Вирок № 72857069, 30.03.2010, Заводський районний суд м. Миколаєва

Заводський районний суд м. Миколаєва

м. Миколаїв, вул. Радісна, 3, 54020, (0512) 47-80-02

Дело № 1-255/2010 год

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

30 марта 2010 года Заводский районный суд г. Николаева в составе:

председательствующего судьи: Притуляк И.А.

при секретаре : Демянюк И.А., Ливенцевой А.П.

с участием прокурора : Горсточенко М.Ю.

адвоката : ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Заводского районного суда г. Николаева уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, холостого, ІНФОРМАЦІЯ_3, ЧП, работающего директором ЧП «Солид-Текс», ЧП «Солид», ЧП «Солид-строй», проживающего ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 358 ч.2, 3, 263 ч.1 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

13 декабря 2005 года в отделе регистрации и едином реестре Исполнительного комитета Николаевского городского Совета за №15221020000005851, было зарегистрировано ЧП «Солид-Текс», свидетельство о государственной регистрации №782235 по юридическому адресу: ОСОБА_3 ул. Новосельская д.9-4.

Собственником ЧП «Солид – Текс» является ОСОБА_2 Согласно решения собственника ЧП «Солид – Текс» №1 от 12 декабря 2005, года, ОСОБА_2 с 14 декабря 2005 года исполнял обязанности директора ЧП «Солид – Текс», при этом в его полномочия, предусмотренные уставом, входили - право подписи банковских документов, приказов, договоров и финансовых отчетов.

19 декабря 2005 года ЧП «Солид – Текс» взято на учет в ГНИ Заводского района г.Николаева под идентификационным номером – 33969041, и свидетельством плательщика НДС № 19931132 серии НБ №283602, выданным ГНИ Заводского района г. Николаева 18 января 2006 года.

С 14 декабря 2005 года ОСОБА_2 являясь директором и собственником субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Солид – Текс», выполнял возложенные на него действующим налоговым законодательством, и законом Украины «О бухгалтерским учета и финансовой отчетности» №996 ХIV от 16 июля1999 года, функции, в соответствии с которыми являлся ответственным за организацию ведения и ведение бухгалтерского и финансового учета, за составление финансовой отчетности предприятия ЧП «Солид – Текс», подачу финансовой отчетности в органы налоговой службы по месту регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюджет государства.

При этом, в период времени с 01 октября 2006 года по 31 марта 2009 года, ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Солид – Текс», с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, достоверно зная о действительных размерах объектов налогообложения, обладая полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а так же о суммах налогов, подлежащих начислению и уплате в бюджет государства, умышленно не отразил в отчетных налоговых документах ЧП «Солид – Текс», предоставленных в ГНИ Заводского района г. Николаева, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, в результате чего уклонился от уплаты налогов в крупных размерах.

При этом, ОСОБА_2 при осуществлении финансово – хозяйственной деятельности, достоверно зная о суммах налоговых обязательств по НДС, которые им должны быть уплачены, умышленно уклоняясь от уплаты НДС, в период с октября 2006 года по март 2009 года, в подаваемых в ГНИ Заводского района г. Николаева налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость умышленно вносил недостоверные данные о налоговом кредите предприятия за указанные отчетные месяцы, не подтвержденные налоговыми накладными, чем умышленно занижал суммы налоговых обязательств, не начислив и не уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1 059 791 грн. за отчетные месяцы октябрь 2006 года - март 2009 года.

Так ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2006 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2006 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2006 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №50188 от 19 декабря 2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства составили 124 грн., налоговый кредит – 115 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 9 грн. 18 января 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2006 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за № 56771 от 18 января 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства предприятия составили 20124 грн., налоговый кредит – 19875 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 249 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – ОСОБА_4» в ноябре 2006 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 118200 грн, в т.ч. НДС в сумме 19700 грн., которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 115 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 19815 грн., а так же незаконно занижены налоговые обязательства на сумму 401 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за ноябрь 2006 года в сумме 20216 грн..

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2006 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 января 2007 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2006 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №56771 от 18 января 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2006 года налоговые обязательства составили 15315 грн., налоговый кредит – 15030 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 285 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в декабре 2006 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 172 375 грн, в т.ч. НДС в сумме 28729.17 грн., которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 13053 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2006 года в сумме 13053 грн

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 15 февраля 2007 налоговую декларацию по НДС за январь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №1883 от 15 февраля 2007, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства составили 43714 грн., налоговый кредит – 43058 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 656 грн. 19 марта 2007 ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за январь 2007 гогда, и подал ее в ГНИ Заводского р-на г. Николаева за №4110 от 19 марта 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 53714 грн., налоговый кредит – 52908 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 806 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в январе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за январь 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 142 560грн, в т.ч. НДС в сумме 23760 грн., которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2007 года незаконно был завышен на сумму 23760 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за январь 2007 года в сумме 23759 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2007 налоговую декларацию по НДС за февраль 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №4110 от 19 марта 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2007 года налоговые обязательства составили 43714 грн., налоговый кредит – 43333 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 840 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в феврале 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 43027 грн, в т.ч. НДС в сумме 7172 грн., которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года незаконно был завышен на сумму 7172 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за февраль 2007 года в сумме 7172 грн

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 апреля 2007 налоговую декларацию по НДС за март 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №10864 от 17 апреля 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2007 года налоговые обязательства составили 24288 грн., налоговый кредит – 23768 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 520 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в марте 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 48302 грн, в т.ч. НДС в сумме 8050.33 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 1995,67 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2007 года незаконно был завышен на сумму 10046 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за март 2007 года в сумме 10046 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 мая 2007 налоговую декларацию по НДС за апрель 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №19281 от 21 мая 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства составили 41785 грн., налоговый кредит – 40755 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 1030 грн. 19 июня 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева б/н от 19 июня 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 83452 грн., налоговый кредит – 81262 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2190 грн. 19 июля 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева №28718 от 19 июля 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123 562 грн., налоговый кредит – 120172 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3390 грн. В действительности налоговые обязательства составили 123561 грн., налоговый кредит – 79530 НДС подлежащий к уплате 44031 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в апреле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за апрель 2007 года заведомо неправдивые сведения указав сумму налогового кредита 40642 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом уменьшения выявленного в ходе проверки налогового обязательства на 1 грн., в бюджет государства не поступил НДС за апрель 2007 года в сумме 40641 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в мае 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 июня 2007 года налоговую декларацию по НДС за май 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева б/н от 19 июня 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за май 2007 года налоговые обязательства составили 24579 грн., налоговый кредит – 25122 грн., НДС подлежащий к возмещению из бюджета государства – 543 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в мае 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за май 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за май 2007 года, являлись ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 258008,0 грн., в т.ч. НДС в сумме 43001,33 грн., ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 49691,71 грн., в т.ч. НДС 8281,95 которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2007 года незаконно был завышен на сумму 9442 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за май 2007 года в сумме 9442 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2007 года налоговую декларацию по НДС за июль 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №37142 от 20 августа 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства составили 67740 грн., налоговый кредит – 65640 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн. 19 сентября 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №38913 от 19 сентября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123240 грн., налоговый кредит – 120585 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2655 грн..

20 ноября 2007 ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 г., и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №55109 от 20 ноября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 176501 грн., налоговый кредит – 172621 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3880 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в июле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за июль 2007 года, являлось ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 368296,6 грн., в т.ч. НДС 61382,77 грн. которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 3563.23 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами, а так же незаконно занизил налоговое обязательство на сумму 2112 грн. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль 2007 года незаконно был завышен на сумму 64946 грн. и незаконно было занижено налоговое обязательство в сумме 2112 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за июль 2007 года в сумме 67058 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 сентября 07 налоговую декларацию по НДС за август 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №38913 от 19 сентября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2007 года налоговые обязательства составили 34072 грн., налоговый кредит – 32798 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1274 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в августе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за август 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за август 2007 года, являлось ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 60474 грн., в т.ч. НДС 10079 которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумм 555 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2007 года незаконно был завышен на сумму 10634 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за август 2007 года в сумме 10634 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 октября 2007 налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №47329 от 18 октября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2007 года налоговые обязательства составили 58333 грн., налоговый кредит – 55963 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2370 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период сентября 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 58333 грн в действительности налоговое обязательство составляет 150127 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2007 года незаконно было занижено на сумму 91794 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» , с учетом увеличенного в ходе проверки налогового кредита в сумме 47524 грн., в бюджет государства не поступил НДС за сентябрь 2007 года в сумме 44270 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2007 налоговую декларацию по НДС за октябрь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №55109 от 20 ноября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства составили 74596 грн., налоговый кредит – 72750 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1846 грн. 19 декабря 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за октябрь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева №57355 от 19 декабря 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 126590 грн., налоговый кредит – 123824 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2766 грн.. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в октябре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 163000,4 грн., в т.ч. НДС 27166,73 грн. которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 60553.27 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 87720 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом уменьшенного в ходе проверки налогового обязательства в сумме 43417 грн., в бюджет государства не поступил НДС за октябрь 2007 года в сумме 44303 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2007 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №57355 от 19 декабря 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства составили 129832 грн., налоговый кредит – 127506 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2326 грн. 17 января 2008 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №65278 от 18 января 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 188769 грн., налоговый кредит – 185553 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3216 грн.. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период ноябре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 278117,7 грн., в т.ч. НДС 46352,95 грн. которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 53772.05 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 100125 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом уменьшенного в ходе проверки налогового обязательства в сумме 51826грн., в бюджет государства не поступил НДС за ноябрь 2007 года в сумме 48299 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 января 2008 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №65278 от 18 января 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2007 года налоговые обязательства составили 102044 грн., налоговый кредит – 99934 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2110 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 162667,13 грн., в т.ч. НДС 27111,19 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 889,81 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 28001 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2007 года в сумме 28476 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 февраля 2008 налоговую декларацию по НДС за январь 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №2546 от 20 февраля 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2008 года налоговые обязательства составили 31272 грн., налоговый кредит – 30482 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 790 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период января 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за январь 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 64890 грн., в т.ч. НДС 10815,0 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2008 года незаконно был завышен на сумму 10815 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом уменьшенного в ходе проверки налогового обязательства в сумме 475 грн., в бюджет государства не поступил НДС за январь 2008 года в сумме 10340 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2008 года налоговую декларацию по НДС за февраль 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №4241 от 19 марта 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2008 года налоговые обязательства составили 89068 грн., налоговый кредит – 87388 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1680 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в феврале 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 149900,42 грн., в т.ч. НДС 24483,4 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года незаконно был завышен на сумму 24483 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», в бюджет государства не поступил НДС за февраль 2008 года в сумме 24483 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 апреля 2008 налоговую декларацию по НДС за март 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №13161 от 21 апреля 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2008 года налоговые обязательства составили 111926 грн., налоговый кредит – 109126 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2800 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в марте 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 182976,08 грн., в т.ч. НДС 30496,01 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 5237,99 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2008 года незаконно был завышен на сумму 35734 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», в бюджет государства не поступил НДС за март 2008 года в сумме 35734 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 мая 2008 года налоговую декларацию по НДС за апрель 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №20205 от 20 мая 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2008 года налоговые обязательства составили 146977 грн., налоговый кредит – 144012 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2965 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в апреле 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в нее сумму 11135 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за апрель 2008 года незаконно был завышен на сумму 11135 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», в бюджет государства не поступил НДС за апрель 2008 года в сумме 11135 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2008 года налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №38337 от 20 августа 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства составили 87500 грн., налоговый кредит – 83125 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 4375 грн. 22 сентября 2008 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2008 г., и подал ее в ГНИ Заводского р-на г. Николаева №40581 от 22 сентября 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 300289 грн., налоговый кредит – 293914 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 6375грн.. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в июле 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 300289 грн в действительности налоговое обязательство составляет 426770 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за июль 2008 года незаконно было занижено на сумму 126481 грн.. Кроме того с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 201616 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль 2008 года незаконно был завышен на сумму 201616грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», в бюджет государства не поступил НДС за июль 2008 года в сумме 328097 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 сентября 2008 года налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №40581 от 22 сентября 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2008 года налоговые обязательства составили 165000 грн., налоговый кредит – 158750 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 6250 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в августе 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 165000 грн в действительности налоговое обязательство составляет 335248 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за август 2008 года незаконно было занижено на сумму 170248 грн.. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом увеличенного в ходе проверки налогового кредита в сумме 6481 грн., с в бюджет государства не поступил НДС за август 2008 года в сумме 163767 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 02 октября 2008 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №76727 от 03 октября 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2008 года налоговые обязательства составили 86380 грн., налоговый кредит – 84280 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в сентябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 86380 грн в действительности налоговое обязательство составляет 90397 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 4017 грн.. Кроме того с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16551 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за сентябрь 2008 года незаконно был завышен на сумму 16551 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», в бюджет государства не поступил НДС за сентябрь 2008 года в сумме 20568 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2008 года налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №57360 от 20 ноября 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2008 года налоговые обязательства составили 103555 грн., налоговый кредит – 97965 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 5590 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в октябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 11848 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2008 года незаконно был завышен на сумму 11848 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», в бюджет государства не поступил НДС за октябрь 2008 года в сумме 11848 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 декабря 2008 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №60414 от 22 декабря 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства составили 181 869 грн., налоговый кредит – 178 252 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3617 грн. 03 февраля 2009 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №1189 от 06 февраля 2009 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 150749 грн., налоговый кредит – 147132 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3617 грн.. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в ноябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 66901 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2008 года незаконно был завышен на сумму 66901 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», в бюджет государства не поступил НДС за ноябрь 2008 года в сумме 66901 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 января 2009 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №68755 от 20 января 2009 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2008 года налоговые обязательства составили 53344 грн., налоговый кредит – 51694 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1650 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в декабре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 53344 грн в действительности налоговое обязательство составляет 102474 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за декабрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 49130 грн.. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом увеличенного в ходе проверки налогового обязательства в сумме 17030 грн., в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2008 года в сумме 32100грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2009 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 апреля 2009 года налоговую декларацию по НДС за март 2009 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №13720 от 21 апреля 2009 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2009 года налоговые обязательства составили 29226 грн., налоговый кредит – 28376 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 850 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в марте 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2009 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16689 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2009 года незаконно был завышен на сумму 16689 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом увеличенного в ходе проверки налогового обязательства в сумме 10663 грн., в бюджет государства не поступил НДС за март 2009 года в сумме 6026 грн.

