Ухвала суду № 72791751, 27.12.2017, Апеляційний суд міста Києва

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 11-cc/796/6241/2017 Слідчий суддя в 1-й інстанції: Шкірай М.І.

Категорія: ст. 163 КПК Доповідач: Лашевич В.М.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2017 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді Лашевича В.М.,

суддів Дзюбіна В.В., Росік Т.В.,

при секретарі судового засідання Корчук І.О.,

з участю:

представників ТОВ «Каміа Плюс» Семенова І.В., Жлобінської Л.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ «Каміа Плюс» Семенова І.В.на ухвалу слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва від 01 грудня 2017 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва від 01 грудня 2017 року задоволено клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 1 міста Києва Коржа Р.О. і надано прокурору Київської місцевої прокуратури № 1 міста Києва Коржу Р.О. та/або уповноваженим особам за дорученням прокурора, старшому слідчому СУ фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у місті Києві Нікасову Дмитру Олександровичу, співробітникам оперативних підрозділів, оперуповноваженим ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у місті Києві у кримінальному провадженні № 320171000140000024 від 14 червня 2017 року дозвіл на тимчасовий доступ до предметів та оригіналів документів, шляхом їх вилучення у підприємства ТОВ "Каміа Плюс" (код 33646294), за період з 01 січня 2010 року по 06 листопада 2017 року, а саме: - документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "Каміа Плюс" із компанією "DIAMON SPHERE LIMITED", зокрема, первинної документації, договорів, додатків до договорів, специфікації до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів виконаних робіт, актів приймання товарно-матеріальних цінностей, об'єктів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, локальних кошторисів, актів взаємних звірок, листування, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності (заставне майно), ліцензій, сертифікатів, договорів та первинної бухгалтерської документації про подальший рух (реалізацію) товарів, робіт, послуг, журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_1 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_2 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, матеріалів технічної інвентаризації, тощо; - документів, що підтверджують проходження вагонів-цистерн, які документально, згідно договору купівлі-продажу вагонів-цистерн № 22/12-04 від 22 серпня 2012 року, експортувались підприємством ТОВ "Каміа Плюс" в адресу компанії "North Transportation & Logistics OU", у тому числі первинної документації (експортна, імпортна), інвойсів, планів перевезень, митної декларації, технічних паспортів вагонів ВУ-4М, форма ВУ-14 та інших форм, додатків до договорів, специфікації до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів виконаних робіт, актів приймання товарно-матеріальних цінностей, об'єктів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, локальних кошторисів, актів взаємних звірок, листування, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності (заставне майно), ліцензій, сертифікатів, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух (реалізацію) товарів, робіт, послуг, журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_1 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_2 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, матеріалів технічної інвентаризації, тощо; - документів, що підтверджують походження транспортних засобів, які документально, згідно договору купівлі-продажу транспортних засобів № 26/12-03 від 26 листопада 2012 року, продані підприємством ТОВ "Каміа Плюс" в адресу підприємства ТОВ "Євразія Транс Сервіс", у тому числі первинної документації, договорів, додатків до договорів, специфікації до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів виконаних робіт, актів приймання товарно-матеріальних цінностей, об'єктів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, локальних кошторисів, актів взаємних звірок, листування, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якостей (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності (заставне майно), ліцензій, сертифікатів, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух (реалізацію) товарів, робіт, послуг, журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_1 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_2 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, матеріалів технічної інвентаризації, тощо, із наданням розпорядження про можливість вилучення оригіналів вказаних документів.

Не погоджуючись з таким рішенням, представник ТОВ "Каміа Плюс" Семенов І.В. подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною та необґрунтованою, просить її скасувати та постановити нову, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора.

