Ухвала суду № 72487351, 26.02.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/3001/18

Справа 760/4555/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 лютого 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Київській області Корніцького Д.Ю., погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області Коваль Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017110000000310 від 26.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974), а саме первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) та ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3) за період часу з 01.01.2016 по дату виконання ухвали, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) та ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3); додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) та ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3); журнал реєстрації договорів ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3); накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3); товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3) товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) та ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3); рахунки-фактури на оплату ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) за придбані у ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3) товари (роботи) послуги; листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) від ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), та у зворотному порядку; копії документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017110000000310 від 26.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, що відповідно до акту перевірки №447/10-06-22-01/31033523 від 23.12.2016 року, службові особи ТОВ «Пак-Експо Лізинг», впродовж 2016 року відобразили у реєстрах бухгалтерської та податкової звітностей проведення безтоварних операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Фулденч» та ТОВ «Альфа Дінк», чим самим ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Вказані підприємства звітуються використовуючи одну IP-адресу, що підтверджуючи їх фіктивність, пов'язаність та те, що вказані піддприємства підконтрольні одній групі осіб.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фулденч» та ТОВ «Альфа Дінк» мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі субєкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували.

Окрім зазначеного, у ТОВ «Фулденч» та ТОВ «Альфа Дінк» відсутні власні чи орендовані офісні та виробничі потужності, складські приміщення, необхідні для зберігання ТМЦ, а також відповідна кількість найманих працівників.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними субєктами господарювання, в тому числі, повязаних із постачанням ТМЦ.

Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Райденком» (код ЄДР 40551608, попередня назва ТОВ «Фулденч») та ТОВ «Прокат Авто «Ломер» (код ЄДР 40510191, попередні назви ТОВ «Альфа-Дінк», ТОВ «Соткар») незаконно формували податковий кредит ряду підприємств, одним з яких являється ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974), що відповідно підтверджується актом податкової перевірки. Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

12.07.2017, у ході проведення обшуку за адресою розташування офісних приміщень ТОВ «Пак-Експо Лізинг» виявлено та вилучено ряд документів та речей, які мають значення доказів у кримінальному провадженні. Зокрема у ході проведення зазначеного вище обшуку виявлено ряд печаток, серед яких: ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг») та ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783).

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків протягом 2015-2016 р., відображало проведення операцій, із ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), чим самим безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ від пов'язаного підприємства, як наслідок ухилялося від сплати відповідних податків.

Окрім цього у ході проведення зазначеного вище обшуку, виявлено та вилучено чекові книжки ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), які підтверджують факт зняття готівки бухгалтером ТОВ «Пак-Експо Лізинг» - ОСОБА_7

У ході аналізу руху коштів по рахунках зазначених вище фізичних осіб-підприємців, встановлено, що зарахування коштів на їх рахунки відбувається лише від ТОВ «Пак-Експо Лізинг» та відразу знімаються готівкою, бухгалтером самого ТОВ «Пак-Експо Лізинг».

Окрім цього, у своїх показах ОСОБА_4 вказав, що не має будь-якого відношення до реєстрації його в якості фізичної-особи підприємця.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) зберігаються вищезазначені документи.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а саме для проведення відповідних судово-почеркознавчих, технічних та трасологічних експертиз відповідності підписів виконаних від імені службових осіб ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), дати їх виконання та відповідності відбитка печатки останнього.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) та ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини, слідчий просить надати відомості, які містяться у ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974), з можливістю їх вилучення для проведення експертизи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати прокурорам Прокуратури Київської області Ковалю Роману Володимировичу, Біленку Віталію Ігоровичу, Алієву Ельману Шавгатовичу, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Жмуцькому Миколі Васильовчиу, Кожедуб Катерині Михайлівні, Зіві Олександру Олександровичу, Лавренку Миколі Євгеновичу оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого тимчасовий доступ до оригіналів документів, із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974), а саме первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) та ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3) за період часу з 01.01.2016 по дату виконання ухвали, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) та ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3); додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) та ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3); журнал реєстрації договорів ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 Миколайович (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3); накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3); товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3) товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) та ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3); рахунки-фактури на оплату ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) за придбані у ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3) товари (роботи) послуги; листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ «Пак-Експо Лізинг» (код ЄДР 38508974) від ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), та у зворотному порядку; копії документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ТОВ «ТП Вікон Груп Лімітед» (код ЄДР 38508953, попреденя назва ТОВ «Пак-Експо Трейдінг»), ТОВ «ВП «Полімер Технологія» (код ЄДР 39142783), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін