Ухвала суду № 72672560, 06.03.2018, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/3286/18

Провадження №1-кс/127/1573/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2018 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., за участю секретаря судового засідання Гнасько Н.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Вінниці клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Чепурко Людмили Василівни про тимчасовий доступ до речей і документів та здійснення їх виїмки,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області Чепурко Л.В. звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, яке погоджено з прокурором Тимчишеним В.М., мотивуючи його тим, що упродовж 2014-2016 років службові особи ТОВ "Агрохім-Захист" (код за ЄДРПОУ 34788269, адреса: м. Вінниця, вул. В. Порика, 7) незаконно формували податковий кредит від суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності по закупівлі засобів захисту рослин, зокрема, від ПП "Велтіс-Хім-Торг" (код за ЄДРПОУ 32424590), ТОВ "Білдголд" (код за ЄДРПОУ 40039269), ТОВ "Юніон-СТ" (код за ЄДРПОУ 39924706) та ТОВ "АКХ Груп" (код за ЄДРПОУ 39141072), в результаті чого до бюджету не надійшло коштів в розмірі 2 587 тис. грн. Крім того, в результаті безпідставного віднесення фіктивних фінансово-господарських операцій до валових витрат підприємства за 2014-2016 р.р., до бюджету не надійшло 8 058 тис. грн., що є особливо великим розміром (Акт № 1925/1415/34788269 від 09.10.2017 "Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Агрохім-Захист" податкового, валютного законодавства та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, у відповідності до якого встановлено заниження податку на прибуток в сумі 5 471 163 грн. та заниження податку на додану вартість на суму 4 977 574 грн.).

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ "Агрохім-Захист" відкрито у Вінницькій філії ПАТ "КБ "Приватбанк" (МФО 302689) рахунки за № НОМЕР_4, № НОМЕР_5, № НОМЕР_6, № НОМЕР_7, № НОМЕР_8, № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10, через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти. Головний офіс ПАТ "КБ "Приватбанк" знаходиться за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50, конт. тел. НОМЕР_1).

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ "Агрохім-Захист", та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ТОВ "Агрохім-Захист" по придбанню та реалізації товарно-матеріальних цінностей, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках ТОВ "Агрохім-Захист".

Враховуючи те, що службові особи ТОВ "Агрохім-Захист" мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для з'ясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ТОВ "Агрохім-Захист", виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по рахунках за № НОМЕР_4, № НОМЕР_5, № НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9 та № НОМЕР_10, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ «КБ «Приватбанк» та знаходяться за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50,

Старший слідчий Чепурко Л.В. в судове засідання не з'явилась, суду надала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ПАТ «КБ «ПриватБанк» в судове засідання не з»явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений. Суд вважає можливим розглянути клопотання у їх відсутність відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з'явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч.1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 ч. 1 п. 5 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається із акту № 1925/1415/34788269 від 09.10.2017 "Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Агрохім-Захист" податкового, валютного законодавства та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016", встановлено заниження податку на прибуток в сумі 5 471 163 грн. та заниження податку на додану вартість на суму 4 977 574 грн. Згідно з реєстраційними даними Товариство з обмеженою відповідальністю «Агрохім-Захист», юридична адреса: 21021 м. Вінниця, вул. В. Порика, буд. 7, вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами, відомості про держреєстрацію від 18.12.2006 №1 174 102 0000 004837, банківські рахунки, серед яких в ПАТ «КБ «ПриватБанк» відкрито рахунки - НОМЕР_8, НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9 та № НОМЕР_10.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду зазначеного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів стосовно інформації ТОВ "Агрохім-Захист" (код за ЄДРПОУ 34788269), яка містить банківську таємницю, які знаходяться у володінні ПАТ "КБ "Приватбанк", з можливістю здійснення виїмки їх копій належним чином завірених банківською установою, оскільки старшим слідчим в клопотанні було доведено, що вказані документи знаходяться у володінні ПАТ «КБ «ПриватБанк», самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.

Вимоги старшого слідчого Чепурко Л.В. в частині вилучення оригіналів документів ПАТ «КБ «ПриватБанк» задоволенню не підлягають, оскільки стороною кримінального провадження не обґрунтована необхідність вилучення саме оригіналів документів, на думку слідчого судді достатньо копій вищевказаних документів, належним чином завірених банківською установою.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Чепурко Л.В. - задоволити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції Чепурко Людмилі Василівні тимчасовий доступ до документів стосовно інформації ТОВ "Агрохім-Захист" (код за ЄДРПОУ 34788269), яка містить банківську таємницю, які знаходяться у володінні ПАТ "КБ "Приватбанк" (МФО 320649, адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50, конт. тел. НОМЕР_1), з можливістю виїмки їх копій, належним чином завірених банківською установою: відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ТОВ "Агрохім-Захист" за № НОМЕР_4, № НОМЕР_5, НОМЕР_6, № НОМЕР_7, № НОМЕР_8, № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10, в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016; протоколів системи "Клієнт-Банк" на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта; угод та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу "Клієнт-Банк"; інформації (довідки) про наявність в ПАТ "КБ "Приватбанк" банківських індивідуальних чи депозитарних сейфів (комірок) щодо директора ТОВ "Агрохім-Захист" ОСОБА_2, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 та головного бухгалтера вказаного підприємства ОСОБА_3, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3;документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків за № НОМЕР_4, № НОМЕР_5, № НОМЕР_6, № НОМЕР_7, № НОМЕР_8, № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10, відкритих ТОВ "Агрохім-Захист", а саме:

- документів обліково-реєстраційної справи;

- статуту (установчого договору);

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреного нотаріально;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ "Агрохім-Захист";

- договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ТОВ "Агрохім-Захист";

- довіреності завіреної нотаріально на ім'я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком;

- заяви на видачу чекових книжок;

- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2014 по 31.12.2016;

- заяв клієнта на встановлення системи "Клієнт-Банк";

- договору на обслуговування системи "Клієнт-Банк";

- акту про введення системи "Клієнт-Банк" в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи "Клієнт-Банк";

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016;

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, а також копії всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: