Ухвала суду № 72936993, 20.03.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

1-кп\760\1130\18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2018 року Солом'янський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді - А.М. Педенко

за участі секретарів - Д.М. Васильчук ,І.І.Черевач

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 Д.В. Краковецької про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із відшкодуванням завданої державі збитків у провадженні , яке внесене в ЄРДР за № 32017100100000071 від 18.07.2017 року відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уродженця м. Українка , Київської області, українця , громадянина

України, освіта вища, одруженого , має на утриманні 2-х малолітніх

дітей ,не працює , зареєстрованого та проживаючого у АДРЕСА_1, раніше не

судимого ,-

за вчинення кримінального правопорушення , передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України,-

з участю прокурора - Д.В. Краковецької

підозрюваного - ОСОБА_2

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 м. Києва Краковецької Д.В. про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі вимог ст. 212 ч. 4 КК України .

В суді встановлено , що ОСОБА_2 відповідно до протоколу Загальних Зборів Учасників Товариства від 30.05.2014 № 1\2014 призначений на посаду генерального директора ТОВ «АК Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 32041006), яке зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Народного Оповчення,1 та знаходиться за фактичною адресою: м. Київ, пр. Голосіївський, 58 «а» , оф.16 і зареєстрований в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних - осіб підприємців 10.06.2012 року .

ОСОБА_2 , будучи службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підставі Статуту вищевказаного товариства , усвідомлюючи покладені на нього обов'язки по веденню в установленому порядку обліку доходів і витрат ,складенню звітності ,що стосується обчислення і сплати податків та зборів , а також подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації ,звітність та та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених законом, діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах при наступних обставинах.

ОСОБА_2 будучи генеральним директором ТОВ «АК Інжиніринг», у квітні, грудні 2015 року , при веденні фінансово - господарської діяльності умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 614190 грн. ,що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах .

Так, основним видом діяльності ТОВ «АК Інжиніринг» ,згідно довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ,є діяльність у сфері інжинірингу ,геології та геодезії ,надання послуг технічного консультування в цих сферах.

З метою формування на ТОВ « АК Інжиніринг» податкового кредиту з податку на додану вартість ,який надає право на зменшення податкового зобов'язання та сплати податку на додану вартість до державного бюджету, ОСОБА_2, усвідомлюючи що він зобов»язаний створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах ,з метою прикриття від податкових органів відомостей про відсутність на товаристві таких операцій,погодився на пропозицію невстановлених досудовим розслідуванням осіб використати первинні бухгалтерські та податкові документи підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « Вестер Груп» ( код за ЄРДПОУ 39451306), ТОВ «Сайлес Про» ( код за ЄРДПОУ 39807982) ,під час складання податкової звітності товариства.

Так, для створення вигляду здійснення законних господарських операцій, пов'язаних з виконанням будівельних робіт ,невстановлені досудовим розслідуванням особи,у вказаний період надали ОСОБА_2 первинні документи ,згідно яких 10.04.2015 між ТОВ «АК Інжиніринг» ,як генпідрядником та ТОВ «Вестер Груп» ,як субпідрядником ,укладено договір субпідряду № 10\04\2015.

Крім того, 25.11.2015 між «АК Інжиніринг» , як генпідрядником та ТОВ «Сайлес Про», як субпідрядником ,укладено договір поставки № 25\11\2015.

Разом з тим ,ОСОБА_2 ,будучи обізнаним про те,що ТОВ «Вестер Груп» та ТОВ «Сайлес ПРО» не буде виконувати договірні зобов»язання ,переслідуючи злочинний намір на ухилення від сплати податків ,для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на підприємстві,до договорів укладених із вказаними товариствами , від невстановлених досудовим розслідуванням осіб протягом 2015 року, отримав підписані податкові та видаткові накладні з реквізитами останніх ТОВ , які включені до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «АК Інжиніринг» у періоди квітень, грудень 2015 року в сумі 229 852 грн. та завищено залишок від»ємного значення ,який включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду,а саме грудень 2015 року в сумі 384 338 грн.

Вказані завідомо неправдиві документи за своєю економічною природою не відповідали фактичним обставинам здійснення у період 2015 року фінансово -господарських операцій між ТОВ «АК Інжиніринг» та ТОВ «Вестер Груп» і ТОВ «Сайлес Про» ,оскільки у зазначених підприємств не існувало трудових,матеріальних ресурсів,відсутні виробничі потужності ,використовуючи які можна здійснювати господарську діяльність, а також по ланцюгу постачання товару відсутні підприємства,які б здійснювали таку діяльність,що свідчить про наявність ознак «фіктивності» підприємств та відсутності фактів реального здійснення господарських операцій.

В подальшому, достовірно знаючи про те,що у періоди квітня, грудня 2015 року ТОВ « Вестер Груп» ( код за ЄРДПОУ 39451306), ТОВ «Сайлес Про» ( код за ЄРДПОУ 39807982) на адресу ТОВ «АК Інжиніринг» будівельні роботи не виконувались ,переслідуючи свій злочинний умисел ,направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_3 для створення вигляду реального здійснення господарських операцій ,пов'язаних з виконанням будівельних робіт ,використав реквізити завідомо неправдивих первинних фінансово - господарських документів,отриманих від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «АК Інжиніринг».

Так, ОСОБА_2, будучи обізнаним про те,що він,як службова особа підприємства,зобов'язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених ним господарських операцій,що мали місце у період квітня,грудня 2015 року на ТОВ « АК Інжиніринг»,достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення у вказаний період фінансово - господарських операцій ,та виниклих в результаті цього податкових зобов»язань з податку на додану вартість ,усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння ,що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «АК Інжиніринг» , та передбачаючи настання суспільно - небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах,перебуваючи в офісному приміщенні фактичного місцезнаходження товариства,що розташоване на пр. Голосіївському,58 «а» в м. Києві , підписав первинні документи по взаємовідносинам ТОВ «АК Інжиніринг» з ТОВ « Вестер Груп» та ТОВ «Сайлес ПРО» ,а в подальшому передавав зазначені документи головному бухгалтеру , для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку підприємств .

В подальшому, ОСОБА_2 ,будучи обізнаним про те,що він,як службова особа підприємства ,зобов'язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених підприємством господарських операцій ,які мали місце у періоди квітень, грудень 2015 року, достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення у період квітня, грудня 2015 року фінансово - господарських операцій , та виниклих в результаті цього податкових зобов»язань з податку на додану вартість ,підписав податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень ,грудень 2015 року та додатки до них у графі «Керівник»,використавши при цьому особистий електронний підпис та надав їх головному бухгалтеру для подальшої їх подачі до ДПІ у Солом»янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В свою чергу, головний бухгалтер ТОВ «АК Інжиніринг» ,не будучи обізнаним у злочинному умислі ОСОБА_2 ,сформував податковий кредит за рахунок операцій з ТОВ « Вестер Груп» у квітні 2015 року на суму 167 225 грн. , та за рахунок ТОВ «Сайлес Про» у грудні 2015 року на суму 446 965 грн. ,який був врахований при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість за період квітня, грудня 2015 року та «Розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів».

Згідно висновку Акту № 89\26-15-14-07-01-14\ 320410006 від 13.06.2017 року «Про результати документальної позапланової перевірки виїзної перевірки ТОВ «АК Інжиніринг» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Сайлес Про» та ТОВ «Вестер Груп» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ,встановлено порушення :

-п.п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ ( зі змінами та доповненнями),в результаті чого занижено податок на додану вартість , в періоді ,що перевірявся ,на загальну суму 229852 грн., в тому числі по періодах : за квітень 2015 року на суму ПДВ 167 225 грн.; за грудень 2015 року на суму ПДВ 62 627 грн. та завищено залишок від»ємного значення ,який включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду на загальну суму 384 338 грн. ,в тому числі по періодах : за грудень 2015 року на суму ПДВ 384 338 грн.

07.07.2017 року ГУ ДФС у м. Києві на підставі Акту №89\26-15-14-07-01-14\ 320410006 від 13.06.2017 винесено податкове повідомлення -рішення форми «р» № 1632615147 за яким сума грошового зобов'язання за основним платежем склала 229 852 грн. та штрафні санкції 114 926 грн. та податкове повідомлення-рішення форми «В4» № 1642615147 за яким зменшення розміру від»ємного значення суми податку на додану вартість склало 384 338 грн.

Таким чином, директор ТОВ «АК Інжиніринг» ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 614 190 грн., що є значним розміром.

Тобто , своїми діями ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення , передбачене ст. 212 ч. 1 КК України , а саме умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у значних розмірах.

Оскільки до моменту пред'явлення підозри ОСОБА_2 за вчинення правопорушення , передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України , останній до бюджету податок на додану вартість у сумі 614 190 грн.( зі штрафними санкціями) , прокурор просить відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

В судовому засіданні ОСОБА_2 визнав повністю обставини вчинення ним дій,що спричинили не сплату до бюджету податку на додану вартість, розуміє,що як службова особа саме він був повинен слідкувати за вчасністю та правильністю сплати податків до бюджету держави.

Однак до моменту пред'явлення йому підозри всі податки , а також штрафні санкції були сплачені ,що підтверджено відповідними платіжними дорученнями.

Також просив задовольнити клопотання та суд звільнити його від кримінальної відповідальності.

Суд , вислухав учасників процесу , вивчивши матеріали справи ,приходить до наступного .

Вчинення ОСОБА_2 кримінального правопорушення ,передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повністю доведено і підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами :

-первинними документами фінансово - господарської діяльності підприємства відповідно до акту перевірки ;

-актом перевірки № 89\26-15-14-07-01-14\ 320410006 від 13.06.2017 року «Про результати документальної позапланової перевірки виїзної перевірки ТОВ «АК Інжиніринг» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Сайлес Про» та ТОВ «Вестер Груп» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ;

-статутними ,реєстраційними документами ТОВ «АК Інжиніринг» ;

-протоколами допиту керівників ТОВ « Сайлес Про» , ТОВ « Вестер Груп».

Відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України особа, яка вчинила діяння , передбачені частиною першою чи другою цієї статті , звільняється від кримінальної відповідальності ,якщо вона до притягнення до кримінальної відповідності сплатила податки ,збори ( обов'язкові платежі) , а також відшкодувала шкоду ,завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції ,пеня).

Встановлено , що ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності ,в тому числі за правопорушення передбачене ст. 212 ч. 1 КК України, розкаявся у вчиненому.

Також судом перевірено , що дійсно відповідно до платіжного доручення № 2858 від 15.12.2017 року грошове зобов'язання з податку на додану вартість (зі штрафними санкціями) , згідно податкових повідомлень - рішень сплачено в повному обсязі.

Тому суд , вважає ,що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст.44, 212 ч. 4 КК України , ст. 285- 288 КПК України,-

Ухвалив:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 за фактом вчинення правопорушення , передбаченого ст. 212 ч.1 КК України , внесеного до ЄРДР за № 32017100100000071 від 18 липня 2017 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Копії ухвали вручити негайно учасникам судового розгляду.

СУДДЯ: