Ухвала суду № 72603153, 05.03.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/1399/18

1-кс/405/624/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" березня 2018 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.10.2017 р. за №32017120010000046, про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння розташованого за адресою АДРЕСА_1 , яке згідно інформаційної довідки № 116054759 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого на праві приватної власності належить ОСОБА_4 з метою виявлення та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Велес Корпорейшн» по взаємовідносинах з ПП «Агротехнолог» за період лютий березень 2017 року, в тому числі: Товарно транспортна накладна №5/2002 від 20.02.2017. Товарно транспортна накладна №4/1902 від 19.02.2017. Товарно транспортна накладна №3/1802 від 18.02.2017 ; Товарно транспортна накладна №2/1702 від 17.02.2017; Товарно транспортна накладна №1/2002 від 16.02.2017; Договір поставки №1502-17 від 15.02.2017; Специфікація № 1 від 15.02.2017 року до договору поставки №1502-17 від 15.02.2017; Специфікація № 2 від 16.03.2017 року до договору поставки №1502-17 від 15.02.2017; Видаткова накладна №150 від 16.03.2017; Видаткова накладна № 95 від 20.02.2017; Видаткова накладна №90 від 19.02.2017; Видаткова накладна №87 від 18.02.2017; Видаткова накладна №85 від 17.02.2017;Видаткова накладна №81 від 16.02.2017 ; Видаткова накладна №81 від 16.02.2017; Видаткова накладна №174 від 27.03.2017; Видаткова накладна №171 від 25.03.2017; Видаткова накладна №167 від 22.03.2017; Видаткова накладна №165 від 22.03.2017; Видаткова накладна №164 від 21.03.20174 Видаткова накладна №160 від 20.03.2017; Видаткова накладна №158 від 19.03.2017;Видаткова накладна №157 від 18.03.2017;Видаткова накладна №155 від 17.03.2017; Видаткова накладна №159 від 24.03.2017; Видаткова накладна №170 від 25.03.2017.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ «Велес Корпорейшн», внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017120010000046 від 27.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Велес Корпорейшн» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ПП «Агротехнолог» (код 36904692) та ТОВ «Гьотс» (код 39715792) протягом січня-березня 2017 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1441000 грн. та податку на прибуток в сумі 1296900 грн., а всього на загальну суму 2737900 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.

В ході проведеного аналізу фінансово господарської діяльності постачальників ТОВ «Велес Корпорейшн» протягом 2017 року, встановлено ряд суб`єктів господарювання від яких службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» відображено придбання сільськогосподарської продукції, а саме:

- протягом лютого березня 2017 року відображено придбання макухи соєвої на суму ПДВ 946,6 тис.грн. від ПП «Агротехнолог» (ЄДРПОУ 36904692).

Зазначене товариство перебуває на обліку у Кропивницькій ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області. Засновником, керівником та бухгалтером СГ є гр. ОСОБА_5 (р.н.к.п.п. НОМЕР_1 ). Згідно зареєстрованих протягом 2016 2017 років податкових накладних встановлено, що ПП «Агротехнолог» відобразило придбання паливо-мастильних матеріалів, вантажних автомобілів, будівельних матеріалів,сантехнічних комплектуючих, трубопрокату та ін. У той же час товариством реалізовано будівельні матеріали, макуху соєву, блоки живлення та ін.

Зазначене свідчить про маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних.

Таким чином, в адресу ТОВ «Велес Корпорейшн» було відображено постачання макухи соєвої, походження якої по ланцюгу постачання ПДВ ПП «Агротехнолог» відсутнє.

Крім того, співробітниками ГУ ДФС у Кіровоградській області за результатами відпрацювання складено податкову інформацію від 11.04.2017 № 40/11-23-12-01/36904692 щодо ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» за звітний період декларування ПДВ січень, лютий, березень 2017 р. Проведеним аналізом господарських операцій ПП«АГРОТЕХНОЛОГ» не підтверджено реальність придбання ТМЦ у контрагентів-постачальників та в подальшому їх реалізації контрагентам-покупцям у січні, лютому, березні 2017 р.

- у січні 2017 року ТОВ «Велес Корпорейшн» відобразило в податковій звітності проведення господарських операцій з придбання сої у ТОВ «Гьотс» (ЄДРПОУ 39715792). Сума ПДВ по зазначеним операціям склала 495 тис.грн.

ТОВ «Гьотс» перебуває на обліку у ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві. Керівник та бухгалтер ОСОБА_6 , р.н.к.п.п. НОМЕР_2 . За результатами аналізу зареєстрованих ТОВ «Гьотс» податкових накладних, встановлено, що підприємством протягом 2016 2017 років відображено придбання паливо-мастильних матеріалів, побутової хімії, канцелярських товарів, скретч карток та насіння соняшнику. Тобто, встановлено факт відсутності придбання сої, реаліазацію, якою відображено в адресу ТОВ «Велес Корпорейшн».

Враховуючи вищевикладене, за результатами аналізу зареєстрованих ТОВ «Велес Корпорейшн» податкових накладних, встановлено факти відображення придбання с/г продукції у суб`єктів господарювання, які допустили маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних, чим завдали шкоди державним інтересам у вигляді несплати податку на додану вартість на суму 1441 000 грн. та заниження суми податку на прибуток підприємства у розмірі 1296900 грн.

В зв`язку з необхідністю встановлення осіб причетних до складання та підписання документів ТОВ «Велес Корпорейшн» щодо придбання макухи соєвої від ПП «Агротехнолог» по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні судової почеркознавчої експертизи документів для проведення якої необхідні виключно оригінали.

06.02.2018 в рамках кримінального провадження призначено дві судово-почеркознавчі експертизи документів по оригіналам документів вилучених в ході проведення обшуку 12.12.2017 та по копіям отриманих від управління аудиту ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до висновку експерта №13 від 21.02.2018 проведеної судово-почеркознавчої експертизи документів по оригіналам товарно-транспортних накладних, якими оформлено транспортування макухи соєвої до ТОВ «Велес Корпорейшн» від ПП «Агротехнолог» встановлено, що підписи в графі «Вантажоодержувач отримав» виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою, та рукописний текст « ОСОБА_7 » у вказаній графі виконано ОСОБА_8 , яка працювала бухгалтером ПСП «Агропроменерго» та ТОВ «Велес Корпорейшн» в період здійснення відображення у складі податкового кредиту з ПДВ операцій з придбання ТМЦ від ПП «Агротехнолог» лютий березень 2017 року.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч.5 ст.234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У даному випадку відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні домоволодінні.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння розташованого за адресою АДРЕСА_1 , яке належить ОСОБА_4 з метою виявлення та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Велес Корпорейшн» по взаємовідносинах з ПП «Агротехнолог» за період лютий березень 2017 року, а саме:

-Товарно транспортна накладна №5/2002 від 20.02.2017.

-Товарно транспортна накладна №4/1902 від 19.02.2017.

-Товарно транспортна накладна №3/1802 від 18.02.2017

-Товарно транспортна накладна №2/1702 від 17.02.2017.

-Товарно транспортна накладна №1/2002 від 16.02.2017

-Договір поставки №1502-17 від 15.02.2017

-Специфікація № 1 від 15.02.2017 року до договору поставки №1502-17 від 15.02.2017

-Специфікація № 2 від 16.03.2017 року до договору поставки №1502-17 від 15.02.2017

-Видаткова накладна №150 від 16.03.2017

-Видаткова накладна № 95 від 20.02.2017

-Видаткова накладна №90 від 19.02.2017

-Видаткова накладна №87 від 18.02.2017

-Видаткова накладна №85 від 17.02.2017

-Видаткова накладна №81 від 16.02.2017

-Видаткова накладна №174 від 27.03.2017

-Видаткова накладна №171 від 25.03.2017

-Видаткова накладна №167 від 22.03.2017

-Видаткова накладна №165 від 22.03.2017

-Видаткова накладна №164 від 21.03.2017

-Видаткова накладна №160 від 20.03.2017

-Видаткова накладна №158 від 19.03.2017

-Видаткова накладна №157 від 18.03.2017

-Видаткова накладна №155 від 17.03.2017

-Видаткова накладна №159 від 24.03.2017

-Видаткова накладна №170 від 25.03.2017

Строк дії ухвали визначити до 05.04.2018 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_9