Ухвала суду № 72929934, 12.03.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

12.03.2018 Справа №607/3000/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбановський Ю.І., при секретарі судового засідання Борисевич І.А., за участю заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017210000000022 від 23.03.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ст.227 КК України звернувся заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав.

Заслухавши заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Кременецьке молоко» з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків протягом 2014-2017 років відображали в обліку та звітності проведення фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим суб’єктам господарської діяльності, а саме ПП «Строй Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Пейсмен» (код ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Спецторг» (код ЄДРПОУ 39397967), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022), ТОВ «Цукмолтрейд» (код ЄДРПОУ 40825528), ТОВ «Дельтатранс» (код ЄДРПОУ 40202274), в тому числі без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку.

Крім того, виготовлена ТОВ «Кременецьке молоко» молочна продукція також реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ «Кременецьке молоко» шляхом приховання об’єкту оподаткування, умисно ухилитись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Також встановлено, що ТОВ «Кременецьке молоко» використовує при виробництві молочної продукції окремі заборонені чинними нормами складники (замінники жиру не тваринного походження), які придбаваються неофіційно за готівку без відображення в бухгалтерському обліку підприємства, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та легалізованими матеріалами проведення негласних слідчих дій.

Так, в ході розслідування кримінального провадження проведено обшук офісних, складських та інших приміщень ТОВ «Авангард Групп» (код ЄДРПОУ 40746022), в ході якого директором товариства ОСОБА_3 надано взірці сиру твердого «Російський» та «Голландський», придбані у ТОВ «Кременецьке молоко».

Вказані зразки сиру направлені для дослідження до лабораторій ДП «Тернопільстандартметрологія» та Держпродспоживслужби. Проведеними дослідженнями встановлено, що надані зразки не відповідають встановленим нормам, що підтверджується протоколами випробувань №0469 від 07.12.2017 та 0469(1) від 07.12.2017, а також експертним висновком №004207 п/17 від 12.12.2017.

Відповідно до листа №01-05/360 від 31.01.2018 вбачається, що надані на дослідження зразки сирів «Російський» та «Голландський» не відповідають вимогам законодавства щодо безпечності та якості харчових продуктів, встановленими відповідними нормативно-правовими актами.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, виникла необхідність відібрати зразки молочної продукції виробництва ТОВ «Кременецьке молоко» для проведення експертизи (дослідження у відповідних спеціалізованих лабораторіях) з метою перевірки відповідності вимогам законодавства щодо безпечності та якості харчових продуктів (у тому числі на наявність замінників молочного жиру не тваринного походження).

Враховуючи наведене, заступник начальника ОСОБА_1 просить надати тимчасовий доступ до молочної продукції ТОВ «Кременцьке молоко», яка може зберігатися у відповідних виробничих та складських приміщеннях товариства за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, з метою відібрання зразків сирів твердих та продукту сирного в асортименті товариства, у тому числі: продукту сирного твердого «Гауда», продукту сирного твердого «Голландія», продукту сирного твердого «Росія», сиру твердого «Гауда», сиру твердого «Голландський», сиру твердого «Едам», сиру твердого «Кострома», сиру твердого «Мармуровий», сиру твердого «Пошехонський», сиру твердого «Російський великий», сиру твердого «Сметанковий», сиру твердого «Тильзит», сиру твердого «Український», сиру твердого «Ювілейний» та інших видів сирів, які будуть наявні на момент відібрання зразків, а також до оригіналів документів, які посвідчують походження та якість такої продукції.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.2 ст.245 КПК України, порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дослідження молочної продукції ТОВ «Кременецьке молоко», для якої необхідні зразки сирів твердих та продукту сирного в асортименті, а також документи про походження та якість молочної продукції має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, які вказані у клопотанні та можливість відібрати зразки сирів твердих та продукту сирного в асортименті за виключенням вилучення оригіналів документів, що посвідчують походження та якість молочної продукції ТОВ «Кременецьке молоко» з огляду на те, що заступником начальника ОСОБА_1 ні в клопотанні, ні в судовому засіданні не обґрунтовано необхідності їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н ОВ И В :

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, або за їх дорученням в.о. начальника оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9, завідувачу оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10, завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11, начальнику відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14, начальнику відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_15, заступнику начальника відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Пінькасу В,Е., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ПНОПТ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16 тимчасовий доступ до:

1) молочної продукції ТОВ «Кременцьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423), яка зберігається чи може зберігатися у відповідних виробничих та складських приміщеннях товариства за адресою: Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29, з можливістю відібрати зразки сирів твердих та продукту сирного в асортименті ТОВ «Кременцьке молоко», а саме: продукту сирного твердого «Гауда», продукту сирного твердого «Голландія», продукту сирного твердого «Росія», сиру твердого «Гауда», сиру твердого «Голландський», сиру твердого «Едам», сиру твердого «Кострома», сиру твердого «Мармуровий», сиру твердого «Пошехонський», сиру твердого «Російський великий», сиру твердого «Сметанковий», сиру твердого «Тильзит», сиру твердого «Український», сиру твердого «Ювілейний»;

2) наявних у ТОВ «Кременцьке молоко» (код ЄДРПОУ 30917423, Тернопільська обл., Кременецький р-н, с. Білокриниця, вул. Молодіжна, 29) документів, що посвідчують походження та якість зазначеної молочної продукції, з можливістю отримати чи виготовити їх копії.

У задоволенні решти вимог клопотання – відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_17