на загальну суму 20 000 000 грн., внаслідок чого сталося зменшення реєстраційного ліміту ПДВ ТОВ «Старокостянтинівцукор» на загальну суму 3 333 333,33 гривень.

В період з 22:44 год 10.02.2017 р. до 00:49 год 11.02.2017 р. від імені ТОВ «Легал ОСОБА_2 груп» було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн. грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу ТОВ «Шеваль гранд» (код ЄДРПОУ 39481393).

Будь-які грошові кошти, в тому числі за вказані роботи, з рахунків ТОВ «Шеваль гранд» в ПАТ "КБ "Глобус", ПАТ "Вектор Банк" та ПАТ «АБ «Радабанк», на рахунок ТОВ «Легал ОСОБА_2 груп» р/р 26008302367401 в ПАТ «Платінум-Банк» (МФО 380388) не надходили.

В свою чергу в період з 22:50 год 10.02.2017 р. до 10:14 год 11.02.2017 р. від імені ТОВ «Шеваль гранд» було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн. грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу ТОВ мБілгороденерго" (код ЄДРПОУ 39458008) від ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ «Шеваль гранд» р/р 26007300002404 в ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500) було перераховано 192 050 грн. за «монтажні послуги згідно договору № 4 від 03.01.2017 року».

Інші грошові кошти, в т.ч. за роботи, вказані в податкових накладних, від ТОВ "Білгороденерго" на рахунки ТОВ «Шеваль гранд» в ПАТ "КБ "Глобус", ПАТ "Вектор Банк" та ПАТ «АБ «Радабанк» не надходили.

В подальшому, в період 10:19-10:22 год. 11.02.2017 р., та в 12:14-12:15 год.17.02.2017р. від імені ТОВ "Білгороденерго" було зареєстровано 8 податкових накладних на суму 15 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 2,5 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ на адресу ТОВ "АПТ-Україна" (код ЄДРПОУ 38036913).

Одночасно в той же день, коли відбувалось надходження коштів від ТОВ «АПТ- Україна», отримані кошти перераховувались ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397) в ПАТ "КБ "Глобус" за послуги та будівельно- монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 від 27.01.2017 року.

При цьому, ТОВ «Сістемз-Буд» в період лютого 2017 р. не оформляло податкові накладні на виконання будівельно-монтажних робіт для ТОВ "Білгороденерго".

Решта 3 податкових накладних на суму 5 млн. грн. було зареєстровано в 21:30- 21:32 год 14.02.2017 року, а саме:

ТОВ "ОСОБА_3 Плюс" (код ЄДРПОУ 38997820) - 2 ПН на влаштування монолітного залізобетонного каркасу та підготовчі роботи на суму 3 364 130 грн. (в т.ч. ПДВ - 560 688,33 грн.)отримані кошти перераховані ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" в ПАТ "КБ "Глобус" за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 від 27.01.2017 року.

ТОВ "Спецтрансбуд-1" (код ЄДРПОУ 38526904) - 1 ПН на послуги спецтехніки на суму 1 635 870 грн. (в т.ч. ПДВ - 272 645 грн.) отримані кошти перераховані ТОВ "Білгороденерго" на рахунок ТОВ "Сістемз-Буд" в ПАТ "КБ "Глобус" за будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 від 27.01.2017 року.

В подальшому після звернення ТОВ «Старокостянтинівцукор» до правоохооронних органів ТОВ "АПТ-Україна" здійснило заходи з приховування неправомірно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 2,5 млн.грн.

З цією метою ТОВ "АПТ-Україна" було здійснено корегування 8 податкових накладних, отриманих від ТОВ "Білгороденерго".

TOB "Білгороденерго" в період часу 21:10-21:15 год. 31.03.2017 р. зареєструвало податкові накладні на суму 14 403 784 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 400 630,66грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ "Мактуб плюс" (код ЄДРПОУ 40647747), та в 17:37- 17:38 год. 14.04.2017 здійснило повторну реєстрацію податкових накладних на суму 1 168 592,53 грн. (в т.ч. ПДВ - 194 765,42 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ "АПТ-Україна".

ТОВ "Мактуб плюс" в період часу 22:46 год. 31.03.2017 - 21:57 год. 01.04.2017 року зареєструвало податкові накладні на суму 14 660 243,64 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 443 373,94 грн.) щодо виконання будівельно-монтажних робіт на ТОВ «Арфін Буд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40316273).

За даними руху коштів по банківських рахунках ТОВ "Білгороденерго" (р/р 2600000138038 в ПАТ КБ «Глобус») та ТОВ «Арфін Буд ЛТД» (р/р 2600300135962 в ПАТ КБ «Глобус») грошові кошти на рахунки та з рахунків ТОВ "Мактуб плюс" (АТ "Райффайзен банк Аваль" у м. Києві, ПАТ "Універсал банк") не надходили та не перераховувались.

В свою чергу ТОВ "Арфін Буд ЛТД" в період часу з 20:33 год. 13.03 по 1:46 год.зареєструвало податкові накладні на суму 13 931 576,06 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 929,34 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ "АПТ-Україна".

Вказані роботи з АСМУ для ТОВ "Арфін Буд ЛТД" згідно податкових накладних, зареєстрованих 14.03.2017 в 00:52 год. на суму 13 930 372,97 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 728,83 грн.), сформувало ТОВ "Арктік Пром" (код ЄДРПОУ 41018716). При цьому ТОВ "Арктік Пром" протягом березня 2017 р. сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок офорлення поставок різноманітних товарів від ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397) та ТОВ "Гравіойл" (код ЄДРПОУ 40259632).

Згідно даних банківських рахунків ТОВ «АПТ-Україна», ТОВ "Мактуб плюс" та ТОВ "Арфін Буд ЛТД" безготівкові розрахунки між ними не проводились.

В ТОВ "Арктік Пром" банківські рахунки взагалі не відкривались, тобто розрахунки по оформленим податковими накладними операціям з ТОВ "Арфін Буд ЛТД" в безготівковій формі не проводились.

При цьому в результаті аналізу виписки по банківському рахунку ТОВ "Арфін Буд ЛТД" р/р № 2600300135962 в ПАТ «КБ «Глобус» за період з 01.01.2017 по27.06.2017р. встановлено, що на вказний рахунок ситематично надходили кошти від різних суб’єктів господарювання за виконання будівельних робіт, і в подальшому перераховувались на рахунки ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397) та ТОВ "Гравіойл" (код ЄДРПОУ 40259632) за різноманітні товари (не пов’язані з виконанням будівельних робіт).

В результаті вказаних операцій ТОВ "АПТ-Україна", ТОВ "ОСОБА_3 Плюс" та ТОВ "Спецтрансбуд-1" незаконно сформували податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання будівельних послуг за рахунок податкового ліміту з ПДВ, що належав ТОВ «Старокостянтинівцукор».

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просить його задовольнити.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.2 ст.93 КПК України – сторона обвинувачення збирає докази, зокрема шляхом проведення слідчих (розшукових) дій і негласних слідчих (розшукових) дій, витребування й отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових і фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Легал ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 40918690), ТОВ «Шеваль гранд» (код ЄДРПОУ 39481393), ТОВ "Білгороденерго" (код ЄДРПОУ 39458008), ТОВ "Мактуб плюс" (код ЄДРПОУ 40647747), ТОВ "Сістемз-Буд" (код ЄДРПОУ 40699397), ТОВ "Арктік Пром" (код ЄДРПОУ 41018716), ТОВ "Арфін Буд ЛТД" (код ЄДРПОУ 40316273), ТОВ Травіойл" (код ЄДРПОУ 40259632) є підприємствами, які реальну підприємницьку діяльність не здійснюють.

Так, ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код ЄДРПОУ 38997820) - Юридична адреса:46000, Тернопільська обл., місто Тернопіль, вулиця Київська, будинок 6А за встановленими у ході слідства даними це діюче підприємство вигодонабувач, яке внаслідок вищезазначених операцій ухилилось від сплати податку на додану вартість.

За даними державного реєстру підприємств Місцезнаходження реєстраційної справи: Тернопільска міська рада, що знаходиться за адресою: 46000, м. Тернопіль, вул. Листопадова, 5.

Беручи до уваги викладене вище, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у в матеріалах реєстраційних справ наявна інформація про час та місце створення суб’єктів підприємницької діяльності, осіб, що їх створили та є службовими особами підприємства, а також статутні документи, з метою встановлення істини у справі виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що містяться в реєстраційних справах зазначених суб’єктів підприємницької діяльності.

Керуючись ст.131-132, 159,163-164 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити. Надати слідчій групі в складі слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_4, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_5, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6, слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_7, заступнику начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_8 та оперативним працівникам СКП Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області: лейтенанту поліції ОСОБА_9, старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10, підполковнику поліції ОСОБА_11, майору поліції ОСОБА_12, майору поліції ОСОБА_13, старшому лейтенанту поліції ОСОБА_14, старшому лейтенанту поліції ОСОБА_15, лейтенанту поліції ОСОБА_16, лейтенанту поліції ОСОБА_17 та старшому лейтенанту поліції ОСОБА_18 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі з можливістю вилучення належним чином завірених копій усіх документів реєстраційної справи ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код ЄДРПОУ 38997820) - Юридична адреса: 46000, Тернопільська обл., місто Тернопіль, ВУЛИЦЯ КИЇВСЬКА, будинок 6А Місцезнаходження реєстраційної справи: Тернопільська міська рада, що знаходиться за адресою: 46000, м. Тернопіль, вул. Листопадова, 5.

Строк дії ухвали визначаю до 27 квітня 2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Хмельницької області протягом п’яти днів з дня проголошення.

Слідчий суддя