Зокрема, представник стверджує, що клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "Каміа Плюс" не відповідає вимогам КПК України. Крім того, автор апеляції зазначає, що оскаржувана ухвала ґрунтується виключно на обставинах, викладених прокурором у клопотанні, без урахування жодної оцінки пояснень ТОВ "Каміа Плюс", що, на думку представника, вказує на відсутність об'єктивності слідчого судді при прийнятті рішення. При цьому апелянт звертає увагу, що під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 32017100010000024 слідство неодноразово порушувало вимоги процесуального законодавства, на підставі чого Радою Бізнес-омбудсмена було відкрито провадження, за яким проводиться розслідування. Також автор апеляції вказує, що ТОВ "Каміа Плюс", його посадові особи та представники не переховуються від слідства, а, навпаки, приймають участь в слідчих діях і з метою виконання ухвали Голосіївського районного суду від 06 жовтня 2017 року про тимчасовий доступ до речей та документів добровільно і своєчасно виконало ухвалу та надало слідчому витребувані документи, про що було повідомлено суд.

Прокурор в судове засідання не з'явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання був завчасно проінформований. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності прокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представників ТОВ "Каміа Плюс" Семенова І.В. і Жлобінської Л.Ю., які підтримали апеляційну скаргу та просили її задовольнити, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає,що апеляційна скарга представника ТОВ "Каміа Плюс" Семенова І.В. не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, Київською місцевою прокуратурою № 1 міста Києва здійснюється процесуальне керівництво досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017100010000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14 червня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Каміа Плюс" (код ЄДРПОУ 33646294) ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом неправомірного внесення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по фінансово-господарським взаємовідносинам щодо повернення на територію України залізничних вагонів-цистерн на підставі додаткового договору купівлі-продажу, укладеного між ТОВ "Каміа Плюс" та компанією "North Transportation & Logistics" (Естонія).

Так, під час оперативного супроводження планової документальної перевірки ТОВ "Каміа Плюс" (ЄДРПОУ 33646294) встановлено порушення податкового законодавства, яке полягає у наступному.

Посадові особи ТОВ "Каміа Плюс" (ЄДРПОУ 33646294) в особі генерального директора ОСОБА_5 та компанії "North Transportation & Logistics OU" (місто Таллін, Естонія) в особі члена правління ОСОБА_7 і члена правління ОСОБА_8 заключили договір купівлі-продажу залізничних вагонів № 22/12-04 від 22 серпня 2012 року, згідно якого продавець зобов'язується передати у власність Покупцю, а Покупець зобов'язується прийняти та сплатити в порядку та на умовах, зазначених в Договорі, бувші раніше в експлуатації залізничні вагони, а саме: цистерни 363 одиниці та піввагони 105 одиниць (всього: 468 одиниць) (далі "Вагони"), які відповідають Технічній специфікації, що являється додатком № 2 до договору, на умовах поставки, додатково погоджених сторонами у відповідності до правил Інкотермс-2010.

На момент підписання Договору вказані в п. 1.1 Договору вагони знаходились на території СНД та Балтії.

Загальна сума Договору складає 13750000,00 доларів США (ставка податку на додану вартість (ПДВ) по законодавству України на умовах поставки Вагонів згідно п. 1.1 Договору - 0 %). Загальна сума договору являється фіксованою та зміні не підлягає.

На виконання умов договору № 22/12-04 від 22 серпня 2012 року було складено акт прийому-передачі залізничних вагонів від 15 листопада 2012 року № б/н, згідно якого:

1) Продавець передав, а Покупець прийняв наступні вагони: цистерни 298 штук;

2) Продавець передав, а Покупець прийняв 298 вагонів. Загальна вартість вагонів склала 4908107,00 доларів США;

3) вагони находяться в технічно справному стані з урахуванням встановлених норм природного зносу та придатні для експлуатації згідно правил експлуатації залізних доріг, а також іншим встановленим стандартам, нормативам та вимогам, а також умовам Договору № 22/12-04.

Відповідно до додаткової угоди № 3 від 11 листопада 2014 року до Договору купівлі-продажу залізничних вагонів № 22/12-04 від 22 серпня 2012 року, згідно з п. 1 Сторони вирішили розірвати Договір купівлі-продажу залізничних вагонів № 22/12-04 від 22 серпня 2012 року внаслідок порушення Продавцем умов Договору.

Враховуючи вищенаведене, дана операція (повернення товару) не є господарською операцією з придбання або виготовлення товарів ( у тому числі при їх імпорті), а тому не може розглядатися, як юридичний факт, з яким закон пов'язує виникнення у платника права на податковий кредит, та, відповідно, у платника податків відсутнє право на включення таких сум ПДВ до податкового кредиту.

Також підприємством придбано зазначені вагони з метою використання в господарських операціях (реалізація) та, відповідно, сформовано податковий кредит в податкових звітних періодах. При реалізації вагонів на адресу нерезидента (експорт) застосовано нульову ставку, а при поверненні вказаних вагонів, як зазначено вище, повторно включено суму ПДВ до складу податкового кредиту, а саме за грудень 2014 року в сумі 15478694 гривень.

Таким чином, службовими особами ТОВ "Каміа Плюс" завищено розмір податкового кредиту на загальну суму 15478694 гривень, в тому числі за грудень 2014 року в сумі 15478694 гривень.

Вищевказану інформацію відображено в акті документальної планової перевірки № 12/1/26-15-13-03-04/33646294 від 26 січня 2016 року.

Також встановлено, що в той самий період, коли підприємство ТОВ "Каміа Плюс" експортувало в адресу компанії - нерезидента "North Transportation & Logistics OU" вагони та цистерни, службовими особами ТОВ ""Каміа Плюс" було виписано податкові накладні № 13 та № 14 від 26 листопада 2012 року в адресу ТОВ "Євразія Транс Сервіс" (код ЄДРПОУ 37716333) за вагони в кількості 105 штук та цистерни в кількості 65 штук на загальну суму ПДВ 14578310 гривень.

Під час повернення вагонів в кінці 2014 року від нерезидента в адресу ТОВ "Каміа Плюс" останні також виписували накладні за № 1 від 19 грудня 2014 року та № 2 від 24 грудня 2014 року в адресу ТОВ "Євразія Транс Сервіс" за продаж цистерн у кількості 332 штуки на загальну суму ПДВ 15478690 гривень.

Крім того, під час аналізу податкових накладних, виписаних від ТОВ "Каміа Плюс" в адресу ТОВ "Євразія Транс Сервіс" в період 2012 - 2014 років, встановлено, що номери реалізованих вагонів та цистерн повторюються.

В подальшому встановлено, що ТОВ "Євразія Транс Сервіс" придбані вагони та цистерни у ТОВ "Каміа Плюс" здало в оренду нерезиденту "North Transportation & Logistics OU" (місто Таллін, Естонія).

Враховуючи вищевикладене, як вказують органи досудового розслідування, встановлено, що пов'язані між собою службові особи ТОВ "Каміа Плюс" (код ЄДРПОУ 33646294) та ТОВ "Євразія Транс Сервіс" (код ЄДРПОУ 37716333) створили злочинну схему по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, використовуючи при цьому офшорні іноземні компанії Кіпру та Естонії з метою виведення грошових коштів за межі України.

Окрім вищевикладеного, встановлено, що ТОВ "Каміа Плюс" здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини із компанією "DIAMOND SPHERE LIMITED". Так, аналізом банківських рахунків підприємства ТОВ "Каміа Плюс" встановлено, що останнє здійснювало платежі в адресу компанії "DIAMOND SPHERE LIMITED" у наступному вигляді: 27 серпня 2012 року - 5000000 доларів США, 29 серпня 2012 року - 5000000 доларів США, 04 вересня 2012 року - 3750000 доларів США.

В подальшому встановлено, що компанія "North Transportation & Logistics OU" здійснювала розрахунок, згідно з договором № 22/12-04 від 22 серпня 2012 року купівлі-продажу вагонів-цистерн, у наступному вигляді: 27 серпня 2012 року - 5000000 доларів США, 29 серпня 2012 року - 5000000 доларів США, 04 вересня 2012 року - 3750000 доларів США.

15 листопада 2017 року (клопотання датоване 06 листопада 2017 року) прокурор Київської місцевої прокуратури № 1 міста Києва Корж Р.О. звернувся до Голосіївського районного суду міста Києва з клопотанням про надання йому та/або уповноваженим особам за дорученням прокурора, старшому слідчому СУ фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у місті Києві Нікасову ДмитруОлександровичу, співробітникам оперативних підрозділів, оперуповноваженим ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у місті Києві у кримінальному провадженні № 320171000140000024 від 14 червня 2017 року дозволу на тимчасовий доступ до предметів та оригіналів документів, шляхом їх вилучення у підприємства ТОВ "Каміа Плюс" (код 33646294), за період з 01 січня 2010 року по 06 листопада 2017 року, а саме: - документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "Каміа Плюс" із компанією "DIAMON SPHERE LIMITED", зокрема, первинної документації, договорів, додатків до договорів, специфікації до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів виконаних робіт, актів приймання товарно-матеріальних цінностей, об'єктів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, локальних кошторисів, актів взаємних звірок, листування, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності (заставне майно), ліцензій, сертифікатів, договорів та первинної бухгалтерської документації про подальший рух (реалізацію) товарів, робіт, послуг, журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_1 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_2 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, матеріалів технічної інвентаризації, тощо; - документів, що підтверджують проходження вагонів-цистерн, які документально, згідно договору купівлі-продажу вагонів-цистерн № 22/12-04 від 22 серпня 2012 року, експортувались підприємством ТОВ "Каміа Плюс" в адресу компанії "North Transportation &Logistics OU", у тому числі первинної документації (експортна, імпортна), інвойсів, планів перевезень, митної декларації, технічних паспортів вагонів ВУ-4М, форма ВУ-14 та інших форм, додатків до договорів, специфікації до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів виконаних робіт, актів приймання товарно-матеріальних цінностей, об'єктів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, локальних кошторисів, актів взаємних звірок, листування, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності (заставне майно), ліцензій, сертифікатів, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух (реалізацію) товарів, робіт, послуг, журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_1 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_2 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, матеріалів технічної інвентаризації, тощо; - документів, що підтверджують походження транспортних засобів, які документально, згідно договору купівлі-продажу транспортних засобів № 26/12-03 від 26 листопада 2012 року, продані підприємством ТОВ "Каміа Плюс" в адресу підприємства ТОВ "Євразія Транс Сервіс", у тому числі первинної документації, договорів, додатків до договорів, специфікації до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів виконаних робіт, актів приймання товарно-матеріальних цінностей, об'єктів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, локальних кошторисів, актів взаємних звірок, листування, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якостей (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності (заставне майно), ліцензій, сертифікатів, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух (реалізацію) товарів, робіт, послуг, журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_1 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_2 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, матеріалів технічної інвентаризації, тощо, із наданням розпорядження про можливість вилучення оригіналів вказаних документів. Це клопотання мотивовано необхідністю проведення експертизи, висновок якої формулюється з оригіналів документів, з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні при здійсненні досудового розслідування стосовно посадових осіб ТОВ "Каміа Плюс".

Ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва від 14 грудня 2017 року дане клопотання прокурора було задоволено.

Задовольняючи це клопотання прокурора, внесене в межах кримінального провадження №32017100010000024, про надання дозволу визначеним у клопотанні особам на тимчасовий доступ до перелічених вище документів, шляхом їх вилучення у підприємства ТОВ "Каміа Плюс" (код 33646294), за період з 01 січня 2010 року по 06 листопада 2017 року, із наданням розпорядження про можливість вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, заслухав пояснення прокурора Коржа Р.О., представників ТОВ "Каміа Плюс" Жлобінської Л.Ю. і Семенова І.В. та, дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до правильного висновку про наявність достатніх підстав для задоволення зазначеного клопотання прокурора з огляду на те, що перелічені в клопотанні прокурора документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема, у відповідності до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В обґрунтування необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення у підприємства ТОВ "Каміа Плюс" (код 33646294), прокурор у клопотанні та доданих до нього матеріалах провадження довів, що зазначені в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також переконав як слідчого суддю, так і колегію суддів, що іншими способами довести вказані обставини є неможливим.

У зв'язку з викладеним колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано задовольнив дане клопотання прокурора, при цьому врахувавши і те, що для інших осіб не можуть наступити будь-які негативні наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на обставини кримінального провадження, як вони викладені в клопотанні прокурора та підтверджені доданими до нього документами, колегія суддів приходить до висновку, що доводи апелянта про незаконність ухвали слідчого судді є непереконливими.

Порушень норм КПК України, які б давали підстави для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ "Каміа Плюс" Семенова І.В. - без задоволення.

Керуючись ст. ст. 163, 164, 309, 376, 404, 405, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів -

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва від 01 грудня 2017 року, якою задоволено клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 1 міста Києва Коржа Р.О. і надано прокурору Київської місцевої прокуратури № 1 міста Києва Коржу Р.О. та/або уповноваженим особам за дорученням прокурора, старшому слідчому СУ фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у місті Києві Нікасову Дмитру Олександровичу, співробітникам оперативних підрозділів, оперуповноваженим ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у місті Києві у кримінальному провадженні № 320171000140000024 від 14 червня 2017 року дозвіл на тимчасовий доступ до предметів та оригіналів документів, шляхом їх вилучення у підприємства ТОВ "Каміа Плюс" (код 33646294), за період з 01 січня 2010 року по 06 листопада 2017 року, а саме: - документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "Каміа Плюс" із компанією "DIAMON SPHERE LIMITED", зокрема, первинної документації, договорів, додатків до договорів, специфікації до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів виконаних робіт, актів приймання товарно-матеріальних цінностей, об'єктів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, локальних кошторисів, актів взаємних звірок, листування, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності (заставне майно), ліцензій, сертифікатів, договорів та первинної бухгалтерської документації про подальший рух (реалізацію) товарів, робіт, послуг, журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_1 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_2 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, матеріалів технічної інвентаризації, тощо; - документів, що підтверджують проходження вагонів-цистерн, які документально, згідно договору купівлі-продажу вагонів-цистерн № 22/12-04 від 22 серпня 2012 року, експортувались підприємством ТОВ "Каміа Плюс" в адресу компанії "North Transportation & Logistics OU", у тому числі первинної документації (експортна, імпортна), інвойсів, планів перевезень, митної декларації, технічних паспортів вагонів ВУ-4М, форма ВУ-14 та інших форм, додатків до договорів, специфікації до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів виконаних робіт, актів приймання товарно-матеріальних цінностей, об'єктів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, локальних кошторисів, актів взаємних звірок, листування, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності (заставне майно), ліцензій, сертифікатів, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух (реалізацію) товарів, робіт, послуг, журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_1 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_2 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, матеріалів технічної інвентаризації, тощо; - документів, що підтверджують походження транспортних засобів, які документально, згідно договору купівлі-продажу транспортних засобів № 26/12-03 від 26 листопада 2012 року, продані підприємством ТОВ "Каміа Плюс" в адресу підприємства ТОВ "Євразія Транс Сервіс", у тому числі первинної документації, договорів, додатків до договорів, специфікації до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів виконаних робіт, актів приймання товарно-матеріальних цінностей, об'єктів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, локальних кошторисів, актів взаємних звірок, листування, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якостей (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності (заставне майно), ліцензій, сертифікатів, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух (реалізацію) товарів, робіт, послуг, журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_1 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку НОМЕР_2 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, матеріалів технічної інвентаризації, тощо, із наданням розпорядження про можливість вилучення оригіналів вказаних документів, - залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ "Каміа Плюс" Семенова І.В. - залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

____ ________ _____

В.М. Лашевич В.В. Дзюбін Т.В. Росік