Всего за период с 01 октября 2006 года по 31 марта 2009 года ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид-Текс», умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства НДС на сумму 1 059 791 грн

Кроме того ОСОБА_2 в период с 11 января 2008 года по 25 марта 2008 года получал подотчет денежные средства в сумме 174 744,10 грн., которые пришли в кассу предприятия с расчетного счета предприятия, отчитавшись за полученные средства, приходными кассовыми ордерами от предприятия ООО «Гионет ЛВС». Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» за период январь – март 2008 года, достоверно зная о том, что ООО «Гионет ЛВС» товаров не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, использовав поддельные приходные кассовые ордера от ООО «Гионет ЛВС», и в нарушение п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в суме 30 930 грн..

В результате директор ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2, совершая преступные действия, направленные на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налогов, являясь осведомленным о проведенных в период с 01 октября 2006 года по 31 марта 2009 годах финансово-хозяйственных операциях, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» и в нарушение п.п. 7.2.4, п.п. 7.2.6, п.7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 ЗУ «О НДС» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, умышленно завышал налоговый кредит по НДС за отчетные периоды октябрь - декабрь 2006 года, январь – декабрь 2007 года, январь – декабрь 2008 года, январь – март 2009 года путем внесения в поданные им декларации по НДС заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования, не поставлявших в его адрес товары (работы, услуги), использования поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчетных документов субъектов хозяйствования, не являющихся поставщиками предприятия, а именно ООО «Гионет ЛВС», ЧП «Факториал», ЧП «Стартехс», ЧП «Неохеджис», а так же внесения сумм в состав налогового кредита по НДС, не подтвержденных бухгалтерскими документами, не уплатил в бюджет налог с доходов физических лиц в сумме 30 930 грн., налог на добавленную стоимость в сумме 1059791 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 090 721 грн., что в 3 606 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является крупными размерами.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в период с октября 2006 по март 2009 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период с октября 2006 по декабрь 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с октября 2006 по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ООО «Гионет - ЛВС» (ЕДРПОУ 33520960), а именно: квитанцию к приходному кассовому ордеру №12 от 09 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №13 от 10 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 11 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №6 от 30 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №7 от 31 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №8 от 01 февраля 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 02 февраля 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 07 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 08 февраля 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 05 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15\1 от 06 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 07 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 10 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №20 от 11 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №17 от 12 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 13 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18/1 от 14 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 17 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №24 от 18 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 19 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №27 от 20 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №21 от 21 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 13 июля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 22 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №23 от 25 марта 2008 года; акт выполненных работ №5 от 15 января 2007 года, акт выполненных работ №14 от 30 января 2007 года, акт выполненных работ №20 от 28 февраля 2007 года, акт выполненных работ №25 от 26 марта 2007 года, акт выполненных работ №34 от 30 апреля 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 декабря 2007 года; налоговую накладную №8 от 15 января 2007 г., налоговую накладную №15 от 30 января 2007 года, налоговую накладную №26 от 28 февраля 2007 года, налоговую накладную №29 от 26 марта 2007 года, налоговую накладную №38 от 30 апреля 2007 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №31 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №32 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №34 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2007 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Факториал» ( ЕДРПОУ 34851581), а именно: акт выполненных работ №39 от 21 мая 2007 года, акт выполненных работ №40 от 21 июня 2007 года, акт выполненных работ №44 от 22 августа 2007 года, акт выполненных работ №43 от 31 июля 2007 года, налоговую накладную №45 от 21 мая 2007 года, налоговую накладную №42 от 21 июня 2007 года, налоговую накладную №44 от 22 августа 2007 года, налоговую накладную №43 от 31 июля 2007 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2007 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» ( ЕДРПОУ 34851555), а именно: акт выполненных работ №46 от 25 октября 2007 года, акт выполненных работ №47 от 29 ноября 2007 года, акт выполненных работ №50 от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ №45 от 28 сентября 2007 года, налоговую накладную №46 от 25 октября 2007 года, налоговую накладную №47 от 29 ноября 2007 года, налоговую накладную №50 от 29 декабря 2007 года, налоговую накладную №45 от 28 сентября 2007 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя га протяжении 2008 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: акт выполненных работ №3 от 31 марта 2008 года, акт выполненных работ №2 от 29 февраля 2008 года, акт выполненных работ №1 от 31 января 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 марта 2008 года, налоговую накладную №12 от 29 февраля 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 января 2008 года.

Так же ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2006 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2006 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства составили 124 грн., налоговый кредит – 115 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 9 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №50188 от 19 декабря 2006 года. 18 января 2007 года, ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства предприятия составили 20124 грн., налоговый кредит – 19875 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 249 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г.Николаева за №56771 от 18 января 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в ноябре 2006 года. В действительности налоговые обязательства составляли 20525 грн., налоговый кредит составил 60 грн., ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 118200 грн, в т.ч. НДС в сумме 19700 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 115 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 19815 грн., а так же незаконно занизил налоговые обязательства на сумму 401 грн. В результате умышленного подделки и использования заведомо поддельных документов – декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь 2006г. в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2006 года в сумме 20216 грн..

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2006 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 января 2007 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2006 года налоговые обязательства составили 15315 грн., налоговый кредит – 15030 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 285 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №56771 от 18 января 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в декабре 2006 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года, являлись ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 172 375 грн, в т.ч. НДС в сумме 28729.17 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 13053 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц, а именно - декабрь 2006 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2006 года в сумме 13053 грн

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 15 февраля 2007 года налоговую декларацию по НДС за январь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства составили 43714 грн., налоговый кредит – 43058 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 656 грн., после чего использовал ее, подав ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №1883 от 15 февраля 2007 года. 19 марта 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за январь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 53714 грн., налоговый кредит – 52908 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 806 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского р-на г.Николаева за №4110 от 19 марта 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в январе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за январь 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 142 560грн, в т.ч. НДС в сумме 23760 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2007 года незаконно был завышен на сумму 23760 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц январь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за январь 2007 года в сумме 23759 грн

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2007 года налоговую декларацию по НДС за февраль 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2007 года налоговые обязательства составили 43714 грн., налоговый кредит – 43333 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 840 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №4110 от 19 марта 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в феврале 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 43027 грн, в т.ч. НДС в сумме 7172 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года незаконно был завышен на сумму 7172 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраль 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за февраль 2007 года в сумме 7172 грн

Кроме того, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 апреля 2007 года налоговую декларацию по НДС за март 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2007 года налоговые обязательства составили 24288 грн., налоговый кредит – 23768 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 520 грн., после чего использовал ее, подав ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №10864 от 17 апреля 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в марте 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 48302 грн, в т.ч. НДС в сумме 8050.33 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 1995,67 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2007 года незаконно был завышен на сумму 10046 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2007 года в сумме 10046 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 мая 2007 года налоговую декларацию по НДС за апрель 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства составили 41785 грн., налоговый кредит – 40755 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 1030 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №19281 от 21 мая 2007 года. 19 июня 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 83452 грн., налоговый кредит – 81262 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2190 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского р-на г. Николаева б/н от 19 июня 2007 года. 19 июля 2007 года, ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123 562 грн., налоговый кредит – 120172 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3390 грн, использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г.Николаева №28718 от 19 июля 2007 года. В действительности налоговые обязательства составили 123561 грн., налоговый кредит – 79530 НДС подлежащий к уплате 44031 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в апреле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2007 года заведомо неправдивые сведения указав сумму налогового кредита 40642 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц апрель 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за апрель 2007 года в сумме 40641 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в мае 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 июня 2007 налоговую декларацию по НДС за май 2007 года согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за май 2007 года налоговые обязательства составили 24579 грн., налоговый кредит – 25122 грн., НДС подлежащий к возмещению из бюджета государства – 543 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за б/н от 19 июня 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в мае 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за май 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за май 2007 года, являлись ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 258008,0 грн, в т.ч. НДС в сумме 43001,33 грн., ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 49691,71 грн., в т.ч. НДС 8281,95 которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2007 года незаконно был завышен на сумму 9442 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц май 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за май 2007 года в сумме 9442 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2007 года налоговую декларацию по НДС за июль 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства составили 67740 грн., налоговый кредит – 65640 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №37142 от 20 августа 2007 года. 19 сентября 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123240 грн., налоговый кредит – 120585 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2655 грн.., использовав заведомо поддельный путем подачи его в ГНИ Заводского района г. Николаева №38913 от 19 сентября 2007 года. 20 ноября 2007 года, ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 176501 грн., налоговый кредит – 172621 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3880 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г. Николаева №55109 от 10 ноября 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в июле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за июль 2007 года, являлось ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 368296,6 грн., в т.ч. НДС 61382,77 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 3563.23 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами, а так же незаконно занизил налоговое обязательство на сумму 2112 грн. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль 2007 года незаконно был завышен на сумму 64946 грн. и незаконно было занижено налоговое обязательство в сумме 2112 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц июль 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за июль 2007 года в сумме 67058 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 сентября 2007 года налоговую декларацию по НДС за август 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №38913 от 19 сентября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2007 года налоговые обязательства составили 34072 грн., налоговый кредит – 32798 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1274 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №38913 от 19 сентября 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в августе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за август 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за август 2007 года, являлось ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 60474 грн., в т.ч. НДС 10079 которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумм 555 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2007 года незаконно был завышен на сумму 10634 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц август 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за август 2007 года в сумме 10634 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 октября 2007 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2007 года налоговые обязательства составили 58333 грн., налоговый кредит – 55963 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2370 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №47329 от 18 октября 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в сентябре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 58333 грн в действительности налоговое обязательство составляет 150127 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2007 года незаконно было занижено на сумму 91794 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц сентябрь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за сентябрь 2007 года в сумме 44270 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2007 года налоговую декларацию по НДС за октябрь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства составили 74596 грн., налоговый кредит – 72750 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1846 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №55109 от 20 ноября 2007 года. 19 декабря 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за октябрь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 126590 грн., налоговый кредит – 123824 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2766 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г. Николаева №57355 от 19 декабря 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в октябре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 163000,4 грн., в т.ч. НДС 27166,73 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 60553.27 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 87720 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц октябрь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за октябрь 2007 года в сумме 44303 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2007 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №57355 от 19 декабря 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства составили 129832 грн., налоговый кредит – 127506 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2326 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №57355 от 19 декабря 2007 года. 17 января 2008 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2007 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 188769 грн., налоговый кредит – 185553 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3216 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г. Николаева №65278 от 18 января 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в ноябре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 278117,7 грн., в т.ч. НДС 46352,95 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 53772.05 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 100125 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2007 года в сумме 48299 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 января 2008 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2007 года налоговые обязательства составили 102044 грн., налоговый кредит – 99934 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2110 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №65278 от 18 января 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в декабре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 162667,13 грн., в т.ч. НДС 27111,19 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 889,81 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 28001 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабрь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2007 года в сумме 28476 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 февраля 2008 года налоговую декларацию по НДС за январь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2008 года налоговые обязательства составили 31272 грн., налоговый кредит – 30482 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 790 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №2546 от 20 февраля 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в январе 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за январь 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 64890 грн., в т.ч. НДС 10815 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2008 года незаконно был завышен на сумму 10815 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц январь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за январь 2008 года в сумме 10340 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2008 года налоговую декларацию по НДС за февраль 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2008 года налоговые обязательства составили 89068 грн., налоговый кредит – 87388 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1680 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №4241 от 19 марта 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в феврале 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 149900,42 грн., в т.ч. НДС 24483,4 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года незаконно был завышен на сумму 24483 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраль 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за февраль 2008 года в сумме 24483 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 апреля 2008 года налоговую декларацию по НДС за март 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2008 года налоговые обязательства составили 111926 грн., налоговый кредит – 109126 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2800 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №13161 от 21 апреля 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в марте 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 182976,08 грн., в т.ч. НДС 30496,01 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 5237,99 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2008 года незаконно был завышен на сумму 35734 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2008 года в сумме 35734 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 мая 2008 года налоговую декларацию по НДС за апрель 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2008 года налоговые обязательства составили 146977 грн., налоговый кредит – 144012 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2965 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №20205 от 20 мая 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период апреля 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в нее сумму 11135 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц апрель 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за апрель 2008 года в сумме 11135 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2008 года налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства составили 87500 грн., налоговый кредит – 83125 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 4375 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №38337 от 20 августа 2008 года. 22 сентября 2008 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 300289 грн., налоговый кредит – 293914 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 6375грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского р-на г. Николаева №40581 от 22 сентября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в июле 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 300289 грн в действительности налоговое обязательство составляет 426770 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за июль 2008 года незаконно было занижено на сумму 126481 грн.. Кроме того, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 201616 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль 2008 года незаконно был завышен на сумму 201616грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц июль 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за июль 2008 года в сумме 328097 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 сентября 2008 года налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2008 года налоговые обязательства составили 165000 грн., налоговый кредит – 158750 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 6250 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №40581 от 22 сентября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в августе 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 165000 грн в действительности налоговое обязательство составляет 335248 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за август 2008 года незаконно было занижено на сумму 170248 грн.. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц август 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за август 2008 года в сумме 163767 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 02 октября 2008 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2008 года налоговые обязательства составили 86380 грн., налоговый кредит – 84280 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №76727 от 03 октября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в сентябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 86380 грн в действительности налоговое обязательство составляет 90397 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 4017 грн.. Кроме того с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16551 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за сентябрь 2008 года незаконно был завышен на сумму 16551 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц сентябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за сентябрь 2008 года в сумме 20568 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2008 года налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2008 года налоговые обязательства составили 103555 грн., налоговый кредит – 97965 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 5590 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №57360 от 20 ноября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в октябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 11848 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2008 года незаконно был завышен на сумму 11848 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц октябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за октябрь 2008 года в сумме 11848 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 декабря 2008 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства составили 181 869 грн., налоговый кредит – 178 252 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3617 грн., после чего использовав ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №60414 от 22 декабря 2008 года. 03 февраля 2009 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 150749 грн., налоговый кредит – 147132 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3617 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г. Николаева №1189 от 06 февраля 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в ноябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 66901 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2008 года незаконно был завышен на сумму 66901 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2008 года в сумме 66901 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 января 2009 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2008 года налоговые обязательства составили 53344 грн., налоговый кредит – 51694 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1650 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №68755 от 20 января 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в декабре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 53344 грн в действительности налоговое обязательство составляет 102474 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за декабрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 49130 грн.. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2008 года в сумме 32100грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2009 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 апреля 2009 года налоговую декларацию по НДС за март 2009 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2009 года налоговые обязательства составили 29226 грн., налоговый кредит – 28376 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 850 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №13720 от 21 апреля 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в марте 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2009 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16689 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2009 года незаконно был завышен на сумму 16689 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март 2009 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2009 года в сумме 6026 грн.

