Ухвала суду № 72926359, 28.02.2018, Апеляційний суд міста Києва

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 11-cc/796/1145/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: Матійчук Г.О.

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: Росік Т.В.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді Росік Т.В.,

суддів Лашевича В.М., Рибака І.О.,

при секретарі судового засідання Сердюк Ю.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника Товариства з обмеженою відповідальністю « Аттіка - 2007» та Товариства з обмеженою відповідальністю « Сучасні бізнес - системи» ОСОБА_2 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 25 січня 2018 року,-

за участю:

представника власників майна - ОСОБА_2

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 25.01.2018 року задоволено клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України Ковальова І.І. та накладено арешт на наступне майно та документи:

1. Грошові кошти в 13950 грн, касовий апарат МАГНАТ - ТРЕЙД сервисный центр 739-07-13/758-30-27 095-768-27-86 097-323 -18-62 793, инв. № 299070009802., системний блок чорного кольору инв номер 299040011042; документи фінансово-господарської звітності ТОВ «Аттіка-2007», бланки інвентаризації, файл-пакет із фіскальними чеками вилучені за адресою: м. Харків, вулиця Енгельса, 29Б.

2. Грошові кошти на загальну суму 5158 грн. 60 коп.; Х звіт денний на суму 5158.61; копія реєстраційного посвідчення №3000292257 ТОВ «Аттіка-2007» на 1-му арк.; копія свідоцтва про приймання реєстратора контрольно-касового електронного «ІКС-Е810Т» заводський номер MS80006527»; копія довідки про опломбування та акту введення в експлуатацію №1839 від 19.01.2017; копія реєстраційного посвідчення №3000065304 від 19.01.2014 ТОВ «Аттіка-2007» на 1-му арк.; копія довідки про опломбування та акту введення в експлуатацію №5735 від 17.04.2014;копія свідоцтва про приймання від 09.09.2013; копія Zзвіту від 19.05.2014; копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Аттіка-2007» від 12.10.2006, копія свідоцтва №100141985 НБ №090718 ТОВ «Аттіка-2007» від 30.09.2008; копія довідки про взяття на облік платника податків ТОВ «Аттіка-2007» від 13.10.2006; копія витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців серії АЖ №744704; копія ліцензії державної фіскальної служби України ТОВ «Аттіка-2007» на роздрібну торгівлю тютюновими виробами в кіоску по вул. Червоноармійська, 8 від 24.06.16.; копія ліцензії державної фіскальної служби України ТОВ «Аттіка-2007» на роздрібну торгівлю алкогольними напоями в кіоску по вул. Червоноармійська, 8 від 12.07.16.; копія ліцензій серії АЕ №677860, АЕ №501396, патенту серії ТПВ №252737; журнал з чорновими записами на 20 арк.; книга заповнена рукописним текстом; апарат сірого кольору розмірами 14х20х14 см «ІКС-Е810Т» инв. номер: 299070015573; системний блок «Dell» OPTIPLEX 780 в корпусі чорного кольору ивн. номер 299040011386», фіскальний чек від 17.11.2017, вилучені за адресою: м. Харків, вулиця Конарєва, 8.

3. Грошові кошти в сумі 5183 грн. dидаткова накладна №Е04-00075149 від 14 листопада 2017 року, на суму 1902 грн 20 коп; Видаткова накладна №Е04-00074665 від 13 листопада 2017 року, на суму 166 грн 14 коп; Видаткова накладна №Е04-00074285 від 12 листопада 2017 року, на суму 1164 грн 55 коп; Видаткова накладна №Е04-00076208 від 16 листопада 2017 року, на суму 196 грн 26 коп; Видаткова накладна №Е04-00076435 від 16 листопада 2017 року, на суму 867 грн 94 коп; Видаткова накладна №Е04-00075404 від 14 листопада 2017 року, на суму 1101 грн ; Видаткова накладна №Е04-00075715 від 15 листопада 2017 року, на суму 55 грн 92 коп; Видаткова накладна №АС-СТК-23343 від 16 листопада 2017 року, на суму 8926 грн 66 коп; Видаткова накладна №АС-СТК-22388 від 14 листопада 2017 року, на суму 6197 грн 95 коп; Видаткова накладна №АС-СТК-22950 від 15 листопада 2017 року, на суму 7484 грн 23 коп; Видаткова накладна №АС-СТК-21807 від 13 листопада 2017 року, на суму 11110 грн 33 коп; Видаткова накладна №АТ7-00131049 від 14 листопада 2017 року, на суму 112 грн 86 коп; Видаткова накладна №АТ7-00131003 від 14 листопада 2017 року, на суму 50 грн 82 коп; Видаткова накладна №АТ7-00131225 від 16 листопада 2017 року, на суму 1136 грн ; Видаткова накладна №АТ7-00130780 від 14 листопада 2017 року, на суму 670 грн ; Видаткова накладна №1-0054467 від 16 листопада 2017 року, на суму 930 грн 64 коп; Видаткова накладна №ХАР-025502 від 17 листопада 2017 року, к-ть 78; Видаткова накладна №ХАР-025137 від 14 листопада 2017 року, к-ть 114; Приходна накладна №РкД-0194587 від 14.11.2017 року, на суму 498 грн 40 коп; Журнал «приема - передачи смены», з підписами та фаміліями осіб, які приймали зміни в кіоску, журнал розпочато з 31.01.17, пронумеровано та прошито 20 листів; Бланк інвентаризації по кіоску «Гагаріна автовокзал АТ», на 8 листах, зазначені прізвища матеріально - відповідальних осіб (Дзюба, Хорольська); Видаткова накладна №АТ7-00129525 від 03.11.17, на суму 660 грн ; Видаткова накладна №1-0050919 від 02.11.17, на суму 689 грн 86 коп; Видаткова накладна №ХАР-024080 від 31.10.17, к-ть 108 шт; Планограма розміщення продукції в кіоску, в кількості 8 листів; Лист з штрихкодами товарів, які продаються по в роздріб, в кількості 4 листів; Специфікація товару, 4 листа; Листи з цінниками на продукцію, на 8 листах; Видаткова накладна №Пн(Ост)-1111/А861 від 11.11.17, на суму 205231 грн 61 коп Видаткова накладна №2204694514 від 17.11.17, на суму 644 грн 76 коп; Чеки з РРО (z та х звіти), в кількості 3 шт, нульові чеки - 4 шт; Видаткова накладна №4000001706 від 16.11.17, на суму 930 грн ; Видаткова накладна №АС-СТК-23343 від 16.11.17, на суму 7438 грн 88 коп; Видаткова накладна №Е04-00076208 від16.11.17, на суму 196 грн 26 коп; Видаткова накладна №АТ7-00131225 від 16.11.17, на суму 1136 грн; Видаткова накладна №РкД-0195239 від 17.11.17, на суму 201 грн 48 коп; Видаткова накладна №РкД-0195174 від 17.11.17, на суму 338 грн 28 коп; Видаткова накладна №Е04-00076435 від 16.11.17, на суму 867 грн 94 коп; Інвентаризація по кіоску «Гагаріна Автовокзал АТ» на 63 листах;Видаткова накладна №Пн(Ост)-2810/А861 від 28.10.17, на суму 183480 грн 21 коп; Видаткова накладна №Пн(Ост)-411/А861 від 04.11.17, на суму 205694 грн 85 коп; Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість№100141985 виданий ТОВ «АТТІКА-2007»; Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, видана ТОВ «АТТІКА-2007»; Виписка з ЄДРПО України, видана ТОВ «АТТІКА-2007»; Видаткова накладна №АТ7-00126987 від 17.10.17, на суму 19 грн 50 коп; Видаткова накладна №АТ7-00127325 від 20.10.17, на суму 520 грн ; Видаткова накладна №1-0047057 від 19.10.17, на суму 956 грн 64 коп;Видаткова накладна № ХАР-023272 від 20.10.17, к-ть 72 упаковки;Видаткова накладна № ХАР-022893 від 18.10.17, к-ть 156 упаковки;Видаткова накладна №АТ7-00127042 від 19.10.17, на суму 416 грн ; Видаткова накладна №АТ7-00126449 від 13.10.17, на суму 640 грн ; Видаткова накладна №АТ7-00125928 від 12.10.17, на суму 1496 грн; Видаткова накладна №АТ7-00125738 від 17.10.17, на суму 120 грн; Видаткова накладна №АТ7-00125527 від 06.10.17, на суму 490 грн; Видаткова накладна №АТ7-00125650 від 07.10.17, на суму 1076 грн; Видаткова накладна №1- 0043685 від 05.10.17, на суму 1099 грн 20 коп; Ліцензія ГУ ДФС України в Харківській області на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, № 596223, дійсна до 08.04.2016 року, видана ТОВ «АТТІКА-2007»; Ліцензія ГУ ДФС України в Харківській області на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (пиво), № 677597, дійсна до 04.07.2016 року, видана ТОВ «АТТІКА-2007»; Видаткова накладна №АТ7-00125136 від 03.10.17, на суму 1146 грн; Перелік товарів на 10 листах; Статут товариства з обмеженою відповідальністю «АТТІКА-2007» (нова редакція), м. Харків-2013, затверджено протоколом загальних зборів учасників ТОВ «АТТІКА-2007» від 08.04.2013 року, на 16 листах; Реєстраційне посвідчення № НОМЕР_2, видане Центральною ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС України у Харківській області, податковий номер 34630835, модель «ІКС-Е810Т», заводський номер MS80006832, дата видачі 22.03.17, підписано Адрес3; Реєстраційне посвідчення № НОМЕР_3 , видане Центральною ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС України у Харківській області, податковий номер 34630835, модель «ІКС-Е810Т», заводський номер MS80006817, дата видачі 22.03.17, підписано Акт3; Документи фінансово-господарської звітності (різні), в кількості 115 аркушах; Чеки з РРО (z та х звітність); електронний ключ на ім'я Адрес4; реєстратор контрольно - касовий електронний, ІКС-Е810Т, заводський №МS80006817, інв.№299070018393; системний блок до ПК, фірма Dell SERVICE TAG 8W5775J EXPRESS SERVICE CODE 193-579-102-63, інв.№299040012031 вилучених за адресою: м. Харків, пр. Гагаріна, 22.

4. Грошові кошти на загальну суму 4811 грн.; Документи: «перечень товара который необходимо сдавать с «подходящими» строками» від 30.09.2017 та 02.10.2017на 3-х арк.;Оголошення про порядок інкасації на 1-му арк.;Зразки для заповнення супровідних документів на 2 арк.;Бланк інвентаризації кіоску від 18.11.2017 на 8 арк.;Бланк інвентаризації кіоску від 18.11.2017 на 8 арк. з рукописними позначками, виконаними синім барвником;Зошит шкільний серії №8559 на 12 арк. починається записами «НОМЕР_8 ОСОБА_1», «02.04.2016 118 06 ПЄТ 2 шт вода 14л.» і закінчується на аркуші №2 записом «7.11. сч 4844 остаток до приход 240 порций кофе 2 кг. сахар 2, стакани 240 шт пет 13 шт.». Зошит не прошитий, не пронумерований. Записи виконані рукописним текстом синім барвником; «Книга приемо-передачи смен» розмірами 20х29,2см на 50 арк., які не пронумеровані, Прайс товарів від 23.01.2017 на 12 арк. Інструкції по роботі з обладнанням на 5 арк.; Списки осіб, які мають доступ до приміщення кіоску на 2-х арк.;Інструкції щодо розміщення товару на 11 арк.;Списик переоцінених товарів на 7 арк.;Копія супровідної відомості від 17.11.2017 на 1 арк.;«Инвентаризация от 11.11.2017 киоска S6 Пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12)(Автостан №2) СБС (Адрес: 6.6 Пр. Машиностр.) на 1 арк.;«расходная накладная на внутреннее перемещение №Пн(Ост)-1111/ S6 від 11.11.2017 на 8 арк.;Бланк «ивентаризации киоска Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (Автостан №2) СБС від 11.11.2017 на 8 арк. із рукописними записами, виконаними синім барвником;Розхідна накладна №Е04-00076529 від 17.10.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-23619 від 17.10.2017;Розхідна накладна на внутрішнє переміщення №АТS-00050267;«Инвентаризация від 11.11.2017 на 1 арк.;Прихідна накладана №Ц-013962 від 15.11.2017;Розхідна накладна на внутрішнє переміщення №АТS-00050007 від 15.11.2017;Розхідна накладна №1-0054430 від 16.11.2017;Розхідна накладна №Е04-00075839 від 15.10.2017;Розхідна накладна на внутрішнє переміщення №АТS-00050141 від 16.11.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-23101 від 16.10.2017;Розхідна накладна №Е04-00075969 від 16.10.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-22706 від 15.10.2017;Розхідна накладна №Е04-00075483 від 15.10.2017;Розхідна накладна на внутрішнє переміщення № АТS-00049789 від 14.11.2017;Розхідна накладна №Е04-00074914 від 14.10.2017;Розхідна накладна на внутрішнє переміщення АТS-00049585 від 14.11.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-22153 від 14.10.2017;Розхідна накладна №Е04-00074781 від 13.10.2017;Копія ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами ТОВ «Сучасні бізнес системи» від 20.01.2017 в кіоску на Машиностроителей (Суздальські ряди, 12). Копія ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами ТОВ «Сучасні бізнес системи» від 30.09.2016 в кіоску на Машиностроителей (Суздальські ряди, 12);Копія торгового патенту ТОВ «Сучасні бізнес системи» №252658 від 24.12.2012;Копія ліцензії ТОВ «Сучасні бізнес системи» на роздрібну торгівлю алкогольними напоями від 30.09.2016 в кіоску на пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12);Копія типової інструкції користувача про порядок постановки (зняття) охоронної сигналізації на 1 арк.;Копія реєстраційного посвідчення №3000291876 від 20.01.2017 ТОВ «Сучасні бізнес системи» кіоску на пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12);Адрес введення в експлуатацію реєстратора розрахункових операцій №1830 від 18.01.2017;Копія інструкції №2 по заходи протипожежної безпеки для торгових кіосків від 12.10.2012 на 1 арк.; Копія інструкції по охороні праці на 1 арк.;Копія інструкції по охороні праці №4 на 1 арк.;Копія інструкції по охороні праці №1 на 3 арк.;Копія довідки АА №675026 з єдиного державного реєстру підприємств і організацій ТОВ «Сучасні бізнес системи»;Копія статуту ТОВ «Сучасні бізнес системи» на 1 арк.;Копія повідомлення про взяття на облік платника єдиного внеску ТОВ «Сучасні бізнес системи»;Копія виписки з Єдиного державного реєстру фізичних осіб та фізичних осіб- підприємців №512513 ТОВ «Сучасні бізнес системи»;Копія довідки про взяття на облік платника податків №259 від 10.09.2012 ТОВ «Сучасні бізнес системи»;Журнал реєстрації перевірок ТОВ «Сучасні бізнес системи» смт. Пісочин, вул. Крупської 15а - пр. Машинобудівників на 48 арк., які прошиті та пронумеровані, опечатані директором Адрес0 Будь-які записи у вказаному журналі відсутні; Бланк інвентаризації по кіоску пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (автостан №2) СБС від 14.10.2017 на 7 арк. із записами (позначеннями), виконаними рукописним способом синім барвником; Розхідна накладна №АС-СТК-13268 від 23.10.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-13799 від 24.10.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-14286 від 25.10.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-14675 від 26.10.2017;Інвентаризація від 21.10.2017 кіоску: S6 пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (автостан №2) СБС (Адрес 6.6. пр. Машиностроителей).Розхідна накладна №АС-СТК-15085 від 27.10.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-15583 від 28.10.2017;Бланк інвентаризації по кіоску пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (автостан №2) СБС від 21.10.2017 із записами (позначками) виконаними рукописним способом барвником синього кольору на 7 арк.;Розхідна накладна №АС-СТК-15949 від 30.10.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-16420 від 31.10.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-16921 від 01.11.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-17316 від 02.11.2017;Інвентаризація від 28.10.2017 кіоску: S6 пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (автостан №2) СБС (Адрес 6.6. пр. Машиностроителей) ТОВ «Сучасні бізнес системи»;Інвентаризація від 28.10.2017 кіоску: S6 пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (автостан №2) СБС (ОСОБА_1 6.6. пр. Машиностроителей) ТОВ «Сучасні бізнес системи»;Розхідна накладна на внутрішнє переміщення №Пн(ост)-2810/ S6 від 28.10.2017 на 8 арк.;Розхідна накладна №АС-СТК-17810 від 03.11.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-18396 від 04.11.2017;Бланк інвентаризації по кіоску пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (автостан №2) СБС від 28.10.2017 із записами (позначками) виконаними рукописним способом барвником синього кольору на 7 арк.;Розхідна накладна №АС-СТК-18763 від 06.11.2017 на 2-х аркушах;Інвентаризація від 04.11.2017 кіоску: S6 пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (автостан №2) СБС (ОСОБА_1 6.6. пр. Машиностроителей) ТОВ «Сучасні бізнес системи»;Розхідна накладна на внутрішнє переміщення №Пн(ост)-411/S6 від 04.11.2017 на 8 арк.;Розхідна накладна №АС-СТК-20188 від 09.11.2017;Інвентаризація від 04.11.2017 кіоску: S6 пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (автостан №2) СБС (ОСОБА_1 6.6. пр. Машиностроителей) ТОВ «Сучасні бізнес системи»;Розхідна накладна №АС-СТК-19720 від 08.11.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-20632 від 10.11.2017;Розхідна накладна №АС-СТК-21204 від 11.11.2017;Бланк інвентаризації по кіоску пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (автостан №2) СБС від 04.11.2017 із записами (позначками) виконаними рукописним способом барвником синього кольору на 8 арк.;Розхідна накладна №АС-СТК-21567 від 13.11.2017;Бланки здачі товарів, прихідні, розхідні накладні харчової групи, списки на 72 арк.;Видаткова накладна № АС-СТК-23619 від 17.11.2017;Список представників тютюнових компагій від 10.11.2017 на 1 арк.;Список представників ТОВ «Аттика», які мають доступ в кіоск з 14.11.2017 на 1 арк.;Список працівників обленерго і охоронних компаній на 1 арк.;Список представників, які мають доступ в кіоск від 07.11.2017;Інвентаризація від 03.06.2017 кіоску: S6 пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) (автостан №2) СБС (ОСОБА_1 6.6. пр. Машиностроителей) ТОВ «Сучасні бізнес системи»; Звіт по артикулам ТОВ «Сучасні бізнес-системи» м. Харків кіоск пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) ПН 383977920235 від 16.11.2017 21:51 на загальну суму 5195.03 грн.;Звіт по артикулам ТОВ «Сучасні бізнес-системи» м. Харків кіоск пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) ПН 383977920235 від 12.11.2017 21:53 на загальну суму 5777.29 грн.; Звіт по артикулам ТОВ «Сучасні бізнес-системи» м. Харків кіоск пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) ПН 383977920235 від 15.11.2017 21:53 на загальну суму 1546.44 грн.;Звіт по артикулам ТОВ «Сучасні бізнес-системи» м. Харків кіоск пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12) ПН 383977920235 від 14.11.2017 21:52 на загальну суму 6416.71 грн.;апарат сірого кольору розмірами 14х20х14 см «ІКС-Е810Т», инв. номер: 299070015585»; системний блок «Dell» OPTIPLEX 780 в корпусі чорного кольору ивн. номер 299040011040», розмірами 23,7х23,5х7 см.; клавіатура до касового апарату «SPARK-KB-6040- series» ос. інд. 299070009808 вилучені за адресою: м. Харків, пр. Машиностроителей (Суздальські ряди, 12).

