Ухвала суду № 73050394, 14.03.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/3784/18

14 березня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., при секретарі судового засідання Таргоні І.М., розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які подавалися для митного оформлення ТОВ «Атлент Груп» код 41575684 АДРЕСА_1, які знаходяться у Одеській митниці ДФС (м. Одеса, вул. Гайдара, 21-а) та можливість вилучити їх копії, а саме: митні декларації з всіма додатками, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR) з всіма додатками, рахунки-фактури (інвойси), експортні декларації, попередні митні декларації, сертифікати відповідності, контракти, договори на перевезення інше за період з 07.09.2017 по 07.03.2018 у паперовому та електронному вигляді.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом фіктивного підприємництва вчинене групою осіб ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4» код 41189155 АДРЕСА_2, ТОВ «ТП «Бізнеском» код 41195153 АДРЕСА_3, ТОВ «Укрбуд Констракшн» код 41449123 АДРЕСА_4, ТОВ «БК «Метрополіс» код 41211101 АДРЕСА_5, ТОВ «Еліат Інжиніринг» код 40739874 м. Одесса, Приморський р-н., АДРЕСА_6, згідно звітності АДРЕСА_7, ТОВ «Мельтекс» код 41501298 АДРЕСА_8, ТОВ «Орієнт Трей» код 41501460 м. Київ, вул. Голосіївська, б.15 Б, кв.207, ТОВ «Трін Торг» код 41225234 м. Одесса, Приморський р-н., АДРЕСА_9, згідно звітності АДРЕСА_10, ТОВ «Атлент Груп» код 41575684 м. Київ, АДРЕСА_11, ТОВ «Будівельна Група «Мегаполіс» код 41685040 м. Київ, вул. Вільямса Академіка, б.6-Д, офіс 43, ТОВ «Рузвельт Групп» код 41640150 м. Київ, Проспект Голосіївський, б.42, офіс 301, ТОВ «Фолміо» код 41266077 м. Київ, вул. Васильківська, б.32, офіс 411 за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що громадяни ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3) ОСОБА_8 (іпн.2797312701), з метою прикриття незаконної діяльності, в 2017 році створили вищевказані фіктивні товариства від імені яких документально відображають фіктивні фінансово-господарські операції з суб'єктами реального сектору економіки щодо псевдо постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару.

Так згідно письмового пояснення ОСОБА_9, який згідно реєстраційних та установчих документів є керівником та головним бухгалтером ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4», товариство не створював та не здійснював жодної фінансово-господарської діяльності. Крім того, за адресою реєстрації АДРЕСА_2 товариство не знаходиться.

ТОВ «БК «Метрополіс» зареєстровано за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1 де знаходиться «бізнес центр «Віртуальний офіс», працівник якого повідомив, що з ТОВ «БК «Метрополіс» укладено договір на право використання юридичної адреси, фактично товариство за даною адресою не знаходилось.

ТОВ «ТП «Бізнеском» зареєстровано за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2 де знаходиться ТОВ «Офісний центр «Паркове», згідно відповіді (№6/06 від 22.06.2017) догори оренди приміщення з ТОВ «ТП «Бізнеском» не укладались. Крім того, ОСОБА_10 який згідно реєстраційних та установчих документів є керівником та головним бухгалтером даного товариства з 29.04.2016 по даний час відбуває покарання у Божковській виправній колонії №16.

Згідно висновку дослідження ГУ ДФС у Рівненській області №22 від 20.11.2017 фінансово-господарської діяльності вказаних встановлено: у ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4», ТОВ «ТП Бізнеском», ТОВ «Еліат Інжиніринг», ТОВ «БК «Метрополіс»», ТОВ «Твін Торг», ТОВ «Мельтекс», ТОВ «Орієнт Трейд» та ТОВ «Укрбуд Констракшн» відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, банківські рахунки, наймані працівники, непричетність до створення та ведення фінансово-господарської діяльності посадових осіб, що вказує лише на документальне оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб’єктами господарської діяльності реального сектору економіки. За результатами проведеного дослідження Єдиного реєстру податкових накладних встановлено придбання та реалізацію протягом 2017 року товарів різної номенклатури, що вказує також про відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних господарських операцій, оскільки вони не містять у суті своїй розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного (протягом місяця) придбання та продажу товарів, що суперечить пп.14.1.36 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України. Дані товариства шляхом маніпулювання податковою звітністю, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб, використання всупереч інтересам юридичної особи приватного права незалежно від організаційно-правової форми службовою особою такої юридичної особи своїх повноважень, якщо це завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам або інтересам окремих громадян, або державним чи громадським інтересам, або інтересам юридичних осіб, здійснювали операції, що мали сумнівний характер. В діяльності даних товариств встановлені протиправні дії, які полягають у фіктивному формуванні податкового кредиту для реального сектору економіки.

Для встановлення осіб, якими використовувались кошти суб’єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання вході проведення документальної перевірки, досліджень та експертиз ТОВ «Атлент Груп».

ТОВ «Атлент Груп» є імпортером. Під час досудового розслідування необхідно встановити на підставі яких документів здійснювалось митне оформлення товарів, осіб, які здійснювали митне оформлення, які товари підлягали митному оформленню, дослідити відповідність вказаних документів і відомостей, які у них містяться щодо вартості товарів, їх походження, постачальника, встановити осіб тощо. Вказані дані містяться у митних деклараціях та товарно-супровідних документах, які знаходяться у Одеській митниці ДФС (м. Одеса, вул. Гайдара, 21-а).

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_11 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Представник Одеської митниці ДФС у судове засідання не з’явився про дату та час розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з’явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи (інформація) знаходяться в Одеській митниці ДФС (м. Одеса, вул. Гайдара, 21-а) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах (інформації) можуть бути використані як докази, іншим способом отримати до них доступ неможливо, та те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучити.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_13, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_14, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_15, заступнику начальника 2–го відділу ОСОБА_16, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_17, або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; заступнику начальнику відділу ОСОБА_18, ст. о/у з ОВС ОСОБА_19, ст. о/у з ОСОБА_20, ст. о/у з ОВС ОСОБА_21, ст. о/у з ОВС ОСОБА_22, ст. о/у з ОВС ОСОБА_23, ст. о/у з ОВС ОСОБА_24 на тимчасовий доступ до речей і документів, які подавалися для митного оформлення ТОВ «Атлент Груп» код 41575684 м. Київ, вул. Деміївська, б.51, кв.22, які знаходяться у Одеській митниці ДФС (м. Одеса, вул. Гайдара, 21-а) та можливість вилучити їх копії, а саме: митні декларації з всіма додатками, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR) з всіма додатками, рахунки-фактури (інвойси), експортні декларації, попередні митні декларації, сертифікати відповідності, контракти, договори на перевезення інше за період з 07.09.2017 по 07.03.2018 у паперовому та електронному вигляді

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя