Ухвала суду № 73100650, 12.02.2018, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Єдиний унікальний номер судової справи 201/1179/18

Номер провадження 1-кс/201/1940/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2018 року Жовтневий районний суд

міста Дніпропетровська

у складі: головуючого - слідчого судді Ходаківського М.П.,

секретаря судового засідання – Максимової О.В.,

за участі учасників судового провадження:

прокурора – Сакоренка І.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Дніпрі клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні

№ 42017040000001395, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого погодженого з прокурором про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42017040000001395.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що під час досудового розслідування по кримінальному провадженню, з метою перевірки інформації щодо законності підстав нарахування ПДВ підприємствам, які знаходяться на території обслуговування Кам’янської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровської області, на підставі доручення, співробітниками МРВ № 4 (м. Кам’янське) управління захисту в Дніпропетровській області на адресу податкового органу було спрямовано інформаційний запит (вих. УЗЕ № 10312/39/103/02-2017 від 11.12.2017) про надання актів (довідок) про результати документальних позапланових (планових) виїзних перевірок або акти камеральних перевірок правомірності нарахування, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунки платників по деклараціях з податку на додану вартість за період часу 2015-2017 наступних підприємств: 1)Дніпродзержинський УВП УТОС (код 05477617), 2) ПАТ «Дніпровський завод мінеральних добрив» (код 31980517), 3) ПОГ «Парус-Метиз» УТОГ (код 03972531), 4) ТДВ «Каталізатор» (код 19090885); 5) ТДВ «Метиз» (код 02969248); 6) ТОВ «Галла Тімбер» (код 40354408); 7) ТОВ «Завод сільгоспмашин» ( код 35852151); 8) ТОВ «Еталон Пак» (код 36825967).

Крім цього, в Кам’янській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровської області були запитані податкові декларації з податку на додану вартість, які були складені та надані вищезазначеними підприємствами протягом 2015-2017 до Кам'янської ОДПІ з додатками (додаток № 5 «розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», додаток № 4 «заява про повернення суми бюджетного відшкодування», додаток № 3 «розрахунок суми бюджетного відшкодування»).

На вказаний запит Кам’янська об’єднана державна податкова інспекція ГУ ДФС у Дніпропетровській області надала відповідь (вих. ОДПІ № 1566/9/04-03-08-02-12 від 29.12.2017), в якій повідомила наступне: ч.2 ст. 19 Конституції України визначено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов’язані діяти лише на підставі та в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. Так, ст. 21 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями визначено, що посадові особи органів ДФС України зобов’язані дотримуватись Конституції України та діяти виключно у відповідності з ПКУ та іншими законами України, не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій, не допускати розголошення інформації з обмеженим доступом, що одержується, використовується, зберігається під час реалізації функцій, покладених на контролюючі органи. Здійснення працівниками правоохоронних органів слідчих дій, заходів забезпечення кримінального провадження здійснюється в рамках кримінально-процесуального кодексу України та на підставі ухвали суду. Ст.ст. 159-166 Кримінально-процесуального кодексу України встановлено відповідний порядок процесуальних дій щодо збирання доказів, які передбачають тимчасовий доступ до речей і документів, що здійснюється на підставі слідчого судді, суду.

Тому Кам’янською ОДПІ було відмовлено в надані запитуваної інформації.

Крім цього, на адресу податкового органу було спрямовано інформаційний запит (вих. УЗЕ № 10397/39/103/02-2017 від 13.12.2017) про надання переліку юридичних осіб та суб’єктів господарювання, які знаходяться на території обслуговування Кам'янської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області (м. Кам’янське, Петриківський та Царичанський райони), які протягом 2016-2017 отримали відшкодування ПДВ із зазначенням суми відшкодування, періоду відшкодування, повної назви підприємства, її юридичної адреси та фактичної адреси, коду ОКПО.

Кам’янською ОДПІ було відмовлено в надані запитуваної інформації з вищенаведених підстав та причин.

Юридичною та фактичною адресою Кам’янської ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області є: Дніпропетровська обл., місто Кам’янське, вул. Медична, 9.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав, на його задоволенні наполягав.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до копій усіх без виключення документів податкових справ та податкової звітності та документів, що містяться у спеціальних автоматизованих інформаційних базах у електронному вигляді, в т.ч. але не виключно: акти (довідки) про результати документальних позапланових (планових) виїзних перевірок або акти камеральних перевірок правомірності нарахування, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунки платників по деклараціях з податку на додану вартість за період часу 2014-2017 наступних підприємств: 1)Дніпродзержинський УВП УТОС (код 05477617), 2) ПАТ «Дніпровський завод мінеральних добрив» (код 31980517), 3) ПОГ «Парус-Метиз» УТОГ (код 03972531), 4) ТДВ «Каталізатор» (код 19090885); 5) ТДВ «Метиз» (код 02969248); 6) ТОВ «Галла Тімбер» (код 40354408); 7) ТОВ «Завод сільгоспмашин» ( код 35852151); 8) ТОВ «Еталон Пак» (код 36825967) за період з вересня 2014 року по сьогодні; податкові декларації з податку на додану вартість, які були складені та надані вищезазначеними підприємствами протягом 2014-2017 до Кам'янської ОДПІ з додатками (додаток № 5 «розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», додаток № 4 «заява про повернення суми бюджетного відшкодування», додаток № 3 «розрахунок суми бюджетного відшкодування»), податкові накладні внесені до реєстру накладних та використані для підтвердження сум виниклого від’ємного значення задекларованого податкового кредиту; інформацію про перелік усіх юридичних осіб та суб’єктів господарювання, які знаходяться на території обслуговування Кам'янської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області (м. Кам’янське, Петриківський та Царичанський райони), які протягом 2016-2017 отримали відшкодування ПДВ із зазначенням суми відшкодування, періоду відшкодування, повної назви підприємства, її юридичної адреси та фактичної адреси, коду ОКПО, що знаходяться у володінні Кам’янської ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області за адресою: Дніпропетровська обл., місто Кам’янське, вул. Медична, 9..

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого, не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною у даному кримінальному провадженні, а також не доведено, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42017040000001395, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого судового засідання.

Слідчий суддя М.П.Ходаківський