Кроме того ОСОБА_2 в период с 11 января 2008 года по 25 марта 2008 года получал подотчет денежные средства в сумме 174 744,10 грн., которые поступили в кассу предприятия с расчетного счета предприятия, отчитавшись за полученные средства, приходными кассовыми ордерами от предприятия ООО «Гионет ЛВС». При этом, ОСОБА_2, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период с января по март 2008 года, достоверно зная о том, что ООО «Гионет ЛВС» товаров не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, использовав поддельные приходные кассовые ордера от ООО «Гионет ЛВС», в нарушении п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_2 уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в суме 30 930 грн..

После чего, будучи осведомленным, что указанные документы являются поддельными, директор ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2, использовал их для незаконного формирования валовых затрат по налогу с доходов физических лиц и налогового кредита по НДС за отчетные периоды с октября 2006 года по март 2009 года, что привело к непоступлению в бюджет налога с доходов физических лиц в сумме 30 930 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 1 059 791 грн., а всего к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 090 721 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, зарегистрированный как субъект предпринимательской деятельности 22 февраля 1995 года (свидетельство о государственной регистрации №6110, выданное Регистрационной - лицензионной палатой Николаевского горисполкомом), состоящий на налоговом учете ГНИ Ленинского района г.Николаева 17 июля 1997года идентификационный номер плательщика налогов – НОМЕР_1, и являясь плательщиком НДС (свидетельство плательщика НДС №73042760, выданное ГНИ Ленинского района г. Николаева 28 июня 1997года), единолично отвечал за правильное и своевременное начисление налогов и обязательных платежей, перечисления их в бюджет, обеспечения своевременной подачи налоговой отчетности по месту регистрации налогоплательщика, и достоверность предоставленных отчетов осуществляя в период 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_2 в 2008 года, повторно с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в период 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ34851555), а именно: акт выполненных работ №14 от 14 января 2008 года, налоговую накладную №5 от 14 января 2008 года; ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: налоговую накладную №20 от 25 февраля 2008 года, налоговую накладную №18 от 18 февраля 2008 года, налоговую накладную №220 от 23 апреля 2008 года, налоговую накладную № 115 от 18 марта 2008 года, налоговую накладную №130 от 25 мая 2008 года, налоговую накладную №135 от 29 мая 2008 года, расходную накладную №20 от 25 февраля 2008 года, расходную накладную №18 от 18 февраля 2008 года, расходную накладную №220 от 23 апреля 2008 года, расходную накладную № 115 от 18 марта 2008 года, расходную накладную №130 от 25 мая 2008 года, расходную накладную №135 от 29 мая 2008 года и использовал заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды 2008 года.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в период с октября 2006 года по март 2009 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период с октября 2006 года по декабрь 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с октября 2006 года по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ООО «Гионет - ЛВС» (ЕДРПОУ 33520960), а именно: квитанцию к приходному кассовому ордеру №12 от 09 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №13 от 10 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 11 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №6 от 30 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №7 от 31 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №8 от 01 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 02 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 07 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 08 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 05 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15\1 от 06 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 07 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 10 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №20 от 11 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №17 от 12 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 13 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18/1 от 14 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 17 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №24 от 18 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 19 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №27 от 20 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №21 от 21 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 13 июля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 22 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №23 от 25 марта 2008 года; акт выполненных работ №5 от 15 января 2007 года, акт выполненных работ №14 от 30 января 2007 года, акт выполненных работ №20 от 28 февраля 2007 года, акт выполненных работ №25 от 26 марта 2007 года, акт выполненных работ №34 от 30 апреля 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 декабря 2007 года; налоговую накладную №8 от 15 января 2007 года, налоговую накладную №15 от 30 января 2007 года., налоговую накладную №26 от 28 февраля 2007 года, налоговую накладную №29 от 26 марта 2007 года, налоговую накладную №38 от 30 апреля 2007 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №31 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №32 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №34 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу с доходов физических лиц за отчетные периоды с октября 2006 года по декабрь 2008 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2007 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделав первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Факториал» (ЕДРПОУ 34851581), а именно: акт выполненных работ №39 от 21 мая 2007 года, акт выполненных работ №40 от 21 июня 2007 года, акт выполненных работ №44 от 22 августа 2007 года, акт выполненных работ №43 от 31 июля 2007 года, налоговую накладную №45 от 21 мая 2007 года, налоговую накладную №42 от 21 июня 2007 года, налоговую накладную №44 от 22 августа 2007 года, налоговую накладную №43 от 31 июля 2007 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды с января по декабрь 2007 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2007 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с январь по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ 34851555), а именно: акт выполненных работ №46 от 25 октября 2007 года, акт выполненных работ №47 от 29 ноября 2007 года, акт выполненных работ №50 от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ №45 от 28 сентября 2007 года, налоговую накладную №46 от 25 октября 2007 года, налоговую накладную №47 от 29 ноября 2007 года, налоговую накладную №50 от 29 декабря 2007 года, налоговую накладную №45 от 28 сентября 2007 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды с января по декабрь 2007 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя на протяжении 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2008 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: акт выполненных работ №3 от 31 марта 2008 года, акт выполненных работ №2 от 29 февраля 2008 года, акт выполненных работ №1 от 31 января 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 марта 2008 года, налоговую накладную №12 от 29 февраля 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 января 2008 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды с января по декабрь 2008 года.

Так же ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2006 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2006 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства составили 124 грн., налоговый кредит – 115 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 9 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав в ГНИ Заводского района г. Николаева за №50188 от 19 декабря 2006 года. 18 января 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства предприятия составили 20124 грн., налоговый кредит – 19875 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 249 грн., использовал заведомо поддельный документ подав его в ГНИ Заводского р-на г. Николаева за №56771 от 18 января 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в ноябре 2006 года, В действительности налоговые обязательства составляли 20525 грн., налоговый кредит составил 60 грн., ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 118200 грн, в т.ч. НДС в сумме 19700 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 115 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 19815 грн., а так же незаконно занизил налоговые обязательства на сумму 401 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь 2006г. в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2006 года в сумме 20216 грн..

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2006 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 января 2007 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2006 года налоговые обязательства составили 15315 грн., налоговый кредит – 15030 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 285 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №56771 от 18 января 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в декабре 2006 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 172 375 грн, в т.ч. НДС в сумме 28729.17 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 13053 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабрь 2006 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2006 года в сумме 13053 грн

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 15 февраля 2007 года налоговую декларацию по НДС за январь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства составили 43714 грн., налоговый кредит – 43058 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 656 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №1883 от 15 февраля 2007 года. 19 марта 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за январь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 53714 грн., налоговый кредит – 52908 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 806 грн. , использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г.Николаева за №4110 от 19 марта 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в январе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за январь 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 142 560грн, в т.ч. НДС в сумме 23760 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2007 года незаконно был завышен на сумму 23760 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц январь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за январь 2007 года в сумме 23759 грн

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2007 года налоговую декларацию по НДС за февраль 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2007 года налоговые обязательства составили 43714 грн., налоговый кредит – 43333 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 840 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №4110 от 19 марта 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в феврале 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 43027 грн, в т.ч. НДС в сумме 7172 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года незаконно был завышен на сумму 7172 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраль 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за февраль 2007 года в сумме 7172 грн

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 апреля 2007 года налоговую декларацию по НДС за март 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2007 года налоговые обязательства составили 24288 грн., налоговый кредит – 23768 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 520 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №10864 от 17 апреля 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период март 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 48302 грн, в т.ч. НДС в сумме 8050.33 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 1995,67 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2007 года незаконно был завышен на сумму 10046 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2007 года в сумме 10046 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 мая 2007 года налоговую декларацию по НДС за апрель 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства составили 41785 грн., налоговый кредит – 40755 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 1030 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №19281 от 21 мая 2007 года. 19 июня 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 83452 грн., налоговый кредит – 81262 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2190 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева б/н от 19 июня 2007 года. 19 июня 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123 562 грн., налоговый кредит – 120172 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3390 грн, использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г.Николаева №28718 от 19 июля 2007 года. В действительности налоговые обязательства составили 123561 грн., налоговый кредит – 79530 НДС подлежащий к уплате 44031 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в апреле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за апрель 2007 года заведомо неправдивые сведения указав сумму налогового кредита 40642 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц апрель 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за апрель 2007 года в сумме 40641 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в мае 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 июня 2007 года налоговую декларацию по НДС за май 2007 года согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за май 2007 года налоговые обязательства составили 24579 грн., налоговый кредит – 25122 грн., НДС подлежащий к возмещению из бюджета государства – 543 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за б/н от 19 июня 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в мае 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за май 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за май 2007 года, являлись ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 258008,0 грн, в т.ч. НДС в сумме 43001,33 грн., ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 49691,71 грн., в т.ч. НДС 8281,95 которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2007 года незаконно был завышен на сумму 9442 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц май 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за май 2007 года в сумме 9442 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2007 года налоговую декларацию по НДС за июль 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства составили 67740 грн., налоговый кредит – 65640 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №37142 от 20 августа 2007 года. 19 сентября 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123240 грн., налоговый кредит – 120585 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2655 грн.., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева №38913 от 19.09.07. 20.11.07 ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 176501 грн., налоговый кредит – 172621 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3880 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева №55109 от 20 ноября 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в июле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за июль 2007 года, являлись ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 368296,6 грн., в т.ч. НДС 61382,77 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 3563.23 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами, а так же незаконно занизил налоговое обязательство на сумму 2112 грн. В результате чего налоговый кредит по НДС за июлб 2007 года незаконно был завышен на сумму 64946 грн. и незаконно было занижено налоговое обязательство в сумме 2112 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц июль 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за июль 2007 года в сумме 67058 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 сентября 2007 года налоговую декларацию по НДС за август 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №38913 от 19 сентября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2007 года налоговые обязательства составили 34072 грн., налоговый кредит – 32798 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1274 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ в Заводского района г. Николаева за №38913 от 19 сентября 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в августе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за август 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за август 2007 года, являлось ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 60474 грн., в т.ч. НДС 10079 которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумм 555 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами В результате чего налоговый кредит по НДС за август 2007 года незаконно был завышен на сумму 10634 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц август 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за август 2007 года в сумме 10634 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 октября 2007 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2007 года налоговые обязательства составили 58333 грн., налоговый кредит – 55963 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2370 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №47329 от 18 октября 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в сентябре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 58333 грн в действительности налоговое обязательство составляет 150127 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2007 года незаконно было занижено на сумму 91794 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц сентябрь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за сентябрь 2007 года в сумме 44270 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2007 года налоговую декларацию по НДС за октябрь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства составили 74596 грн., налоговый кредит – 72750 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1846 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №55109 от 20 ноября 2007 года. 19 декабря 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за октябрь 2007 год, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 126590 грн., налоговый кредит – 123824 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2766 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского р-на г. Николаева №57355 от 19 декабря 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в октябре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 163000,4 грн., в т.ч. НДС 27166,73 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 60553.27 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 87720 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц октябрь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за октябрь 2007 года в сумме 44303 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2007 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №57355 от 19 декабря 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства составили 129832 грн., налоговый кредит – 127506 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2326 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №57355 от 19 декабря 2007 года. 17 января 2008 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 188769 грн., налоговый кредит – 185553 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3216 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева №65278 от 18 января 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в ноябре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года, являлись ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 278117,7 грн., в т.ч. НДС 46352,95 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 53772.05 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 100125 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2007 года в сумме 48299 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 января 2008 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2007 года налоговые обязательства составили 102044 грн., налоговый кредит – 99934 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2110 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №65278 от 18 января 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в декабре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 162667,13 грн., в т.ч. НДС 27111,19 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 889,81 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 28001 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабрь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2007 года в сумме 28476 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 февраля 2008 года налоговую декларацию по НДС за январь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2008 года налоговые обязательства составили 31272 грн., налоговый кредит – 30482 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 790 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №2546 от 20 февраля 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в январе 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за январь 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 64890 грн., в т.ч. НДС 10815,0 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2008 года незаконно был завышен на сумму 10815 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц январь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за январь 2008 года в сумме 10340 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2008 года налоговую декларацию по НДС за февраль 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2008 года налоговые обязательства составили 89068 грн., налоговый кредит – 87388 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1680 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №4241 от 19 марта 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в феврале 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 149900,42 грн., в т.ч. НДС 24483,4 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года незаконно был завышен на сумму 24483 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраль 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за февраль 2008 года в сумме 24483 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 апреля 2008 года налоговую декларацию по НДС за март 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2008 года налоговые обязательства составили 111926 грн., налоговый кредит – 109126 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2800 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №13161 от 21 апреля 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в марте 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 182976,08 грн., в т.ч. НДС 30496,01 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 5237,99 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2008 года незаконно был завышен на сумму 35734 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2008 года в сумме 35734 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 мая 2008 года налоговую декларацию по НДС за апрель 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2008 года налоговые обязательства составили 146977 грн., налоговый кредит – 144012 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2965 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №20205 от 20 мая 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в апреле 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в нее сумму 11135 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц апрель 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за апрель 2008 года в сумме 11135 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2008 года налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства составили 87500 грн., налоговый кредит – 83125 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 4375 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №38337 от 20 августа 2008 года. 22 сентября 2008 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 300289 грн., налоговый кредит – 293914 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 6375грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева №40581 от 22 сентября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в июле 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 300289 грн в действительности налоговое обязательство составляет 426770 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за июль 2008 года незаконно было занижено на сумму 126481 грн.. Кроме того с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 201616 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль 2008 года незаконно был завышен на сумму 201616грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц июль 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за июль 2008 года в сумме 328097 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 сентября 2008 года налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2008 года налоговые обязательства составили 165000 грн., налоговый кредит – 158750 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 6250 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №40581 от 22 сентября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в августе 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 165000 грн в действительности налоговое обязательство составляет 335248 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за август 2008 года незаконно было занижено на сумму 170248 грн.. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц август 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за август 2008 года в сумме 163767 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 02 октября 2008 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2008 года налоговые обязательства составили 86380 грн., налоговый кредит – 84280 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №76727 от 03 октября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в сентябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 86380 грн в действительности налоговое обязательство составляет 90397 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 4017 грн.. Кроме того с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16551 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за сентябрь 2008 года незаконно был завышен на сумму 16551 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц сентябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за сентябрь 2008 года в сумме 20568 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2008 года налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2008 года налоговые обязательства составили 103555 грн., налоговый кредит – 97965 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 5590 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №57360 от 20 ноября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в октябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 11848 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2008 года незаконно был завышен на сумму 11848 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц октябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за октябрь 2008 года в сумме 11848 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 декабря 2008 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства составили 181 869 грн., налоговый кредит – 178 252 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3617 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №60414 от 22 декабря 2008 года. 03 февраля 2009 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 150749 грн., налоговый кредит – 147132 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3617 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева №1189 от 06 февраля 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в ноябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 66901 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2008 года незаконно был завышен на сумму 66901 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2008 года в сумме 66901 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 января 2009 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2008 года налоговые обязательства составили 53344 грн., налоговый кредит – 51694 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1650 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №68755 от 20 января 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в декабре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 53344 грн в действительности налоговое обязательство составляет 102474 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за декабрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 49130 грн.. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2008 года в сумме 32100грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2009 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 апреля 2009 года налоговую декларацию по НДС за март 2009 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2009 года налоговые обязательства составили 29226 грн., налоговый кредит – 28376 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 850 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его в ГНИ Заводского района г. Николаева за №13720 от 21 апреля 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период марта 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2009 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16689 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2009 года незаконно был завышен на сумму 16689 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март 2009 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2009 года в сумме 6026 грн.

Кроме того ОСОБА_2 в период с 11 января 2008 года по 25 марта 2008 года получал подотчет денежные средства в сумме 174 744,10 грн., которые пришли в кассу предприятия с расчетного счета предприятия, отчитавшись за полученные средства, приходными кассовыми ордерами от предприятия ООО «Гионет ЛВС». . Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период с января по март 2008 года, достоверно зная о том, что ООО «Гионет ЛВС» товаров не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, использовав поддельные приходные кассовые ордера от ООО «Гионет ЛВС», в нарушении п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_2 уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в суме 30 930 грн..

После чего, будучи осведомленным, что указанные документы являются поддельными, директор ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2, использовал их для незаконного формирования валовых затрат по налогу с доходов физических лиц и налогового кредита по НДС за отчетные периоды с октября 2006 по март 2009 года, что привело к непоступлению в бюджет налога с доходов физических лиц в сумме 30 930 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 1 059 791 грн., а всего к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 090 721 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, зарегистрированный как субъект предпринимательской деятельности 22 февраля 1995 года (свидетельство о государственной регистрации №6110, выданное Регистрационной - лицензионной палатой Исполкома Николаевского Городского Совета), состоящий на налоговом учете ГНИ Ленинского района г.Николаева с 17 июля 1997 года (идентификационный номер плательщика налогов – НОМЕР_1), и являясь плательщиком НДС (свидетельство плательщика НДС №73042760, выданное ГНИ Ленинского района г. Николаева 28.06.1997 года), единолично отвечал за правильное и своевременное начисление налогов и обязательных платежей, перечисления их в бюджет, обеспечения своевременной подачи налоговой отчетности по месту регистрации налогоплательщика, и достоверность предоставленных отчетов, осуществляя в период 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_2 в 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов на протяжении 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделав первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ 34851555): акт выполненных работ №14 от 14 января 2008 года, налоговую накладную №5 от 14 января 2008 года; ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: налоговую накладную №20 от 25 февраля 2008 года, налоговую накладную №18 от 18 февраля 2008 года, налоговую накладную №220 от 23 апреля 2008 года, налоговую накладную № 115 от 18 марта 2008 года, налоговую накладную №130 от 25 мая 2008 года, налоговую накладную №135 от 29 мая 2008 года, расходную накладную №20 от 25 февраля 2008 года, расходную накладную №18 от 18 февраля 2008 года, расходную накладную №220 от 23 апреля 2008 года, расходную накладную № 115 от 18 марта 2008 года, расходную накладную №130 от 25 мая 2008 года, расходную накладную №135 от 29 мая 2008 года и использовал заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды 2008 года.

Кроме того, ОСОБА_2, не имея специального разрешения на приобретение огнестрельного оружия в не установленные в ходе досудебного следствия месте, время, у неустановленного в ходе досудебного следствия лица незаконно приобрел револьвер системы «Наган», двадцать четыре патроны калибра 7,62 мм. к револьверу «Наган» и шестнадцать патронов калибра 9 мм. к пистолету «Макоров».

Приобретенное огнестрельное оружии и патроны ОСОБА_2 перевез к месту своего жительства по адресу: г. Николаев ул. Хоменко 60, где незаконно без соответствующего разрешения хранил и осуществлял ремонт приобретенного огнестрельного оружия.

11 февраля 2002 года ОСОБА_2 приобрел газовый пистолет ИЖ – 79 9мл. номер ТАН – 7184., согласно разрешения №006134 от 11.02.2002 года.

Приобретенный газовый пистолет ИЖ – 79 9мл. номер ТАН – 7184 ОСОБА_2 хранил по месту своего жительства по адресу ІНФОРМАЦІЯ_5, где в неустановленное в ходе досудебного следствия время незаконно переделал приобретенный газовый пистолет в огнестрельное оружие.

В последующем, в неустановленное в ходе досудебного следствия время ОСОБА_2, перевез приобретенный револьвер системы «Наган», двадцать четыре патроны калибра 7,62 мм. к револьверу «Наган», шестнадцать патронов калибра 9 мл. к пистолету «Макоров», а так же пистолет ИЖ – 79 9мм. номер ТАН – 7184 в офис по месту своей работы по адресу: г. Николаев ул. Энгельса 56/2, где хранил без предусмотренного законом разрешения.

06 мая 2009 года при проведении обыска помещения офиса по адресу: г. Николаев ул. Энгельса 56/2 сотрудники налоговой милиции обнаружили и изъяли, принадлежащие ОСОБА_2 револьвер системы «Наган», двадцать четыре патроны калибра 7,62 мм. к револьверу «Наган», шестнадцать патронов калибра 9 мл. к пистолету «Макоров», а так же пистолет ИЖ – 79 9мл. номер ТАН – 7184, которые он хранил без предусмотренного законом разрешения.

Согласно судебно - баллистической экспертизы №843 от 13 мая 2009 года, изъятые у ОСОБА_2 револьвер системы «Наган», пистолет ИЖ – 79 9 мл. номер ТАН – 7184, являются короткоствольным огнестрельным оружием. Сорок патронов из которых двадцать четыре патроны калибра 7,62 мм. и шестнадцать патронов калибра 9 мл являются - боеприпасами.

Согласно выводов судебно технической экспертизы №2926 от 4 июня 2009 года - первичные бухгалтерские документы ЧП «Солид – Текс», ЧП Пшегодский выписанные от ЧП «Факториал», ООО «Гионет ЛВС», ЧП «Неохеджис», ЧП «Стартехс» являются поддельными так как печати на этих документах нанесены струйно-капельным способом (с помощью цветного струйного принтера) (Т.3 Л.д.8-18).

Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы № 4915 от 16 сентября 2009 года установлено, что в бухгалтерских документах с реквизитами предприятий ЧП «Факториал», ЧП «Неохеджис», ЧП «Стартехс» подписи от имени директора ОСОБА_5 выполнены не ОСОБА_5, а другим лицом. (Т.16 Л.д.20-23)

Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы № 4914 от 15 сентября 2009 года, согласно которой было установлено, что в бухгалтерских документах с реквизитами предприятий ООО «Гионет ЛВС» подписи от имени директора ОСОБА_6 выполнены не ОСОБА_6, а другим лицом. (Т.16 Д.д.26-29)

Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы №5442 от 17 октября 2009 года - подписи от имени директора предприятия ОСОБА_5 на бухгалтерских документах ЧП «Неохеджэис», ЧП «Старттехс» выполнены ОСОБА_2 (Т. 16 Л.д. 236-239).

Согласно выводов судебно-экономической экспертизы №194 от 03 ноября 2009 года было документально подтверждено занижение ЧП «Солид – Текс» за период с октября 2006 года по март 2009 года налога на добавленную стоимость в сумме 1 059 791 грн. и налога с доходов физических лиц в сумме 30 930 грн. (Т. 17 Л.д. 6-27).

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении инкриминируемых ему преступлениях признал полностью, подтвердил изложенные обстоятельства его совершения. В содеянном чистосердечно раскаялся.

Учитывая, что подсудимый ОСОБА_2 свою вину признал полностью, суд с учетом мнения участников судебного разбирательства в порядке ст. 299 ч. 3 УПК Украины считает нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются, ограничившись показаниями подсудимого и исследованием характеризующих подсудимого данных.

Таким образом, суд приходит к убеждению, что вина ОСОБА_2И по ст. 212 ч.2 УК Украины – т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое лицом, которое обязано их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в крупных размерах; по ст. 358 ч.2 УК Украины – т.е. подделка документа, который выдается или удостоверяется гражданином - предпринимателем, которое имеет право выдавать или удостоверять такие документы, и который предоставляет право или освобождает от обязанностей, с целью использования его подделывающим, совершенное повторно; по ст. 358 ч.3 УК Украины – т.е. использование заведомо поддельного документа и по ст.263 ч.1 УК Украины, т.е. – ношение, хранение, приобретение, ремонт огнестрельного оружия и боевых припасов без предусмотренного законом разрешения – доказана и его действия квалифицированны правильно.

При определении вида и меры наказания подсудимому ОСОБА_2 суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного. Суд учитывает, что совершенные подсудимым преступления относятся к категории средней тяжести. Подсудимый по месту жительства и работы характеризуется положительно, на его содержании находятся престарелые мать ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6 и тетка ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_7, ранее не судим.

Обстоятельством смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_2 - является чистосердечное раскаяние в содеянном.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_2 судом не установлено.

Учитывая личность подсудимого, обстоятельства при которых им было совершено преступление, суд приходит к убеждению при избрании меры наказания, что исправление ОСОБА_2 возможно без изоляции от общества, в связи с чем считает необходимым назначить ему наказание не связанное с лишением свободы с применением по отношении к основному наказанию ст.ст. 75,76 УК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины, суд-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.2, ст.358 ч.2, ч.3, ст. 263 ч.1 УК Украины и назначить ему наказание:

по ст.212 ч.2 УК Украины – пять лет ограничения свободы с лишеним права занимать должности директора предприятия всех форм собственности сроком на три года.

по ст..358 ч.2 УК Украины – два года шесть месяцев ограничения свободы

по ст..358 ч.3 УК УКраины – два года ограничения свободы

по ст..263 ч.1 УК Украины – пять лет лишения свободы

На основании ст..70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгих наказаний болем строгим окончательно определить ОСОБА_2 наказание – пять лет лишения свободы с лишением права занимать должности директора предприятия всех форм собственности сроком на три года

В соответствии со ст.75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбытия основного наказания с испытанием сроком на два года.

На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_2 – не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно – исполнительной системы об изменении места жительства, работы.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу: бухгалтерские документы, а именно: первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ООО «Гионет - ЛВС» (ЕДРПОУ 33520960) - квитанцию к приходному кассовому ордеру №12 от 09 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №13 от 10 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 11 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №6 от 30 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №7 от 31 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №8 от 01 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 02 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 07 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 08 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 05 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15\1 от 06 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 07 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 10 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №20 от 11 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №17 от 12 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 13 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18/1 от 14 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 17 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №24 от 18 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 19 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №27 от 20 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №21 от 21 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 13 июля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 22 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №23 от 25 марта 2008 года; акт выполненных работ №5 от 15 января 2007 года, акт выполненных работ №14 от 30 января 2007 года, акт выполненных работ №20 от 28 февраля 2007 года, акт выполненных работ №25 от 26 марта 2007 года, акт выполненных работ №34 от 30 апреля 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 декабря 2007 года; налоговую накладную №8 от 15 января 2007 года, налоговую накладную №15 от 30 января 2007 года., налоговую накладную №26 от 28 февраля 2007 года, налоговую накладную №29 от 26 марта 2007 года, налоговую накладную №38 от 30 апреля 2007 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №31 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №32 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №34 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года.

Первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Факториал» (ЕДРПОУ 34851581) - акт выполненных работ №39 от 21 мая 2007 года, акт выполненных работ №40 от 21 июня 2007 года, акт выполненных работ №44 от 22 августа 2007 года, акт выполненных работ №43 от 31 июля 2007 года, налоговую накладную №45 от 21 мая 2007 года, налоговую накладную №42 от 21 июня 2007 года, налоговую накладную №44 от 22 августа 2007 года, налоговую накладную №43 от 31 июля 2007 года

Первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ 34851555) - акт выполненных работ №46 от 25 октября 2007 года, акт выполненных работ №47 от 29 ноября 2007 года, акт выполненных работ №50 от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ №45 от 28 сентября 2007 года, налоговую накладную №46 от 25 октября 2007 года, налоговую накладную №47 от 29 ноября 2007 года, налоговую накладную №50 от 29 декабря 2007 года, налоговую накладную №45 от 28 сентября 2007 года первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: акт выполненных работ №3 от 31 марта 2008 года, акт выполненных работ №2 от 29 февраля 2008 года, акт выполненных работ №1 от 31 января 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 марта 2008 года, налоговую накладную №12 от 29 февраля 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 января 2008 года – оставить в материалах уголовного дела.

Вещественные доказательства по делу - револьвер системы «Наган», пистолет ИЖ – 79 9 мм. номер ТАН – 7184 01 ТАН 7184, двадцать три патрона калибра 7,62 мм., пятнадцать патронов к пистолету «Макаров» калибра 9 мм, пять патронов к пистолету «ИЖ» калибра 9 мм. Р.А., нож, хранящиеся в дежурной части УНМ ГНА в Николаевской области – уничтожить.

Вещественные доказательства по делу: компьютер «Fujitsu-Siemens» «Ноутбук», Serial No. YK2H049964 и системный блок компьютера intel (R) Celeron (R), хранящиеся в камере хранения УНИ ГНА в Николаевской области – возвратить по принадлежности ОСОБА_2

На приговор может быть подана апелляция в Николаевский апелляционный суд в течении 15 суток с момента его оглашения, подсудимым в тот же срок с момента получения копии приговора.

Председательствующий

судья: И.А.Притуляк