Ухвала суду № 73000604, 19.03.2018, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/11211/18-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 березня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва Цокол Л.І., при секретарі Стороженко С.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями, Генеральної прокуратури України Гетьман Л.А. про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями, Генеральної прокуратури України Гетьман Л.А., розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017000000003029 від 25.09.2017, у тому числі за ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст.191 КК України за фактом замаху на заволодіння державних коштів у вигляді відшкодування податку на додану вартість в сумі 180 млн.грн., вчиненого службовими особами ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС», звернувся до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Орган досудового розслідування вказує, що ГУ ДФС в м. Києві у період з 22.06.2017 по 13.07.2017 проведено документальну позапланову виїзну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на суму 180 000 000 грн. на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету за квітень 2017 року, у ході якої виявлено порушення вимог Податкового кодексу України в частині достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за квітень 2017 року, про що складено Акт № 510/26-15-14-04-01/38266407 від 19.07.2017.

Зокрема, перевіркою виявлено, що ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС» укладено договір №1504000461 від 15.04.2015 на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу з ПАТ «УКРТРАНСГАЗ». На виконання умов даного договору Виконавець (ПАТ «УКРТРАНСГАЗ») зобов'язується протягом строку, визначеного Договором, зберігати в підземному сховищі газу (ПСГ) природний газ, у тому числі страховий запас газу, переданий Замовником (ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС») та повернути Замовнику газ у кількості, визначений у Договорі, а Замовник зобов'язується внести плату за послуги із зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу.

Відповідно до додаткової угоди від 14.04.2016 №1 до договору на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу від 15 квітня 2015 року

№ 1504000461 пункт 6 Розділу 2 доповнено пунктом 2.18 такого змісту:

- «2.18. У випадку, якщо на дату закінчення періоду відбору газу (15 квітня 2017 року), у ПСГ залишилась невикористана частина (залишок) обсягу газу Замовника, Сторони зобов'язуються до 15 травня 2017 року скласти акт про обсяг залишку природного газу в ПСГ.

Замовник зобов'язується оплатити частину вартості послуг із зберігання залишку газу в ПСГ у сезоні зберігання 2016-2017 років, згідно з пунктом 4.7 Договору, та у строк до 15 липня 2017 року укласти з Виконавцем договір на зберігання цього залишку газу в наступному сезоні зберігання 2017-2018 років».

У ході проведенні перевірки та в матеріалах інвентаризації ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС» не надавало акт про обсяг залишку природного газу в ПСГ, що свідчить про відсутність залишків газу природного, який імпортовано ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС» у січні - квітні 2017 року.

ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» листом від 17.07.2017 №1001ВИХ-17-2870/1001.23.01.01 (вхідний ГУ ДФС у м. Києві №31377/10 від 19.07.2017) надано копії первинних, бухгалтерських документів, що підтверджують господарські відносини з ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС». Згідно з наданими документами підтверджується факт приймання-передачі природного газу при відборі з ПСГ, при закачуванні в ПСГ, надходження та розподіл природного газу замовника послуг транспортування (TOB «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС») та не можливо дослідити залишок природного газу ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС» в ПСГ у кількості 107 680 тис. куб.м., оскільки відсутній акт про обсяг залишку природного газу в ПСГ.

У зв'язку з вищевикладеним, неможливо підтвердити факт наявності залишків природного газу імпортного походження, який перебуває в підземних сховищах ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (код 30019801).

У той же час, у зв'язку з неможливістю підтвердження залишку природного газу в ПСГ, на порушення вимог п. 189.1 ст.189, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС» занижено суму податкових зобов'язань за квітень 2017 року на суму 180 000 000 грн. та відповідно завищено суму від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту за квітень 2017 року на суму ПДВ 180 000 000 грн. та на порушення п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за квітень 2017 року на 180 000 000 гривень.

Крім того, у ході вказаної перевірки складено акт від 29.01.2018 про відсутність посадових осіб за податковою адресою ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС».

Таким чином, службові особи ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС» виконали усі дії, які вважали необхідними для доведення злочину до кінця, але злочин не було закінчено з причин, які не залежали від їх волі - у результаті виявлення вчинених ними дій податковою перевіркою.

Як вбачається з інформації ОУ ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у

м. Києві, наданої на виконання доручення слідчого, а також з Актів

№ 510/26-15-14-04-01/38266407 від 19.07.2017, № 82/26-15-14-04-01/38266407 від 05.02.2018 у АТ «ТАСКОМБАНК» (ЄДРПОУ 09806443) ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС» (ЄДРПОУ 38266407) відкрито рахунок № 26006643710001, валюти рахунку - українська гривня (код валюти 980), долар США (код валюти 840), євро (код валюти 978).

З метою встановлення всіх обставин вчинення злочину, у тому числі інформації щодо обсягів придбання ТОВ «ПРОМЕНЕРГО-РЕСУРС» товарно-матеріальних цінностей, зокрема, газу природного, їх подальшої реалізації контрагентам, а також витрат на зберігання газу природного в ПСГ ТОВ «УКРТРАНСГАЗ», що має значення для подальшої перевірки достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні АТ «ТАСКОМБАНК» та містять охоронювану законом таємницю, що відображають рух коштів із зазначенням контрагентів та призначення платежу по вказаному рахунку суб'єкта господарювання починаючи з 15.04.2015 по 31.12.2017.

Прокурор в судове засідання не зявився, подав до суду заяву в якій вимоги викладені в клопотанні підтримав в повному обсязі та просив проводити розгляд провадження у його відстунітсь.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про розгляд клопотання не повідомлялась відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючи обґрунтування слідчого з фабулою кримінального правопорушення і наданими матеріалами, видно, що документи, доступ до яких слідчий просить надати дійсно перебуває у володінні вказаної ним особи, в сукупності з іншими речами і документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, інформація, доступ до якої просить надати слідчий, може бути використана як доказ, при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати прокурорам групи прокурорів, а саме прокурорам другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями, Генеральної прокуратури України Гетьман Л.А., Нагірняку Б.М., Хавіну В.О., Янушевичу О.Ю., Панчишину М.Я., Гавришу В.І., Димурі А.О., Звездіній Н.Л., прокурору Іванківського відділу Броварської місцевої прокуратури Київської області Калюшу І.М., прокурору відділу організаційно-методичної роботи та координації діяльності правоохоронних органів у сфері протидії злочинності управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Веселовському Є.В. та слідчим групи слідчих Генеральної прокуратури України, а саме Павлію Д.В., Капелюшному О.В., Довгошеї О.А., Коваленку О.Є., Алахвердієву С.Ш., Гузю В.О., Лодочникову Д.О., Шаменку О.А., Шморгуну Є.В., Деркач К.А., Парейку В.І., Юріну І.В., Гош Д.В., у кримінальному провадженні № 42017000000003029 від 25.09.2017 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500, місцезнаходження: 01032, м. Київ, вул. С. Петлюри, 30) та містять охоронювану законом таємницю, з можливістю отримання їх копій, а саме до відомостей про рух коштів, у тому числі реквізитів розрахункових документів, дати та суми проведення платежів, коду, найменування платників та отримувачів, реквізитів їх банківських рахунків, призначення платежів, документів, що стали підставою для перерахування коштів, та отримання вказаної інформації в електронній формі на оптичному носії інформації у форматі, що забезпечує придатність для машинного зчитування, за період з 15.04.2015 по 31.12.2017 по рахунку № 26006643710001, валюти рахунку - українська гривня (код валюти 980), долар США (код валюти 840), євро (код валюти 978).

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.І. Цокол

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 - справа № 757/11211/18-к

Прим. 2 - прокурор Гетьман Л.А.

Копія - АТ «ТАСКОМБАНК»

Виконавець: Цокол Л.І. 19.03.2018 р.