5. Грошові кошти в сумі 4748 грн; клавіатура сірого кольору инв. номер 299040011489; Касовий апарат чорного кольору инв 299070009789; Системний блок чорного кольору инв номер 299040011375, фіскальний чек Н 3000294141; книга відгуків та пропозицій «ТОВ Аттіка - 2007», копії ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (пиво), дійсна до 12.07.2017, а також роздрібну торгівлю тютюновими виробами, дійсна до 31.08.2017.; Два електронні ключі на ОСОБА_4 та ОСОБА_12; Бланк інвентаризаційний ТОВ «Аттіка-2007» на 7 аркушах, заповнений рукописним текстом, виконаним кульковою ручкою синього кольору; Металевий пристрій для пломбування; Файл-пакет із фіскальними чеками; Поліетиленовий пакет із касовим стрічками у кількості 4 шт. Пристрій сканер SYMBOL інвентаризаційний номер 299040011512 темного кольору вилучені

за адресою: м. Харків, вулиця Полтавський шлях, 123.

6. Системний блок Dell DX-1936, OptiPlex790, SERVICE TAG 6W5775J, EXPRESS SERVICE CODE150-043-455-91, інвен. номер 299040012022; реєстратор контрольно - касовий електронний ІКС-Е810Т, зав.№MS80006818, інв.№299070018394; Довідка про реєстрацію книги обліку розрахункових операцій № 2033006040 (Додаток 6 до Порядку реєстрації та ведення книг обліку розрахункових операцій і розрахункових книжок), видана Державною податковою інспекцією Західної МДПІ Х/О ДПС м. Харкова, належить ТОВ «Аттіка-2007», код за ЄДРПОУ 34630835; Свідоцтво про приймання контрольно-касового апарату (копія затверджена печаткою ТОВ «АТТІКА-2007», №34630835) Datecs MP-50 DEU, заводський номер БД 4000 4998; АКТ №2546 про введення в експлуатацію реєстратора розрахункових операцій (копія затверджена печаткою ТОВ «АТТІКА-2007», №34630835) від 19 вересня 2012, виданий ПП «Магнат-Трейд», фіскальний номер 2033006040; Реєстраційне посвідчення № 2033006040 (Додаток 3 до Порядку реєстрації опломбування та застосування реєстраторів розрахункових операцій за товари), видане ДПІ Західної МДПІ Х/О ДПС м. Харкова, РРО «Datecs MP-50 DEU-03», назва господарської одиниці - кіоск, адреса господарської одиниці - м. Харків, проспект Гагаріна, зуп. трол. «ст.м.пр.Гагаріна» від центру, Червонозаводський район; Довідка про взяття на облік платника податку (копія), код ЄДРПОУ 34630835, ТОВ «АТТІКА-2007»; Свідоцтво №100141985 про реєстрацію платника податку на додану вартість, ІПН 346308320330 (копія); Копія довідки ЄДРПОУ №10615, ТОВ «АТТІКА-2007», видана ГУ статистики у Харківській області; Копія свідоцтва про реєстрації юридичної особи ТОВ «АТТІКА-2007», номер запису про державну реєстрацію 14801020000029746; Копія реєстрації посвідчення №3000307502, видане Центральною ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області на РРО IKC-E810T, заводський №MS80006818, версія програмного забезпечення ЕП-11, підписане 22.03.17 р., посадовою особою ОСОБА_13, копія затверджена печаткою ТОВ «АТТІКА-2007»; Копія довідки про опломбування реєстратора розрахункових операцій, видана суб'єкту господарювання ТОВ «АТТІКА-2007», видана ПП Магнат Трейд на РРО IKC-E810T, заводський №MS80006818, затверджена печаткою ТОВ «АТТІКА-2007»; Інвентаризація від 11.11.2017 ТОВ АТТІКА-2007 по кіоску А818, м. проспект Гагаріна, зуп. тр. від центру АТ; Видаткова накладна №АС-СТК-23342 від 16 листопада 2017, отримувач ТОВ «АТТІКА-2007», на загальну суму 12622 грн.58коп.;Видаткова накладна №АС-СТК-21806 від 13 листопада 2017, отримувач ТОВ «АТТІКА-2007», на загальну суму 11035 грн.52коп.; Видаткова накладна №АС-СТК-22387 від 14 листопада 2017, отримувач ТОВ «АТТІКА-2007», на загальну суму 6734 грн.38коп.; Видаткова накладна №АС-СТК-22949 від 15 листопада 2017, отримувач ТОВ «АТТІКА-2007», на загальну суму 11670 грн.29коп.; Видаткова накладна на внутрішнє переміщення №Пн(ост)-1111/А818 від 11.11.2017 на загальну суму 207325 грн. 19 коп.; Видаткова накладна № Е04-00074664 від 13 листопада 2017 р., на загальну суму 70 грн. 50 коп.; Видаткова накладна № Е04-00075148 від 14 листопада 2017 р., на загальну суму 970 грн. 19 коп;Видаткова накладна № АТ7-00131065 від 15 листопада 2017 р на загальну суму 150 грн. 00 коп.; Видаткова накладна № Е04-00075714 від 15 листопада 2017 р., на загальну суму 211 грн. 20 коп.; Видаткова накладна № Е04-00076372 від 16 листопада 2017 р., на загальну суму 833 грн. 72 коп.; Видаткова накладна № Е04-00074251 від 12 листопада 2017 р., на загальну суму 1020 грн. 68 коп.; Видаткова накладна № Е04-00075319від 14 листопада 2017 р., на загальну суму 952 грн. 56 коп.; Бланки для сдачи пива, воды, соков, название: 818ст.м.Гагарина от центра; Супровідний лист на товар (пиво в кількості 4 шт), на адресу А818, м.пр.Гагаріна, ост.тр. от центра АТ, маршрут 5; Товарно-транспортна накладна № 510168/7396 от 16.11.17 на загальну суму 1645 грн. 48 коп.; Видаткова накладна на внутрішнє переміщення №АТ7-00131266 на загальну суму 540 грн. 00 коп.; Видаткова накладна № 1-0054466 від 16 листопада 2017 року, на загальну суму 688 грн. 72 коп..; Х-звіт денний, номер звіту 231, сума продаж 9282 грн 59 коп, службове внесення 13244 грн 94 коп, службова видача 12994 грн 94 коп; грошові кошти в сумі 9940 грн., вилучені за адресою: м. Харків, станція метрополітену «проспект Гагаріна».

7. Грошові кошти в сумі 5783 грн.; електроннийконтрольно касовий реєстратор ІКС -Е810Т заводський номер MS 80006471; Документи: Видаткові накладні на внутрішні переміщення № Пн(Ост)-253/S59 від 25.03.2017, № Пн(Ост)-14/S59 від 01.04.2017, № Пн(Ост)-246/S59 від 24.06.2017, № Пн(Ост)-227/S59 від 22.07.2017, № Пн(Ост)-58/S59 від 05.08.2017, № Пн(Ост)-1410/S59 від 14.10.2017, № АС -СТК-17204 від 01.11.2017, № АС -СТК-17575 від 02.11.2017, № АС -СТК-18086 від 03.11.2017, № АС -СТК-18650 від 04.11.2017, № АС -СТК-19026 від 06.11.2017, № Пн(Ост)-411/s59 від 04.11.2017, № АС -СТК-20008 від 08.11.2017, № АС -СТК- 20443 від 08.11.2017, № АС -СТК- 08252 від 09.11.2017, № АС -СТК- 20888 від 10.11.2017, № АС -СТК- 08724 від 10.11.2017, № АС -СТК- 21459 від 11.11.2017, № АС -СТК- 09126 від 11.10.2017, Інвентаризація з 24.12.2016 по 28.10.2017, Бланк інвентаризації по кіоску Красноармейску, 10 СБС, Видаткова накладна по внутрішньому переміщенню № Пн(Ост)-411/s59 від 04.11.2017, Видаткова накладна по внутрішньому переміщенню № Пн(Ост)-710/s59 від 07.10.2017, видатеккові накладні: № АС -СТК-19535 від 07.11.2017, № АС -СТК-20008 від 08.11.2017, № АС -СТК- 08252 від 09.11.2017, № АС -СТК- 20888 від 10.11.2017, № АС -СТК- 08724 від 10.11.2017, № АС -СТК- 08724 від 10.11.2017, № Пн(Ост)-1111/s59 від 11.11.2017, № АС -СТК- 09517 від 12.10.2017, № АС -СТК- 10032 від 13.10.2017, № АС -СТК- 21825 від 13.11.2017, № АС -СТК- 22406 від 14.11.2017, № АС -СТК- 10445 від 14.10.2017, № АС -СТК- 22968 від 15.11.2017, № АС -СТК- 10803 від 16.10.2017, № АС -СТК- 23357 від 16.11.2017, № АС -СТК- 23357 від 16.11.2017, № АС -СТК- 11232 від 17.10.2017, № АС -СТК- 11670 від 18.10.2017, № АС -СТК- 12149 від 19.10.2017, № АС -СТК- 12646 від 20.10.2017, № АС -СТК- 13158 від 21.10.2017, № Е04-00064911 від 21.10.2017, № Пн(Ост)-2110/s59 від 21.10.2017, № АС -СТК-19535 від 07.11.2017, № АС -СТК- 13526 від 23.10.2017, № АС -СТК- 14071 від 24.10.2017, № АС -СТК- 14543 від 25.10.2017, № АС -СТК- 14926 від 26.10.2017, № АС -СТК- 15343 від 27.10.2017, № АС -СТК- 15853 від 28.10.2017, № Пн(Ост)-2810/s59 від 28.10.2017, № Е04-00068267 від 29.10.2017, № АС -СТК- 16206 від 30.10.2017, № АС -СТК- 16696 від 31.10.2017, Бланк інвентаризації по кіоску Красноармійська, 10 СБС від 04.11.2017, СБС від 28.10.2017, 10 СБС від 11.11.2017, 10 СБС від 21.10.2017, Видаткова накладна по внутрішньому переміщенню № Пн(Ост)-2810/s59 від 28.10.2017, Ксерокопії ліцензій на торгівлю тютюновими виробами та алкогольними напоями (пиво), Повідомлення про взяття на облік платника єдиного внеску, Ксерокопія титульної сторінки статуту ТОВ «Сучасні бізнес-системи», Довідка про взяття на облік платника податків, Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, Реєстраційне посвідчення № НОМЕР_7, Довідка з ЄДРПОУ, Технічний висновок, Реєстраційне посвідчення № НОМЕР_8, Технічна документація для обліку електроенергії, Інструкція з охорони праці № 02 для продавця, Посадова інструкція продавця-консультанта-касира фіскальні чеки вилучені за адресою: м. Харків, вулиця Котляра, 8/10.

8. Грошові кошти в сумі 7965 грн. 40 коп; Реєстратор контрольно-касовий електронний в кількості 1 штука, інвентарний номер 299070015583.Термінал для розрахунку карткою «ingenico» в кількості 1 шт. IMEI НОМЕР_1; процесор «DELL» в кількості 1 шт. з серійним номером 299040011090; клавіатура -299070009809; журнал прийому-передачі смети в кількості 1 шт.; зошит 3 шт; журнал реєстрації перевірок 1 шт., документи, видаткові накладні, фіскальні чеки вилучені за адресою: м. Харків, вулиця Суздальські ряди, 12.

9. Системний блок DELL чорного кольору з написами «735 Чеботарська, Ярославська», «11153», «DX-1818»; Реєстратор контрольно-касовий електронний ІКС -Е810Т заводський номер МS 80006263; Книга відгуків і пропозицій ТОВ «Аттика-2007» м. Харків, Чеботарська, Ярославська на 40 арк.;Особова медична книжка серії НОМЕР_9 видана на ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_1, професія- касир; Видаткова накладна № АТ7-00131423 від 17.11.2017 ТОВ «Аттика-2007»;Видаткова накладна № АС-СТК-23613 від 17.11.2017 ТОВ «Аттика-2007»;Журнал приймання - передачі зміни на 20 арк.;Інвентаризація кіоску від 17.11.2017 на 7 арк.;Інвентаризація кіоску від 04.11.2017 на 1 арк.; Інвентаризація кіоску від 11.11.2017 на 9 арк.;Інвентаризація кіоску від 11.11.2017 на 1 арк.;Інвентаризація кіоску від 28.10.2017 на 1 арк. Інвентаризація кіоску від 28.10.2017 на 9 арк.;Інвентаризація кіоску від 21.10.2017 на 1 арк. Інвентаризація кіоску від 04.11.2017 на 1 арк.;Інвентаризація кіоску від 18.11.2017 на 8 арк.;Інвентаризація кіоску від 18.11.2017 на 8 арк.; Видаткова накладна від 04.11.2017 № Пн (ост)-411/А735 на 8 арк.; Книга примання-передачі зміни на на 50 арк.;Видаткова накладна № Е04-00071358 від 05.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00074908 від 14.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00075972 від 16.11.2017 на 1 арк. Видаткова накладна № Е04-00071717 від 07.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00076526 від 17.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00075478 від 15.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00075294 від 14.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00074241 від 12.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00074454 від 13.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00073843 від 11.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00073343 від 10.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00073149 від 09.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № Е04-00072780 від 09.11.2017 на 1 арк.;Видаткова накладна № Е04-00072288 від 08.11.2017 на 1 арк.;Видаткова накладна № Е04-00072096 від 07.11.2017 на 1 арк.;Видаткова накладна № АТ7-00130091 від 07.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № АС-СТК-18757 від 06.11.2017 на 1 арк.;Видаткова накладна № АС-СТК-19272 від 07.11.2017 на 2 арк.;Видаткова накладна № АС-СТК-23613 від 17.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № АС-СТК-23097 від 16.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № АС-СТК-22700 від 15.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № АС-СТК-22147 від 14.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № АС-СТК-20182 від 09.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № АС-СТК-20628 від 10.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № АС-СТК-21564 від 13.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № АС-СТК-21198 від 11.11.2017 на 1 арк.; Видаткова накладна № АТ7-00131310 від 16.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Видаткова накладна № АТ7-00131107 від 14.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Видаткова накладна № АТ7-001448098 від 14.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Видаткова накладна № АТ7-00130980 від 14.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Видаткова накладна № АТ7-00130980 від 14.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Видаткова накладна № АТ7-00131423 від 17.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Видаткова накладна № АТ7-00130442 від 09.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Видаткова накладна № АТ7-00130474 від 08.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Видаткова накладна № АТ7-00130628 від 10.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Видаткова накладна № 1-0052575 09.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Видаткова накладна № 1-0054427 09.11.2017 ТОВ «Аттика-2007» на 1 арк.;Прибуткова накладна № 4000000901 від 09.11.32017 на 1 арк.; Торговий патент серії ТПВ № 252630 на 1 арк.;Довідка ЄДР № 10615 на 1 арк.; Довідка про взяття на облік платників податків ТОВ «Аттіка-2007» від 13.12.2006 № 13235/10 на 1 арк.; Ліцензія на роздрібну торгівлю тютюновими виробами серії АЕ № 492596 на ТОВ «Аттіка-2007» на 1 арк.;Ліцензія на роздрібну торгівлю алкогольними виробами серії АЕ № 492596 на ТОВ «Аттіка-2007» на 1 арк.; Довідка про опломбування реєстратора розрахункових операцій видана ТОВ «Аттіка-2007» на 1 арк.; Реєстраційне посвідчення № 2033006041на ТОВ «Аттіка-2007» на 1 арк.; Реєстраційне посвідчення № 2033006041 на ТОВ «Аттіка-2007» на 1 арк.; Довідка № 2033006041 на ТОВ «Аттіка-2007» на 1 арк.; Довідка про опломбування реєстратора розрахункових операцій № 2553 видана ТОВ «Аттіка-2007» на 1 арк.; Свідоцтво про приймання № 04006357 на 1 арк.; Довідка про реєстрацію в книгі обліку розрахункових операцій на 1 арк.; Довідка про опломбування реєстратора розрахункових операцій видана ТОВ «Аттіка-2007» на 1 арк.; Свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ «Аттіка-2007» на 1 арк. Статут ТОВ «Аттіка-2007» та реєстраційні документи на 6 арк.; Копія супровідної відомості до суми готівки від 17.11.2017; Грошові кошти в сумі 11 тисяч 961 грн. вилучені за адресою: м. Харків, ріг вулиць Чеботарська та Ярославська.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ОСОБА_2 подав в інтересах ТОВ « Аттіка - 2007» апеляційну скаргу, в якій ставить питання про поновлення строку на апеляційне оскарження, просить скасувати ухвалу слідчого судді та постановити нову, якою відмовити в задоволенні клопотання прокурора в частині накладення арешту на майно ТОВ «Аттика - 2007» та ТОВ « Сучасні бізнес - системи»

В обґрунтування поважності пропущення строку на апеляційне оскарження зазначає, що розгляд клопотання слідчого був здійснений без повідомлення та без участі власників майна. Як зазначає представник, про існування оскаржуваної ухвали стало відомо лише 02.02.2018 року, після ознайомлення із матеріалами провадження.

Мотивуючи апеляційні вимоги представник зазначає, що клопотання прокурора про арешт тимчасово вилученого майна ТОВ "Аттика - 2007" та ТОВ « Сучасні бізнес - системи» було подано без додержання вимог, передбачених ст. 171 КПК України та повернуто прокурору для усунення недоліків. Проте на протязі 72 годин прокурор не звернувся із повторним клопотанням та не усунув недоліки.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києві від 20.12.2017 року було частково задоволено клопотання ТОВ "Аттика - 2007" та зобов'язано слідчого повернути майно товариства, що було тимчасово вилучене під час обшуку 17.11.2017 року. До сьогоднішнього часу ухвалу слідчого судді не виконано.

Також представник зазначає, що клопотання про повернення тимчасово вилученого майна ТОВ « Сучасні бізнес - системи» на момент подання апеляційної скарги не вирішено. Проте, прокурор Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України Ковальов І.І. 23.01.2018 року звернувся з клопотання про накладення арешту на майно, в тому числі і ТОВ «Аттика - 2007» та ТОВ « Сучасні бізнес - системи» та яке було задоволено ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 25.01.2018 року. Але прокурор у клопотанні не надав доказів того, що арештоване майно товариств здобуте незаконним, злочинним шляхом і є знаряддям кримінального правопорушення чи набуте в результаті вчинення кримінального правопорушення, а тому підстави для накладення арешту на майно з метою збереження речових доказів відсутні.

В судове засідання у справі прокурор не з'явився, причини своєї неявки суду не повідомив, хоча належним чином був повідомлений про дату, час і місце апеляційного розгляду. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу за відсутністю прокурора, що не суперечить положенням ч. 1 ст. 172 та ч. 4 ст. 405 КПК України.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника власника майна, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до наступних висновків.

Згідно з вимогами ч. 2 ст. 395 КПК України ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення. Відповідно до ч. 3 зазначеної статті, якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, що в даному випадку мало місце, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

З матеріалів судового провадження вбачається, що клопотання прокурора про арешт майна було розглянуто слідчим суддею без участі власника майна, а про існування оскаржуваної ухвали представнику ОСОБА_2 стало відомо під час ознайомлення із матеріалами провадження 01.02.2018 року, після безпосереднього звернення до Печерського суду м. Києва. З апеляційною скаргою представник звернувся 02.02.2018 року. За таких обставин, строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді не пропущено та останній не підлягає поновленню.

Що стосується безпосередньо апеляційної скарги, то слід звернути увагу на такі обставини.

Як вбачається з матеріалів провадження, управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017000000001288 від 26.04.2017 за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 197-1, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначено, що службові особи ГУ ДФС у Харківській області, перебуваючи у змові зі службовими особами, а також засновниками ТОВ «Аттіка-2007» та ТОВ «Сучасні бізнес-системи», зокрема із ОСОБА_4, організували злочинну схему, спрямовану на отримання неправомірної вигоди від прикриття незаконної діяльності низки підприємств, що займаються реалізацією на території Харківської області тютюнових виробів із порушенням норм законодавства України у вказаній галузі, діяльності, що спрямована на здійснення фінансово - господарських операцій по переказу безготівкових грошових коштів в готівку, формування витрат та податкового кредиту для інших суб'єктів господарювання без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, документального оформлення безготівкових операцій з метою незаконного виведення з обігу коштів та заволодінням, у тому числі підприємств державного сектору економіки, а також ухилення від сплати до місцевого бюджету плати за землю за 2013-2016 роки на суму понад 1 млн. грн.

Крім того, ПП «Торг-Сервіс-2007» сформувало «штучні» витрати та податковий кредит по операціях без фактичного здійснення господарської операції покупцям тютюнових виробів, а останні, в свою чергу, підприємствам реального сектору економіки, що призводить до несплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року на суму 184,7 млн. грн. Крім того, неправомірно сформовано витрат на суму 481,7 млн. грн., у зв'язку з чим до бюджету не надійшло податку на прибуток у сумі 88, 4 млн. грн.

ТОВ «Аттіка-2007» та ТОВ «Сучасні бізнес-системи», які здійснюють фінансово - господарську діяльність з реалізації тютюнових виробів в 350 кіосках, розташованих на території м. Харкова в межах «червоної лінії» та встановлені без оформлення договорів з оренди земельних ділянок, не сплачують відповідно земельний податок. Тобто, торгівельні об'єкти даних підприємств не мають права здійснювати господарську діяльність на тих земельних ділянках, де фізично розташовані.

Вказане призводить до несплати до місцевого бюджету плати за землю за 2013 - 2016 роки на суму понад 1 млн. грн., в тому числі: ТОВ «Аттіка-2007» не сплачено до бюджету плати за землю 499,5 тис. грн. ТОВ «Сучасні бізнес-системи» не сплачено 649,5 тис. грн. Причетність ОСОБА_4 до вчинення вказаного кримінального правопорушення підтверджується матеріалами кримінального провадження №42017000000001288 від 26.04.2017.

Так, відповідно до довідки спеціаліста від 20.10.2017, покупці ПП «Торг-Сервіс - 2007», яке належить ОСОБА_4, придбали тютюнові вироби не здійснювали реалізацію тютюнових виробів за період з 01.01.2015 по 131.03.2017. Ліцензії на право здійснення оптової або роздрібної торгівлі не оформлювали. ПП «Торг-Сервіс-2007» сформувало «штучні» витрати та податковий кредит по операціях без фактичного здійснення господарської операції покупцям тютюнових виробів, а останні, в свою чергу, підприємствам реального сектору економіки, що І призводить до несплати до бюджету податку на прибуток та ПДВ за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року всього на суму 184 712 040 грн., в тому числі: Неправомірно сформовано витрат на суму 481 748 134 грн., що призводить до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 88 362 414 грн. Податкового кредиту на суму 96 349 627 грн., що призводить до несплати до бюджету ПДВ у сумі 96 349 626 грн.

23.01.2018 року прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України Ковальов І.І. звернувся з клопотанням до Печерського районного суду м. Києва про накладення арешту на майно зазначене в резолютивній частині ухвали.

25.01.2018 року ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва клопотання було задоволено.

Задовольняючи клопотання прокурора, внесене в межах кримінального провадження №420170000001288, в частині накладення арешту на майно та документи ТОВ «« Аттіка - 2007» та ТОВ « Сучасні бізнес - системи», слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, додані до клопотання, прийшов до висновку, що існують достатні підстави для накладення арешту на майно, з огляду на те, що воно, відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України та має значення для встановлення обставин справи під час досудового розслідування.

З таким рішенням слідчого судді погодитися неможливо з огляду на такі обставини.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та справедливого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього конфіскації, в тому числі і спеціальної, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки відповідно до ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб'єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

У кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону. При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов'язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на цій стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред'явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість у тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Однак зазначених вимог закону слідчий суддя та прокурор, який вніс клопотання про арешт майна, не дотрималися.

Зокрема, посилаючись у клопотанні, що ТОВ «Аттіка-2007» та ТОВ «Сучасні бізнес-системи» здійснюють фінансово - господарську діяльність без оформлення договорів оренди земельних ділянок, що призводить до несплати до місцевого бюджету плати за землю, прокурор повинен був зібрати та надати слідчому судді достатні на даному етапі досудового розслідування докази на підтвердження такого висновку.

В свою чергу, у кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону. При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов'язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на даній стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред'явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження. У відповідності до п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Однак прокурор, обґрунтовуючи своє клопотання в розумінні вимог ст. 132 КПК України, не надав достатніх і належних доказів тих обставин щодо діяльності ТОВ «Аттіка-2007» та ТОВ «Сучасні бізнес-системи», на які послався у клопотанні, а слідчий суддя, в свою чергу, у відповідності до ст. 94 КПК України, належним чином не оцінив ці докази з точки зору їх достатності та взаємозв'язку для прийняття рішення.

Зокрема, прокурором до клопотання не було надано будь-яких яких даних щодо діяльності ТОВ «Аттіка-2007» та ТОВ «Сучасні бізнес-системи», та доказів причетності вказаних товариств чи його посадових осіб до вчинення кримінальних правопорушень, за якими здійснюється досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні, в матеріалах за клопотанням прокурора про арешт майна не міститься.

Враховуючи зазначене, а також те, що за матеріалами, які додані до клопотання прокурора відсутні докази, що кошти майно та документи ТОВ « Аттіка - 2007» та ТОВ « Сучасні бізнес - системи», набуті кримінально протиправним шляхом або є предметом кримінального правопорушення, тому існування правової підстави для арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів взагалі спростовується, до того ж в клопотанні не зазначено яким критеріям, передбачених ст. 98 КПУ відповідає майно, це свідчить, що постанова від 19.11.2017 року про визнання матеріальних об'єктів речовими доказами винесена формально.

Також колегія суддів звертає увагу, що ні прокурор в клопотанні, ні слідчий суддя в оскаржуваній ухвалі, в порушення відповідно ст. ст. 171, 173 КПК України, не оцінили розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для ТОВ « Аттіка - 2007» та ТОВ « Сучасні бізнес - системи».

На підставі викладених обставин, які свідчать про однобічність і необ'єктивність судового розгляду в частині арешту на майно та документи ТОВ « Аттіка - 2007» та ТОВ « Сучасні бізнес - системи», ухвала слідчого судді підлягає скасуванню, як незаконна, а апеляційна скарга задоволенню з постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні клопотання прокурора, за недоведеності необхідності арешту майна цього товариства, який при викладених у клопотанні обставинах явно порушуватиме справедливий баланс між інтересами власника майна, гарантованими законом, і завданням цього кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу представника Товариства з обмеженою відповідальністю « Аттіка - 2007» та Товариства з обмеженою відповідальністю « Сучасні бізнес - системи» ОСОБА_2, - задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 25 січня 2018 року, якою задоволено клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України Ковальова І.І. в частині накладення арешту на майно та документи ТОВ «« Аттіка - 2007» та ТОВ « Сучасні бізнес - системи», - скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою у задоволенні клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України Ковальова І.І. про накладення арешту на майно, в частині арешту на майно та документи ТОВ « Аттіка - 2007», а саме:

- папки зеленого кольору з друкованим текстом «JTI Partner збільшуючи

прибутки»

- та рукописним - «приход накладные наши не сдавать» з документами на 22 арк;

- папки зеленого кольору з друкованим написом «JTI Partner збільшуючи прибутки» та рукописним - «ОСОБА_5» на 38 арк.;

- папки білого кольору з друкованим написом «Папка для паперів» та рукописним - «на офис сдать» на 20 арк.;

- папки білого кольору з друкованим текстом «Папка для паперів» та рукописним - «Инвентаризация» на 78 арк.;

- папки білого кольору з друк. Текстом «Папка для паперів» та рукописним - «Приходы» на 177 арк.;

- папки зеленого кольору друкованим текстом «JTI Partner збільшуючи прибутки» та рукописним «Планограмы» на 31 арк.;

- звіти по артикулам (у формі чеків) 13 шт.;

- картки білого кольору з написом «0056» з однієї сторони - 1 шт.;

- реєстратора контрольно-касового електронний ІКС-Е810Т № MS80006807 2016 р.1 шт.;

- пристрою у вигляді клавіатури SPARK-KB-6040 SERIES Multifunction Security Device 1шт.;

- системного блоку чорно-сірого кольору DELL 193-579-102-63 - 1 шт.;

- трьох шнурів / 2 чорного кольору, 1 - сірого кольору / до системного блоку - З шт.;

- X звіту - 1 шт.

- грошових коштів в кількості 7883 грн.

- грошових коштів на загальну суму 9290 грн.;

- X звіту касового апарату на 1-му арк. ;

- накладної на переміщення товару, реєстраційні та уставні документи, а саме: накладні на 24 арк., копії реєстраційних та уставних документів на 12 арк.;

- системного блоку DELL № 150-043-455-91, інв. № 299040012022 - 1 шт.;

- реєстратора контрольно-касового електронного ІКС-Е810Т заводський № MS 80006818 - 2016, інв. № 299070018394 - 1 шт.

- копії плану (внутрішнього) частини кіоску на 1 арк.;

- копії ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (пиво) на 1 арк.;

- копії реєстраційного посвідчення № НОМЕР_5 на 1 арк.;

- копії довідки про опломбування реєстратора та акт № 1691 на 1 арк.;

- копії свідоцтва про приймання реєстратора контрольно-касового апарату ІКС- Е810Т на 1 арк.;

- технічного висновку № 12 на 1 арк.;

- книги відгуків і пропозицій - 1 шт.;

- копії ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (пиво) на 1 арк.;

- інструкції продавця-консультанта-касира на 3 арк.;

- копії Статуту ТОВ «Аттіка-2007» на 1 арк.;

- копії довідки № 10615 на 1 арк.;

- копії довідки про взяття на облік платника податків на 1 арк.;

- копії Витягу з ЄДРПО та ФОП на 1 арк.;

- копії св-ва про реєстрацію платника ПДВ на 1 арк.;

- копії св-ва про держ. Реєстрацію юридичної особи на 1 арк.;

- копії реєстраційного посвідчення № НОМЕР_6 на 1 арк.;

- копії св-ва про прийняття контрольно-касового апарату № 50000632 та копія св - ва про прийняття модему № 402512158 на 1 арк.;

- копії акту № 1407147 та Довідка № 1407147 на 1 арк.;

- журналу реєстрації перевірок - 1 шт.;

- бланку інвентаризації по кіоску Енгульса, 29-Б AT на 8 арк.;

- штрих-коду на 2 арк.;

- журналу приема-передачи смены на 20 арк.;

- приходних накладних на 3 арк.;

- журналу приема-передачи смены на 20 арк.;

- приходні накладні на 36 арк.;

- резервирования заказов покупателя от 14.11.17 на 2 арк.;

- резервирования заказов покупателя на 7 арк.;

- товарно-транспортних накладних № 505758 на 1 арк.;

- бланків інвентаризації по кіоску Енгельса 29Б AT на 9 арк.;

- особової медичної книжки ОСОБА_1;

- звітів по артикулам на 5 арк.;

- системного блоку з серійним номером Service TAG 9267755 197-223-869-35 Express Service Co PC - 1 шт.;

- касового апарату з серійним номером MS 80006242 2016 p., інвент. Номер 299070009802- 1 шт.;

- грошових коштів в сумі 13950 грн.;

- грошових коштів в сумі 5158,60 грн.;

- журналу змін;

- копії ліцензій на здійснення торговельної діяльності;

- копії довідки про взяття на облік платника податків;

- касового апарату - реєстратор ККЕ ЕКС-Е810Т (ІКС - Е 810 Т) зав №MS 80006527, Инв №299070015573;

- системного блоку DELL інв №299040011386, сер. №153-350-743-87;

пристрою «OPTIPLEX 780» інв. № 299040011375 чорного кольору, до якого приклеєний чекТОВ «Аттіка 2007» від 22.09.2017.;

- клавіатури до касового апарату «Spark» КВ6040 інв. № 299040011489 сірого кольору;

- пристрою з касовою стрічкою ІКС-Е810Т, інв. № 299070009789 сіро-темного кольору;

- папки для паперів «Полт. Шлях 123 Документи на кіоск», в якій міститься документи, а саме книга відгуків та пропозицій ТОВ «Аттіка-2007» П. Шлях 123, журнал реєстрації перевірок ТОВ «Аттіка-2007», медичні книжки, витяги та ін.;

- 2-а електронних ключі на ОСОБА_8 та ОСОБА_9

- бланків інвентаризації по кіоску «Полтавський шлях 123 AT» на 7 арк.;

- металевого пристрій для пломбування «Аттіка-2007»;

- файлів пакета із фіскальними чеками;

- поліетиленового пакету з касовими стрічками 4 шт.

- пристрою-сканеру Symbol інв. № 299040011512 темного кольору.

- грошових коштів в сумі 4748 грн.

- мед. картки серії AB № 927290 на ОСОБА_10;

- книги відгуків ТОВ «Аттіка-2007»;

- статуту ТОВ «Аттіка-2007»;

- реєстру посвідчення № 2033006041;

- свідоцтва реєстрації ТОВ «Аттіка-2007»;

- довідки про опломбування реєстратора розрахункових операцій;

- довідки № 2033004569;

- св-ва про приймання апарату електронно-касового № ДГ 04000357;

- реєстр. Посвідчення № 2033006041;

- довідки № 10615;

- довідки № 132381109;

- довідки опломбування реєстратора розрахункових операцій;

- ліцензія № 492596;

- ліцензія № 677622;

- патенту № 252630;

- бланка інвентаризації по кіоску;

- видатк. накладних 39 лист.;

- інвентаризації - 46 лист.;

- книги прийому-передачі;

- видатк. накладної № АС-СТК-23613 від 17.11.17;

- касового апарату № 735-АТТИКА-2007;

- коробки з касовими чеками - 3 шт;

- системного блоку з написом «735» ОСОБА_11 № 11153 DX-1818;

- грошових коштів в сумі 119641 грн., майна і документів ТОВ « Сучасні бізнес - системи», а саме:

- грошових коштів в сумі 7965.4 грн.;

- пакету з копіями документів (чеки, бухгалтерська документація);

- системного блоку DELL з наліпкою 234;

- касового апарату КС-810Т, SPARK-KB 6040;

- терміналу для банківських карток DESKI 3200 ingenico ТСС 32110211C;

- клавіатури до касового апарату.

- папки для паперів з написом «допуски», в якій містяться документи на 16 арк.;

- папки для паперів з написом «Инвентаризация» з документами на 56 арк.;

- журналу реєстрації ТОВ «Сучасні бізнес-системи» на 48 арк.;

- папки з документами з написом «документи» с документами на 30 арк.;

- папки з документами з написом «накладные» на 30 арк.;

- файлу із паперами в кількості 8 шт.;

- папки-швидкозшивач синього кольору з документами на 35 арк.;

- книги приема-передачи смен із записами;

- зошиту в клітинку із записами на 12 арк.;

- файлу із документами на 26 арк.;

- 4-х стрічок продажу в картонній коробці чорного кольору;

- мобільного телефону марки Samsung сірого кольору (в чохлі) з наклейками «ОС инв. Номер: 0990700 МІ147, SM-6531HZADSEK;

- апаратів видачі чеків сірого кольору «ІКС-МАРКЕТ», «ІК-Е810Т» ОС инв. Номер: 299070015585;

- системного блок DELL чорного кольору инв. Номер: 299040011040;

- клавіатури до касового апарату з 3-ма пласт. Картками білого кольору инв. Номер: 299070009808;

- грошових коштів у сумі 4811 грн.

- грошових коштів у сумі 6024.35 грн.;

- касового апарату інв. номер 299040011030;

- книги приема-передачи смен;

- папки з документами;

- бланків для товарів., - відмовити.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення є остаточною і оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

_____ ________ _____

Т.В. Росік В.М. Лашевич І.О. Рибак